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控制测试最新视觉报道_控制测试的程序有哪些(2024年12月全程跟踪)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：热点更新日期：2024-12-02

控制测试

信息技术对审计，影响几何？ 𐟓š 第五章：信息技术对审计的影响 𐟔 客观题一道，简单了解即可，不需要深入理解。 𐟌 信息技术对审计的影响 𐟚蠥Œ𚥈†清楚哪些内容受信息技术影响，哪些不受影响。 ⚠️ 审计准则要求的内容不受影响，如审计目标、风险评估、内部控制等。 𐟖寸数据分析的作用及应用 𐟔 通过字段提取进行数据分析。 𐟚蠥𔨩‡和价值取决于人，而不是机器。 𐟔’ 公司层面控制、一般控制与应用控制 𐟚蠥Œ𚥈†三者之间的关系和内容。 𐟔„ 公司层面控制 > 一般控制 > 应用控制。 𐟓ˆ 外包安排 𐟚蠦€𛤽“程序、控制测试、获取外部报告之间的关系。 𐟔„ 总体程序 > 控制测试 > 外部报告。 ⚠️ 控制测试获取的外部报告不包括财务报表审计报告。 𐟓 重点内容 𐟚蠦𓨥†Œ会计师的要求：本章唯一需要背诵的内容。 𐟔 曾考过一分简答。 𐟌ˆ 环境和系统的区别 𐟚蠤🡦力€术环境复杂并不一定意味着信息系统复杂，反之亦然。 𐟔„ 环境和系统是两个不同的概念。

瑞华会计师事务所处罚案例详解 𐟔 穿行测试中的问题： 1️⃣ 控制责任人认定错误，导致审计过程出现偏差。 2️⃣ 多个关键检查点缺乏证据支持，如销售订单、合同审批信息、客户信用额度审批信息等，无法得出“内部控制得到执行”的结论。 𐟔 控制测试中的问题： 1️⃣ “客户管理控制环节”检查点归纳错误，未能发现样本信用额度未经审批的情况。 2️⃣ “销售发货环节”出货单关键信息部分空白，有关人员签字明显不同，存在风险。 𐟔 营业收入实质性程序中的问题： 1️⃣ 营业收入截止性测试中，出货单未填列送货地址和联系方式信息，也没有客户签收，审计不严谨。 2️⃣ 营业收入真实性测试中，出货单同样缺乏送货地址、联系方式信息，真实性存疑。 𐟔 应收账款实质性程序中的问题： 1️⃣ 未发现应收账款余额远大于《信用额度确认表》显示的额度，审计不全面。 2️⃣ 销售客户函证地址与实际经营地存在大量不一致，未实施函证替代性程序，审计过程存在漏洞。

安永200页审计底稿模板，拿走不谢！嘿，审计小伙伴们！今天给大家带来一份超实用的安永审计底稿模板，整整200页！这份模板涵盖了审计的方方面面，从初步业务活动到完成阶段，应有尽有。赶紧拿走，不谢！初步业务活动工作底稿 𐟓‹ 首先，我们来看看“初步业务活动工作底稿”。这部分主要包括对客户的了解、风险评估和一些初步的调查工作。比如，你需要了解客户的行业背景、财务状况、内部控制等等。风险评估工作底稿 𐟔 接下来是“风险评估工作底稿”。这部分是审计的关键环节，你需要对客户的财务报表进行详细的风险评估。比如，分析客户的应收账款、存货、固定资产等项目，看看是否存在高风险。控制测试工作底稿 𐟛᯸ 然后是“控制测试工作底稿”。这部分主要是对客户的内部控制进行测试，看看是否有效。比如，检查客户的采购与付款循环、筹资与投资循环、工薪与人事循环等等，确保这些流程是健全的。实质性程序工作底稿 𐟓ˆ 再来是“实质性程序工作底稿”。这部分是审计的核心部分，你需要对客户的财务报表进行详细的审查和验证。比如，核对客户的收入、成本、费用等项目，确保它们的真实性和准确性。其他项目工作底稿 𐟓‘ 最后是一些“其他项目工作底稿”。这部分主要包括对客户的特殊项目进行审计，比如集团财务报表审计、合并报表审计等等。完成阶段工作底稿 ✅ 在所有工作完成后，你需要编写“完成阶段工作底稿”。这部分主要是对审计结果进行总结和归纳，撰写审计报告。比如，对客户的财务报表发表意见，说明审计的范围和方法。永久性档案 𐟓‚ 最后，别忘了整理“永久性档案”。这些档案是审计工作的记录和证据，需要妥善保管。比如，将所有的工作底稿、审计报告、会议纪要等整理成册。特殊考虑底稿指引 𐟓š 此外，还特别提供了对集团财务报表审计的特殊考虑底稿指引。这部分主要是对集团财务报表的特殊情况进行详细说明和指导。希望这份模板能帮到大家！

给测试者的实用建议（上）在开始评估之前，先让孩子的家人填写一份强化物调查表。通过这些信息，你可以更好地了解孩子的兴趣，比如他喜欢的活动、歌曲、电影、点心、宠物以及家庭成员等。这些信息对你在评估中识别潜在的物品非常有帮助。与孩子建立亲密的关系。多花一些时间与孩子相处，并将你自己与有趣的活动和奖励物的发放联系在一起。这样，孩子会更容易与你一起工作。在开始时，将你的要求保持在最低限度，然后谨慎地逐步推进。控制测试的物品和强化物。确保你使用的物品和强化物是孩子喜欢的，这样他们会更愿意参与测试。强化正确的反应。使用适合孩子的强化时间表，这样可以帮助他们更好地理解和记住测试内容。强化所期望的行为。对于孩子的集中注意、安静坐好、眼神交流和微笑等行为，要给予间歇性的强化和自然但又显著的社会性强化。使用描述性的赞扬语，如“看得真棒”或“你太酷了”。使用孩子偏爱的和可能感兴趣的新物品。必要时，可以使用具有自我刺激性的物品来吸引孩子的注意力。当你表扬孩子时，要微笑，并给孩子一个看你微笑的理由。为测试选择使用强有效的常见于孩子年龄组的强化性活动和物品。尽管孩子的能力可能与他的生理年龄不相称，但大多数孩子无论其功能发展水平如何都学会某些适龄的技能。例如，如果你测试一个14岁的孩子，他可能已经表现出早期对话技能，那么最好选择一首人所熟悉的流行歌曲或孩子喜爱的电视节目的主题曲作为对话性的填空。

罗氏8000准备时间太长，急死人了𐟘䊤𛊥䩧”觽—氏8000做标本，结果做到一半号没了，发现的时候已经stand by了。再点开始，发现准备时间超级长，简直要急死了！𐟘䊥ŠŸ能介绍 ----- 罗氏8000是一款全自动生化分析仪，主要用于临床实验室的生化检测。它具备多种功能，包括样本处理、试剂校准、质量控制等。问题描述 ----- 今天在使用过程中，发现标本做到一半时号没了，查看后发现已经stand by。重新开始检测后，发现准备时间非常长，导致整个检测过程耗时增加。具体操作 ----- 在操作过程中，首先进行了样本处理，然后进行试剂校准。接着进行质量控制测试，发现一切正常。然而，在正式开始检测时，发现准备时间非常长，具体步骤如下：进入工作界面，选择需要检测的样本。点击开始检测，系统提示准备时间较长。等待系统完成准备工作，开始正式检测。观察结果 ----- 在等待准备时间的过程中，可以看到系统正在进行一些列的准备工作，包括试剂校准、数据传输等。等待时间大约有10分钟左右，比平时要长得多。总结 ----- 罗氏8000全自动生化分析仪在操作过程中，确实存在准备时间较长的问题。这可能会影响实验室的工作效率。希望厂家能够在后续版本中进行优化，减少等待时间。

财务审计流程是怎样的?财务审计是指对一个组织的财务报告和其他财务信息进行审查的过程，以确保它们准确、合法且符合相关会计准则。通常由独立的第三方（如注册会计师）来执行，目的是为了提高财务报表的可信度，并为利益相关者提供保证。下面是一个典型的财务审计流程概述： 1. **审计计划制定**： - 确定审计范围、目标和策略。 - 了解被审计单位的业务环境、内部控制制度等。 2. **风险评估**： - 分析可能存在的财务报表错报风险。 - 识别需要特别关注的关键领域或交易。 3. **内部控制测试**： - 测试公司的内部控制是否有效运作。 - 如果控制措施有效，则可以减少实质性测试的程度。 4. **实质性程序**： - 进行详细的审计测试，包括但不限于账户余额、交易和披露事项。 - 可能包括账目审查、实物盘点、函证、分析程序等。 5. **沟通与报告**： - 与管理层讨论审计发现的问题。 - 编写审计报告，包括审计意见、发现的问题及建议改进措施。 6. **后续跟进**： - 对管理层采取的纠正措施进行跟进。 - 在必要时安排后续审计或复审。在整个审计过程中，审计人员需要保持客观公正，并严格遵守审计准则和职业道德规范。此外，随着技术的发展，现代审计还可能涉及数据分析工具的应用，以便更有效地检测异常情况和潜在的欺诈行为。

　　耐用性测试专家-老化试验箱加速时间，验证未来　　在快速发展的科技时代，产品的耐用性成为了消费者和制造商共同关注的焦点。为了确保产品能在各种极端环境下保持卓越的性能和长久的寿命，老化试验箱应运而生，并以其独特的加速时间测试能力，成为了耐用性测试领域的专家。　　老化试验箱通过模拟产品在长时间使用或极端环境条件下可能遇到的各种情况，如高温、低温、湿度变化、光照等，来加速产品的老化过程。这种加速测试方法，能够在短时间内模拟出产品长时间使用后的状态，从而大大缩短了测试周期，提高了测试效率。　　作为耐用性测试专家，设备具备高度的精准性和可重复性。它采用控制系统和传感器技术，能够精准控制测试环境中的各项参数，确保每次测试的条件都保持一致。这种精准控制，使得测试结果更加可靠，为产品的品质评估提供了有力的数据支持。　　此外，老化试验箱还具备丰富的测试程序和灵活的配置选项。用户可以根据产品的特性和测试需求，自由设定测试条件、测试时间和测试步骤，实现个性化测试方案的定制。这种灵活性，使得试验箱能够适用于各种不同类型和规格的产品测试，满足了不同行业、不同领域的测试需求。　　综上所述，老化试验箱以其加速时间测试能力、精准控制技术和灵活配置选项，成为了耐用性测试领域的专家。它不仅能够为制造商提供高效、可靠的测试解决方案，还能够为产品的品质提升和市场竞争力增强提供有力保障。在未来，随着科技的不断进步和市场需求的不断变化，它将继续发挥其重要作用，为产品的耐用性测试贡献更多智慧和力量。

𐟓Š销售与收款循环审计全攻略𐟓Š 𐟓‹ 第四节：销售与收款循环的控制测试在销售与收款循环中，控制测试是确保流程正常运行的关键。以下是相关的控制测试程序：订单处理和赊销的信用控制 𐟌Ÿ 检查系统内出库单的生成逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于销售单的生成过程，了解是否存在内部控制。检查系统中自动生成销售单的逻辑，确保符合企业政策。发运商品 𐟚š 检查系统内出库单的生成逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于发运商品的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核连续编号的销售单和出库单，确保无误。开具发票 𐟧𞊦〦Ÿ姳𛧻Ÿ生成发票的逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于发票开具的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核连续编号的发票和出库单，确保无误。记录赊销 𐟓Š 检查系统销售记录生成的逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于销售记录的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核连续编号的销售记录，确保无误。坏账准备计提及坏账核销 𐟒𘊦〦Ÿ姳𛧻Ÿ计算坏账准备的方法，确保符合企业政策。询问员工关于坏账准备计提的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核坏账准备计提表，确保无误。记录现金销售 𐟒𕊦〦Ÿ妯日收款汇总表和银行存款清单，确保与实际收款一致。询问员工关于收款的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核每日收款记录，确保无误。 𐟓‹ 第五节：销售与收款循环的实质性程序营业收入的实质性程序 𐟓Š 获取主营业务收入明细表，检查数据的准确性。实施实质性分析程序，比较账面收入与实际收入。检查交易价格，确保符合企业政策。从出库单中选取样本，追查至主营业务收入明细账，检查是否存在遗漏事项。结合对应收账款/合同资产实施的函证程序，选择客户函证本期销售额。实施销售截止测试 𐟕’ 选取资产负债表日前后若干天的出库单，与应收账款/合同资产和收入明细账进行核对。复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常。取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况。结合对资产负债表日应收账款/合同资产的函证程序，检查有无未取得客户认可的销售。 “延伸检查”程序 𐟔 在获取被审计单位配合的前提下，对相关供应商、客户进行实地走访，获取进一步的审计证据。利用企业信息查询工具，查询主要供应商和客户的股东至其最终控制人，以识别相关供应商和客户与被审计单位是否存在关联方关系。当注意到存在关联方配合被审计单位虚构收入的迹象时，获取并检查相关关联方的银行账户资金流水，关注是否存在与被审计单位相关供应商或客户的异常资金往来。应收账款的实质性程序 𐟓‹ 取得应收账款明细表，分析有贷方余额的项目，查明原因。复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入关系是否合理。计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与被审计单位相关赊销政策、被审计单位以前年度指标、同行业同期相关指标对比，分析是否存在重大异常并查明原因。对应收账款实施函证程序 𐟒Œ 以资产负债表日为截止日，在资产负债表日前适当日期为截止日实施函证。选择金额较大或风险较高的项目进行函证。对回函中出现的不符事项进行调查核实原因。如果未收到被询证方的回函，注册会计师应当实施替代审计程序，例如检查相关的销售合同、销售单、出库单等文件。

【和信会计师事务所收到监管警示函】 11月25日，安徽证监局披露，经查，和信会计师事务所（特殊普通合伙）在安徽朝农高科化工股份有限公司2022年年报审计项目执业中存在以下问题：一是风险评估阶段审计程序执行不到位。在“风险评估结果汇总表”中确定收入确认存在“财务报表层次的重大错报风险”,但在“了解销售与收款内部控制”底稿中，未记录相关了解情况、评估过程、结论，了解业务流程层面内部控制时未执行穿行测试。二是采购与付款、销售与收款循环审计程序执行不到位。选取的测试样本未全部测试，关键点检查测试与拟实施的测试程序、控制测试汇总表不匹配，测试过程记录表未完整记录“偏差定义”，控制测试结论与保留意见描述不一致，了解内控时未收录相关证据底稿。三是存货审计程序执行不到位。未见获取被审计单位盘点计划及汇总表、监盘记录、盘点日与财务报表日之间变动记录等，未见成本核算复核底稿及对期末主要原材料是否存在减值迹象的分析底稿。四是预付及应付账款审计程序执行不到位。预付账款替代测试部分事项未见检查关键证据。应付账款替代测试结论与底稿依据不匹配，部分回函差异调节表内容不全，期后付款检查样本量较低，未见对主要供应商重要信息进行检查的工作底稿。五是营业收入审计程序执行不到位。对收入发生、完整性及截止性测试的过程中未见对确认收入的关键证据等进行检查，未按产品类别对销售收入进行检查，毛利率分析中未区分主要产品。六是审计底稿记录不充分。未见关联方及其关联交易、未更正错报汇总表、管理层及治理层沟通等底稿，部分底稿中未见审计说明。安徽证监局决定，对和信会计师事务所（特殊普通合伙）采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

大专生必看！比亚迪车载测试岗位月薪14K 在当前就业形势严峻的情况下，许多普通背景、学历较低且薪资微薄的小伙伴们面临着职业发展的困境。然而，车载测试岗位犹如一座灯塔，为他们照亮了前行的方向，展现出诸多令人心动的优势。以下是对车载测试岗位的深入剖析： 𐟚— 薪资待遇优渥且稳定车载测试岗位的薪资水平极具吸引力。初入行的小白在实习期每月便能获得8、9k+的薪酬，转正半年后基本可实现每月到手1W+，而在一线热门城市，薪资更是普遍达到2w+的可观水平。更为重要的是，该岗位属于技术岗，与销售业绩毫无关联，收入稳定有保障。这对于那些渴望摆脱经济压力、追求稳定生活的小伙伴们来说，无疑是一个巨大的吸引力。 𐟔砨𝦨𝽦𕋨œ€要掌握的知识汽车基础知识：了解汽车的各个控制器，熟悉汽车电子控制系统的基本结构，包括ECU、传感器和执行器等。测试方法和流程：掌握各种车载测试方法和流程，如机械性能、安全性能、电子系统测试等，搞懂如何设定测试场景、收集数据和分析结果。新能源汽车技术：想在新能源汽车领域从事车载测试，深入了解电池技术、电动驱动系统、充电基础设施等相关知识。测试工具和设备：学习如何使用各种测试工具和设备，包括数据记录器、传感器、模拟器等，助你在测试中收集准确数据。对于大专生来说，车载测试岗位不仅薪资待遇优渥，而且技术含量高，发展前景广阔。如果你对汽车行业感兴趣，不妨试试这个岗位，或许能发现一片新的天地！

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