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逾期应收账款权威发布_逾期应收账款管理涉及到哪些事项(2024年12月精准访谈)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：观点更新日期：2024-11-30

逾期应收账款

（一）核查程序 1、了解销售收款循环的内部控制制度，并进行穿行测试，测试销售收款内部控制的有效性； 2、访谈销售部门相关人员，了解公司的销售政策、信用政策、款项收回情况，检查销售合同主要条款及执行情况； 3、获取报告期各期末应收账款期后回款情况明细表，对销售回款进行测试，检查报告期后客户回款的银行回单。对于期后未回款项，向负责人员核实原因，查询公开信息了解客户是否存在经营异常的情况； 4、获取应收账款账龄统计及逾期情况明细表，并抽取样本检查回款银行回单等原始单据； 5、检查承兑汇票台账，关注票据的接收、背书、质押、兑付是否存在异常； 6、获取应收账款明细表，核查期末应收账款主要客户的余额构成，结合收入确认时点检查账龄划分是否准确，检查不同客户类别预期信用损失率计算过程，根据公司会计政策对信用风险损失进行测算； 7、查阅同行业可比上市公司坏账准备计提比例，结合历史坏账发生情况进行对比分析，检查是否存在少提坏账准备的情况； 8、通过检查银行询证函及中国人民银行征信中心出具的《企业基本信用信息报告》，检查应收账款、票据是否己被质押或出售； 9、通过中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询系统、国家企业信用信息公示系统、天眼查、主要客户官网，公众公司客户公告等公开渠道查询主要客户资信情况； 10、选取报告期各期末余额前十大客户、各期新增客户中的前五名、并随机抽取其他客户，进行实地走访、视频访谈等并进行函证确认。 11、对存在差异或未回函确认的客户执行替代核查程序，包括检查销售合同、订单、出库单、运输单、签收单、验收单、结算单、开票通知单、销售发票、回款单、期后收款单据等。（二）核查结论 1、被审计单位不存在通过放宽信用期实现收入增长的情况，报告期各期末的逾期应收账款回收情况良好，大部分均已实现回收，应收账款无法收回的风险较小； 2、应收账款客户资信情况不存在明显的恶化情况；按照同行业可比公司通用的坏账计提比例模拟测算报告期各期应收账款坏账计提的差额对被审计单位经营业绩的影响很小，计提的政策未随意发生变化，对部分不良应收款已采用单项认定的方式进行计提；报告期各期末不存在单项计提坏账准备冲回的情形； 3、报告期各期末，发行人应收账款由生产经营形成，应收账款余额真实、准确； #财务# #财务报表# #IPO# #审计# #财经#

企业账款收不回来？试试这四个方法！在当前的商业环境中，企业间的赊销已经成为一种常见现象，应收账款也因此成为衡量企业经营状况的关键指标。面对应收账款逾期难以回收的问题，企业管理层通常会采取持续催收的策略。实际上，如果企业的应收账款未能按期收回，以下四项工作是依次进行的： 𐟔 调查原因：一旦应收账款出现逾期，企业首先需要进行内部审查。需要明确逾期是个别情况还是普遍现象，检查销售合同是否存在问题，产品质量是否达标，物流配送是否顺畅，以及销售团队与客户之间的沟通是否存在障碍或误解。同时，还需评估客户企业是否存在经营风险，是否面临临时性困难。通过这些调查，企业可以找出导致逾期的根本原因，明确责任归属，并采取措施预防未来类似情况的发生。 𐟤 维护客户关系：无论问题出在企业还是客户身上，一旦应收账款逾期，都意味着双方的信用关系发生了变化。如果问题在于企业，企业应主动承认错误，争取客户的谅解并重建信任。如果问题在于客户，企业应评估风险，关注客户的实际情况，加强双方的沟通，合理调整付款期限或信用条件，以减少双方的损失。 𐟒ꠥŸ𙥅𛥛⩘Ÿ能力：无论问题出在企业还是客户身上，应收账款逾期都表明双方的信用关系发生了变化。如果问题在于企业，企业应主动承担责任，争取客户的谅解并重建信任。如果问题在于客户，企业应评估实际风险，关注客户的实质困难，增进双方的相互理解，合理调整账期或信用条件，以降低双方的损失。 ⚖️ 争取权益：当客户或其公司面临严重的经营风险和信用问题，或者企业与客户的关系已无法修复时，企业应立即终止合作，并采取合法手段保护自身利益，尽量减少损失。许多企业认为诉讼既耗时又麻烦，且结果未必能收回款项，还可能引起其他客户的不安，因此往往放弃诉讼。然而，这种做法可能会引发更大的问题。以上四项措施能够帮助财务人员拓宽思路。可以考虑这些方法是否也能适用于其他问题的解决。

信用管理师：企业信用建设核心信用管理师主要负责哪些工作？建立企业信用管理体系：确保企业信用管理有章可循，有据可查。制定企业信用制度与政策：规范企业信用行为，明确信用标准。信用评级与授信管理：对企业及客户进行资信评级，合理授信。客户资信调查与评估：深入了解客户信用状况，防范信用风险。应收账款管理与商账追收：加强应收账款管理，及时追收逾期账款。交易前期信用调查：对交易对象进行信用评估，确定信用额度及放账期。交易中期风险控制：采取措施转移风险，保障企业债权。交易后期逾期账款追收：对逾期账款进行追收，减少坏账损失。信用管理专业技术运用：运用专业技术和征信数据库防范风险。信用风险防范流程设计：设计信用风险防范、控制和转移的技术操作流程。国家信用标准参照：指导企业建立信用制度，参照国家信用标准。信用风控及日常管理：组合选购征信、信用评级、信用担保等服务。客户信用信息采集：采集客户信用信息，评价客户信用风险等级。商业合同管理：管理商业合同，依据应收账款账龄进行客户预警提示。信用风险转移：运用商业保理、信用保险、信用担保和债权交易方法转移信用风险。逾期应收账款处理：选用第三方商账管理机构或法律诉讼手段处置逾期应收账款。坏账核实与报送：核实、报送坏账，确保账目清晰。征信数据库选择：选择市场上的征信数据库或大数据服务。信用信息调查与评价：进行信用信息调查、分析和信用等级评价。信用管理师证书含金量高吗？随着市场经济的发展，企业信用管理已成为提升竞争力的关键。在发达国家，80%以上的企业设有信用管理部门或专职人员。在中国，信用管理从外资企业、外贸企业开始，逐渐扩展到大中型企业。目前，已有2000多家企业开始建立信用管理制度或培训管理专业人员。从事信用管理产品和服务的专业机构约有5000家。全球经济的一体化和市场对信用体系建设的迫切需求，以及中国政府和社会各界的积极推动，使得信用管理行业迅速发展。信用是市场经济的基石。近年来，一些企业在经营活动中的欺诈行为、抽逃资金、拖欠账款、逃废银行债务、恶意偷税漏税、产品质量低劣等信用问题，已在一定程度上影响了市场及至地区整体信用形象，成为制约地区经济发展、市场交易和国民经济健康发展的突出问题。可以说，没有信用，就没有秩序，市场经济就不能健康发展。

𐟙Œ【财务主管所面临的风险有哪些？】𐟓⊤𘀣€逾期三年的应收账款可能丧失胜诉权；𐟓 二、在未收货款前开具发票易导致欠款纠纷；𐟓 三、委托收款与付款需审慎，以防潜在风险；𐟓 四、非“三流合一的增值税专用发票存在风险；𐟓 五、合同中定金与订金须明确区分；𐟓 六、股东购买个人资产借款年底应偿还，否则需缴纳个人所得税。𐟙‹‍

【财务负责人有什么风险】 𐟧财务负责人必看！这些风险你都了解吗？ 𐟓Œ应收账款逾期三年，将失去胜诉权。𐟘𑊊𐟓Œ未收到货款时先开发票，小心被赖账。𐟘𐊊𐟓Œ委托收款、委托付款应谨慎，小心有风险。𐟘𐊊𐟓Œ收到不是“三流合一”的增值税专用发票，小心有风险。𐟘𐊊𐟓Œ签订合同时定金或订金应分清。𐟘“ 𐟓Œ股东购买个人资产的借款年底应归还，否则要缴个人所得税。𐟘𔊊还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

应收账款账龄分析：如何快速计算并管理？应收账款账龄是指从应收账款产生之日起至当前日期的时间长度。账龄越长，发生坏账损失的可能性就越大。为了更好地管理应收账款，了解账龄是非常重要的。下面是一些关于如何计算和分析应收账款账龄的方法和技巧。 𐟓… 账龄计算方法按照收入确认日计算：从销售实现、产生应收账款之日起，到资产负债表日止的时间。按照约定的付款期计算：根据合同或协议约定的付款期限来计算账龄。 𐟓Š 账龄分析账龄范围：通常将账龄分为0-30天、31-60天、61-90天和90天以上四个区间。坏账准备：根据账龄的不同区间，设置不同的坏账准备比例。例如，逾期0-12个月的坏账准备为0.3%，逾期1-2年的坏账准备为0.5%，逾期3-5年的坏账准备为0.8%，逾期5年以上的坏账准备为1%。如果某笔款项有明确资料证明无法收回，无论账龄多长，都应按100%做坏账处理。 𐟓Š 应收账款账龄分析表制作应收账款账龄分析表可以帮助你更好地了解应收账款在各个顾客之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短。通过分析表，你可以评估销售部门的经营绩效，加快货款回笼，减少坏账损失。 𐟓Š 账龄分析的注意事项定期更新：定期更新账龄分析表，以确保数据的准确性。及时跟进：对于逾期时间较长的应收账款，及时与顾客沟通，了解原因并采取措施。通过这些方法，你可以更好地管理应收账款，降低坏账损失，提高企业的运营效率。

应收应付账款明细表电子版 𐟓Š 财务常用账龄分析模板，助你轻松管理应收账款！ 1️⃣ 财务应收账款账龄分析表 𐟓… 2022年04月26日 𐟓Š 统计查询：以当前日期2022/4/26为基准，截止日期为2022/9/20 𐟒𐠥𚔦”𖨴榬𞦀𛩇‘额：56845.00元 𐟒𐠥”𖦀𛩇‘额：12480.00元 𐟒𐠦œŸ末总金额：44365.00元 𐟒𐠩€𞦜Ÿ总金额：44365.00元 𐟒𐠦œꥈ𐦜Ÿ总额：0.00元 𐟓Š 逾期账龄金额图表 𐟓Š 逾期金额：44365.00元 𐟓Š 未收款进度：22% 𐟓Š 30天内：4365.00元 𐟓Š 131天-60天：0.00元 𐟓Š 61天-90天：0.00元 𐟓Š 90天以上：0.00元 2️⃣ 财务应收账款统计表-逾期账龄分析表 𐟓… 2022年04月26日 𐟓Š 应收账款总金额：56845.00元 𐟓Š 实收总金额：12480.00元 𐟓Š 期末总金额：44365.00元 𐟓Š 逾期总金额：44365.00元 𐟓Š 未到期总额：100% 𐟓Š 逾期账龄分布占比 𐟓Š 30天内：4365.00元（30%） 𐟓Š 131天-60天：0.00元（0%） 𐟓Š 61天-90天：0.00元（0%） 𐟓Š 90天以上：0.00元（0%） 3️⃣ 应收账款明细及账龄分析（按客户，手工输入账龄）客户名称：北京太阳订单编号：YS-211179 到期日：2021/9/15 应收金额：8050.00元实收金额：500.00元期末余额：3050.00元账龄分析：逾期954天，未到期38% 客户名称：天津太阳订单编号：YB-211188 到期日：2021/11/5 应收金额：1156.00元实收金额：1156.00元期末余额：未收款，144% 客户名称：青岛星星订单编号：YB-211197 到期日：202/5/26 应收金额：7681.00元实收金额：7681.00元期末余额：未收款，76% 客户名称：深圳星呈订单编号：YB-211278 到期日：202/8/26 应收金额：255.98元实收金额：155.98元期末余额：未收款，未到期，55% 客户名称：武汉星星订单编号：YB-211338 到期日：202/9/4 应收金额：7681.98元实收金额：7681.98元期末余额：未收款，未到期，76% 客户名称：上海太阳订单编号：YB-211398 到期日：202/9/4 应收金额：7681.98元实收金额：7681.98元期末余额：未收款，未到期，76% ...（其他客户信息） 4️⃣ 应收账款明细及账龄分析（按客户，手工输入账龄）续表...（详细信息） 5️⃣ 应收账款台账（到期提醒）使用说明...（详细信息）续表...（

领导都能看的懂的应收账款跟踪表，这样做回款及时，再也不用听老板催了，逾期天数自动提醒，好用 #应收账款管理# #财务报表# #会计#

公司法务必备：9大应收账款合规管理技巧 𐟌Ÿ 应收账款合规管理要点 𐟌Ÿ 在现代企业管理中，应收账款管理是财务管理的重要组成部分。一个健全的应收账款管理体系能够有效地控制信用风险，加快资金回流，提高企业的资金使用效率。以下是一些关键的合规管理技巧： 𐟏⠧𛄧𛇦ž𖦞„ 成立专门的信用管理部门，负责应收账款的日常管理和监督。明确各部门在应收账款管理中的职责和权限，确保职责明确，避免管理重叠或空白。 𐟓š 制度建设制定详细的应收账款管理制度，包括事前、事中、事后控制的具体操作流程。定期对制度进行审查和更新，以适应市场变化和企业内部管理需求。 𐟓Š 风险评估对客户进行信用评级，根据评级结果设定信用限额。定期对客户的信用状况进行复评，及时调整信用政策，以控制信用风险。 𐟓 合同管理确保所有销售合同的签订都经过严格的审查和批准流程。建立合同档案管理制度，确保合同的安全性和可追溯性。 𐟔 账款跟踪实施有效的账款跟踪机制，确保及时了解客户的付款进度。对逾期账款进行分类管理，采取不同的催收策略，提高回款效率。 𐟚력账处理明确坏账确认的标准和程序。对于确认的坏账，及时进行账务处理，并分析原因，防止再次发生。 𐟓Š 信息披露定期向管理层报告应收账款的状况，包括账龄分析、逾期账款情况等。确保信息的透明度，便于管理层做出决策。 𐟓š 培训与教育对涉及应收账款管理的员工进行定期培训，提高其专业能力和合规意识。强化企业文化，培养员工的责任感和诚信意识。 𐟔 监督与审计建立内部审计机制，定期对应收账款管理进行审计。对发现的问题及时进行整改，并跟踪整改效果。通过这些措施，企业可以更好地管理应收账款，控制风险，提高资金使用效率。

四川长虹应收款项管理问题研究 𐟓š 摘要随着社会经济的不断发展，会计学也在不断改进。应收款项作为会计学中的重要元素之一，在企业中占据着重要地位。然而，许多企业对应收款项的管理不够重视，导致资金流向不明、资金紧张等问题。本文以四川长虹为例，探讨企业应收款项管理的问题及解决方法，以期引起更多企业对应收款项的关注。 𐟓ˆ 应收款项管理概述应收款项管理涉及多个方面，包括应收款项的定义、特征、风险以及管理内容。应收款项是指企业在销售商品或提供劳务过程中，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。它具有资金占用时间长、收款风险大等特点。为了有效管理应收款项，企业需要建立专门的债权管理机制，加强部门之间的沟通，并及时处理逾期款项。 𐟔 四川长虹应收款项管理现状及问题四川长虹是一家大型电子产品制造商，其应收款项管理存在一些问题。首先，四川长虹的债权管理文件混乱，收款政策不够严格。其次，销售部门与管理信用部门之间存在不配合的情况，导致应收账款坏账准备不充分。这些问题严重影响了四川长虹的资金周转和经济效益。 𐟒ᠥ››川长虹应收款项管理问题的解决对策为了解决四川长虹应收款项管理中的问题，企业可以采取以下措施：建立专门的债权管理机制，明确责任归属；加强部门之间的沟通，形成合力；及时处理逾期款项，避免坏账损失；建立经济业务跟踪制度，定期审查应收账款情况；改善企业内部控制，培训专业人员从事业务；成立账务审查小组，提高对坏账的警惕；考核业务人员业绩，激励他们积极处理应收账款；延时款项准备坏账准备，确保资金安全。 𐟓Š 改进建议为了进一步改进应收款项管理，企业可以采取以下措施：定期反馈问题，管理层不定期进行考察，业务人员做工作报告，财务主管评估反馈。这些措施有助于企业及时了解应收账款的最新内容和工作进程，做出更有效的经济决策。 𐟓 结论通过深入分析四川长虹公司应收款项管理问题，本文提出了一些相应的管理问题和解决方法。希望这些措施能够引起更多企业对应收款项的重视，减少资金流向不明、资金紧张等问题，促进企业的安全稳定运营发展。

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