当前位置：网站首页 » 导读 » 内容详情

待认证进项税额在线播放_16种不能抵扣进项税额口诀(2024年12月免费观看)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：导读更新日期：2024-11-30

待认证进项税额

𐟌Ÿ一般纳税人会计分录全攻略𐟌Ÿ 𐟓š 会计分录全攻略： 𐟔 一般纳税人增值税会计处理 𐟓 计提工资的账务处理 𐟓 计提社保的账务处理 𐟓 收到个税手续费的账务处理 𐟓 固定资产的账务处理 𐟒𜠦”碌˜委托加工费的会计分录： 𐟓 借：委托加工物资加工费 𐟓 应交税费待认证进项税额 𐟓 贷：银行存款 𐟓Š 结转委托加工材料的成本的会计分录： 𐟓 借：委托加工物资材料 𐟓 贷：原材料材料 𐟏�Š 工完成后收回委托加工物资的会计分录： 𐟓 借：库存商品产品 𐟓 贷：委托加工物资加工费材料

原材料暂估入库的会计处理步骤详解在实际工作中，通常会出现当月购进原材料，次月收到发票并付款的情况。以下是相应的会计处理步骤：当月购进原材料借：原材料贷：应付账款-暂估次月收到发票红冲上月暂估入库：借：原材料（红冲）贷：应付账款-暂估（红冲）重新入库并认证进项税额：借：原材料进项税额-待认证进项税额贷：应付账款次月付款借：应付账款贷：银行存款每个供应商的凭证和每张发票的凭证都需要单独制作。使用财务软件的复制凭证功能可以节省时间。通过使用“应付账款-暂估”科目，可以监控发票的收付情况。如果科目有余额，说明有发票未收到。在实际操作中，可能会出现无票的情况。这时需要将“应付账款”与“应付账款-暂估”科目相互冲减，差额倒挤原材料。

资产负债表应交税费为负数？这样处理！ 𐟓Š 资产负债表上应交税费出现负数，这可能意味着你的会计核算存在问题。这种情况不仅影响报表的准确性，还可能影响企业的税收优惠资格。下面我们来详细解析一下如何处理这种情况。 𐟔 小规模纳税人小规模纳税人的增值税会计核算相对简单，主要使用“应交税费一应交增值税”一个科目。如果科目余额为贷方，代表已计提尚未缴纳的税款，应列示在“应交税费”报表项目。如果使用了“应交税费一代扣代缴增值税”，且期末余额为贷方，也应列示在“应交税费”报表项目。 𐟏—️ 建筑企业对于建筑企业，如果“应交税费”科目余额为借方，这通常是由于本期支付的分包款差额扣除金额较大以及分项目预缴增值税所致。这种情况下，借方余额代表企业的一种资产，应列示在“其他流动资产”或者“其他非流动资产”报表项目。 𐟓ˆ 一般纳税人一般纳税人的处理方式稍有不同。“应交税费一应交增值税”明细科目期末余额要么是零，要么是借方，不应当存在贷方余额。期末借方余额代表有留抵，应列示在“其他流动资产”或者“其他非流动资产”报表项目。 𐟓‰ 未交增值税 “应交税费一未交增值税”明细科目期末余额要么是贷方，要么是零，不应当存在借方余额。期末贷方余额代表本期应补税额，应列示在“应交税费”报表项目。 𐟓‘ 代扣代缴增值税 “应交税费一代扣代缴增值税”，期末贷方余额代表已扣缴尚未缴纳的增值税税款，应列示在“应交税费”报表项目。 𐟓Š 简易计税 “应交税费一简易计税”明细科目余额在贷方，代表本期应纳税额大于分包款差额扣除的税额，应列示在“应交税费”报表项目；反之，应列示在“其他流动资产”或者“其他非流动资产”报表项目。 𐟓ˆ 预交增值税 “应交税费一预交增值税”明细科目如有借方余额，应列示在“其他流动资产”或者“其他非流动资产”报表项目。 𐟓‘ 待认证进项税额 “应交税费一待认证进项税额”明细科目期末借方余额，代表企业已经取得专票等扣税凭证，但尚未勾选抵扣的税额，应列示在“其他流动资产”或者“其他非流动资产”报表项目。 𐟓Š 待转销项税额 “应交税费一待转销项税额”明细科目期末贷方余额，代表企业已确认价款结算或者会计利得但尚未达到增值税纳税义务发生时间的税额，应列示在“其他流动负债”或者“其他非流动负债”报表项目。通过以上方法，你可以更好地理解和处理资产负债表上应交税费为负数的情况，确保报表的准确性和合规性。

𐟓Š 会计新手必学：月末增值税结转全攻略！ 𐟓š 会计新手们，月末增值税结转是不是让你头疼？别担心，今天我们来详细讲解一下月末增值税结转的流程和注意事项，帮你轻松搞定！ 1️⃣ 当月进项税发生时，记得这样做：借：库存商品/管理费用应交税费一应交增值税（进项税额）贷:应付账款/银行存款 2️⃣ 当月销项税发生时，会计分录如下：借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额) 3️⃣ 月末结转增值税，分两种情况：当销项>进项（有应缴)时：借：应交税费一应交增值税（销项税额）贷:应交税费一应交增值税（进项税额) 应交税额一应交增值税（转出未交增值税）（差额）再次结转未交增值税：借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费一未交增值税当销项<进项（有留低)时：借：应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税(待抵扣进项税额) （销项-进项的差额）贷:应交税费一应交增值税(进项税额) 再次结转未交增值税：借：应交税费一未交增值税贷:应交税费一应交增值税（待认证进项税额) 4️⃣ 次月初缴纳增值税和附加税：借:应交税费未交增值税贷:银行存款计提附加税（以应缴纳的增值税为计税基础）：借：税金及附加一城市维护建设税一应交教育费附加应交地方教育费附加贷:应交税费一应交城市维护建设税一应交教育费附加一应交地方教育费附加次月缴纳附加税：借：应交税费一应交城市维护建设税一应交教育费附加一应交地方教育费附加贷:银行存款 5️⃣ 应交增值税明细科目详解：进项税额：记录企业购入货物、劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的准予从销项税额中抵扣的增值税额。销项税额抵减：记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。例如旅游公司为游客支付的住宿费、餐饮费等。已交税金：核算当月缴纳当月的增值税款，已预缴的税款在该科目反映。期末多交的税款可通过转出多交的增值税科目进行账务处理。转出未交增值税：核算企业月末转出应缴未缴的增值税。减免税款：反映企业按规定减免的增值税款，如初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。销项税额：记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。退回销售货物应冲减的销项税额，红字贷记。进项税额转出：用来抵减进项税科目的，主要是针对进项税票已通过验证，而不能抵扣的部分。例如征税率与出口退税率之差。待抵扣进项税额：一般纳税人已取得增值税扣税凭证，并已认证，按照规定，准予在以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。待认证进项税额：已取得增值税扣税凭证(专票)，尚但未认证的进项税额。 𐟒ᠦŽŒ握这些知识点，月末增值税结转就不再是难题啦！记得定期复习，巩固记忆哦！

发票未认证时如何进行账务处理？ 𐟓Œ 发票未认证时的入账处理一般纳税人取得发票，即使当月不勾选认证，只要业务发生，也需要进行账务处理。以下是具体步骤： 1️⃣ 发票到达时的处理当发票到达时，如果材料已经验收入库，会计分录如下：借：原材料/库存商品应交税费——应增值税（进项税）贷：银行存款（货款已支付）或应付账款（货尚未支付） 2️⃣ 业务发生时的处理如果业务已经发生，但发票未认证，会计分录如下：借：原材料/库存商品应交税费——待认证进项税贷：银行存款或应付账款 3️⃣ 认证时的处理如果下个月需要勾选认证，会计分录如下：借：应交税费——应增值税（进项税）贷：应交税费——待认证进项税 4️⃣ 销售商品时的处理当销售商品确认收入时，会计分录如下：借：应收账款或银行存款贷：主营业务收入应交税费——应增值税（销项税） 𐟓Œ 注意事项如果销项税额大于进项税额，月末需要转增值税，会计分录如下：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——未交增值税如果销项税额小于进项税额，形成留抵税额，会计分录如下：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——增值税留抵税额 5️⃣ 收到供应商发票时的处理如果收到供应商的发票，会计分录如下：借：原材料/库存商品（全额）借：银行存款或应付账款（货款已支付）贷：应收账款或银行存款（货尚未支付）

𐟓Š增值税关系图解密𐟔 𐟤”想要轻松掌握增值税？一张关系图就够了！𐟘Ž 𐟓Œ应交增值税的九大类别与他们的宝宝们（十个科目）一起构成了增值税的复杂世界。让我们一起来探索一下： 1️⃣ "应交税费——应交增值税"：这是增值税的大家长，负责综合反映增值税的计算和缴纳情况。 2️⃣ "应交税费——未交增值税"：记录了一般纳税人月度终了时的应交、多交或预缴的增值税额。 3️⃣ "应交税费——预交增值税"：当你在转让不动产、提供不动产经营租赁服务时，这个科目会帮你记录预缴的增值税额。 4️⃣ "应交税费——待抵扣进项税额"：这里存放着那些已经取得但还未认证的进项税额，等他们成熟了就可以抵扣啦！ 5️⃣ "应交税费——待认证进项税额"：哎呀，这些进项税额还没经过税务机关的认证，所以不能抵扣哦。 6️⃣ "应交税费——待转销项税额"：有些收入虽然已经确认了，但增值税纳税义务还没发生，这个科目就负责记录他们。 7️⃣ "应交税费——简易计税"：如果你采用简易计税方法，这里会帮你记录增值税的计提、扣减等情况。 8️⃣ "应交税费——转让金融商品应交增值税"：金融商品转让时，这个科目会帮你算算应该交多少增值税。 9️⃣ "应交税费——代扣代交增值税"：你从境外购进了商品或服务，但他们在境内没有经营机构，这个科目就帮你代扣代缴增值税啦！ 𐟔Ÿ还有十大科目，分别是进项税额、销项税额抵减、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出和转出多交增值税。他们各自有着独特的核算内容，帮助你更精细地管理增值税。 𐟒᧎𐥜诼Œ你是不是对增值税有了更清晰的认识呢？一张关系图，让你轻松掌握增值税的奥秘！𐟌Ÿ

𐟓ˆ 进口增值税账务处理全攻略 𐟓Š 𐟛️ 购进商品或接受劳务的账务处理购进业务（进项税额允许抵扣）借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等应交税费-应交增值税(进项税额)（按当月已认证的可抵扣增值税）应交税费-待认证进项税额（按当月未认证的可抵扣增值税额）贷：应付账款/应付票据/银行存款退货处理原增值税专用发票已认证：根据红字增值税专用发票做相反会计分录。原增值税专用发票未认证：将发票退回并做相反会计分录。 𐟚련🛩ṧ莩❤𘍥𞗦Š𕦉㧚„账务处理取得增值税专用发票时：借：无形资产/固定资产/管理费用应交税费-待认证进项税额贷：银行存款/应付账款进项税额转出：借：无形资产/固定资产/管理费用贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 𐟏—️ 购进不动产、不动产在建工程的账务处理购进时：借：固定资产/在建工程应交税费-应交增值税(进项税额)（按当期可抵扣的增值税额）应交税费-待抵扣进项税额（按以后期间可抵扣的增值税额）贷：应付账款/应付票据/银行存款尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：借：应交税费-应交增值税(进项税额)（按允许抵扣的金额）贷：应交税费-待抵扣进项税额 𐟓栨𔧧‰駭‰已验收入库但未取得扣税凭证的账务处理验收入库时：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产-暂估入库贷：应付账款下月初，用红字冲销原暂估入账金额：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产-暂估入库（红字）

货款已付发票未收，如何巧妙入账？𐟤” 在商贸企业中，经常会遇到这种情况：货物已经收到，货款也已经支付，但发票却暂时无法开具，只能等到下个月才能收到。这种情况该如何处理呢？别担心，我来给你支几招！方法一：直接入账 𐟓 当你收到货物并支付了货款时，可以先进行以下操作：借：库存商品应交税费-待认证进项税额贷：银行存款等到下个月收到发票时，再进行以下操作：借：应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应交税费-待认证进项税额这样处理的好处是，你可以及时记录库存商品和应交税费，不会因为发票未到而影响正常的会计处理。方法二：暂估处理 𐟓Š 如果你更倾向于稳健处理，可以选择暂估处理。具体步骤如下：收到货物并支付货款时：借：预付账款-某某公司贷：银行存款借：库存商品贷：应付账款-暂估入账等到下个月收到发票时，先冲销暂估入账：借：应付账款-暂估入账贷：库存商品然后再进行正常入账：借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：预付账款-某某公司这样处理的好处是，你可以在发票到达前保持暂估入账，确保库存商品和应付账款的准确性。一旦发票到达，再及时进行调整。总结 𐟓 无论你选择哪种方法，关键是要确保库存商品、应交税费和应付账款的准确性。同时，也要注意及时更新相关信息，以便在发票到达时能够及时调整。希望这些方法能帮到你！𐟘Š

进项发票认证抵扣与作废全流程详解甲公司（一般纳税人）在6月购入一批商品，专用发票上注明价款为10000元，增值税为1300元，尚未付款。以下是进项发票从未认证到抵扣，最后作废的全流程： ① 未认证和抵扣的情况借：库存商品 10000元应交税费一待认证进项税额 1300元贷：应付账款一甲公司 11300元 ② 认证抵扣进项税借：应交税费一应交增值税一进项税额 1300元贷：应交税费一待认证进项税额 1300元 “待认证进项税额”一借一贷平了 ③ 进项发票已认证抵扣后作废进项税额转出借：应交税费一应交增值税一进项税额转出 1300元贷：应交税费一应交增值税一进项税额 1300元被作废，反向写分录借：应付账款一甲公司 11300元贷：应交税费一应交增值税一进项税转出 1300元库存商品 10000元 “进项税额转出”一借一贷平了

增值税一般纳税人账务处理全攻略增值税一般纳税人的账务处理可以分为四个主要步骤：购货、销货、月末结转和缴纳增值税。以下是详细的会计处理方式：购货时取得增值税专用发票：借：库存商品/原材料等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款取得增值税普通发票：借：库存商品/原材料等贷：银行存款/应付账款销货时无论开具专用发票还是普通发票，都需要确认销项税额：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）月末结转本月应交增值税如果月末进项税额大于销项税额，表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末不需要做账，也不需要将进销差做到转出未交增值税明细科目。如果月末进项税额小于销项税额，表明本月企业需要缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月初缴纳增值税时借：应交税费—未交增值税贷：银行存款其他情形如果取得增值税票当月未抵扣：借：库存商品应交税费-待认证税额贷：银行存款/应付账款次月勾选认证抵扣时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证税额通过以上步骤，您可以正确处理增值税一般纳税人的账务，确保财务记录的准确性。

专栏内容推荐

552 x 369 · png
5个案例，教您学会“应交税费-待抵扣进项税额”的会计核算
素材来自:sohu.com
720 x 400 · png
待认证进项税额与进项税额有什么区别？在实际工作中如何运用 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

755 x 409 · png
“待抵扣进项税额”和“待认证进项税额”科目的区别是什么-百度经验
素材来自:jingyan.baidu.com

800 x 320 · jpeg
待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别有哪些-高顿教育
素材来自:gaodun.com

1024 x 1024 ·
老师，待认证进项税额，体现在资产负债表哪个科目？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)
素材来自:chinaacc.com
2000 x 3000 · png
老师，您好。请问：用于免税项目的待认证进项税额，可以转入库存商品-材料，主营业务成本-加工费吗？-牛账问答
素材来自:niuacc.com