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一般计税方法权威发布_一般计税方法是什么意思(2024年12月精准访谈)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：观点更新日期：2024-12-01

一般计税方法

税务培训心得：财税合规的重要性𐟒ኦœ€近参加了税务培训，真是收获满满啊！作为一个财税人，我深知不断学习的重要性。只有不断充实自己，才能更好地为客户服务。在培训中，我们详细了解了资源回收企业的“反向开票”问题。这个问题看似简单，但其实里面有很多细节需要注意。比如，资源回收企业如果之前是增值税一般纳税人，但在申请“反向开票”前没有选择简易计税方法，那么在申请后如果想要继续适用一般计税方法，只需要在填表时勾选“增值税一般计税”就可以了。反之，如果想要适用简易计税方法，就需要在“销售报废产品选择增值税简易计税方法的起始时间”栏目填写申请日期的次月。如果资源回收企业之前已经选择了简易计税方法，那么在申请“反向开票”后，如果想要继续适用简易计税方法，直接勾选“增值税简易计税”就行了。但如果想要改为适用一般计税方法，就需要从申请日期的次月开始适用。此外，我们还讨论了增值税小规模纳税人的情况。对于小规模纳税人，直接勾选“增值税简易计税”就可以了，不需要填写“销售报废产品选择增值税简易计税方法的起始时间”。通过这次培训，我深刻体会到财税合规的重要性。只有严格按照规定操作，才能避免不必要的麻烦。希望以后还能有更多这样的培训，让我们不断进步！𐟒ꀀ

【股东以不动产出资需要交什么税】股东以不动产出资这一行为，涉及到多种税务问题。𐟓š𐟓š𐟓š 从增值税方面来看，若该不动产为营改增前取得，可选择简易计税办法依照5%的征收率计算缴纳增值税；𐟓š𐟓š𐟓š若为营改增后取得，则通常按照一般计税方法计税。𐟓š𐟓š𐟓š 在土地增值税方面，若不动产的增值达到一定标准，就需要依法缴纳土地增值税。𐟓š𐟓š𐟓š 至于企业所得税，股东以不动产出资相当于资产的转让，应将转让所得纳入应纳税所得额，计算并缴纳企业所得税。𐟓š𐟓š𐟓š 另外，还有契税，接受不动产出资的企业需要缴纳契税。𐟓š𐟓š𐟓š 印花税也不可忽视，不动产出资过程中的产权转移书据等凭证需要缴纳印花税。𐟓š𐟓š𐟓š ✅总之，股东以不动产出资所涉及的税务种类较为复杂，需要综合考量各种因素，严格依照相关法律法规履行纳税义务，以确保税务合规。𐟓š𐟓š𐟓š

加计抵减额税款规定全知道加计抵减额是一种税款相关政策。它的概念为：生产、生活性服务业纳税人可按当期可抵扣进项税额的10%，虚拟计算出一个抵减额。这个抵减额专门用来抵减一般计税方法下算出的应纳税额，进而降低纳税人税负。需要注意的是，文中后半部分关于找律师的内容与加计抵减额无关。加计抵减额是税收政策中的优惠措施，纳税人应准确理解并运用，以合法享受税收优惠。

增值税算税秘籍：销项详解增值税是税务体系中的重要部分，其中算税环节尤为关键。以下是一些关于增值税算税的关键知识点：一、一般计税方法销项税额的计算销售额销售额包括零售额、价外费用（如包装物租金）和包装物押金。价税分离是计算销售额的关键步骤。汇率：销售当天或当月1日的中间价，且12个月内不得变更。特殊销售方式下销售额的确定折扣销售商业折扣：先打折再销售，发票金额栏需注明折扣金额。现金折扣：先销售再打折。销售折让：开具红字发票，冲减销售额，扣除折让额。以旧换新一般情况下，旧货收购价格不能扣除，金银首饰除外。还本销售方式：还本支出不能扣除，旧货只影响企业所得税，不影响增值税。以物易物双方各自核算购销情况，能否抵扣需看发票。二、一般计税方法中的注意事项不管普通发票还是专用发票，注明的金额都不含税。增值税普通发票上注明的金额；增值税专用发票上注明的金额。包装物租金、包装物押金都是含税的。通过这些知识点，我们可以更好地理解和计算增值税，确保税务处理的准确性。

装修费不能全额抵扣增值税，你知道吗？𐟘𑊦œ€近，国家税务总局明确了一个重要的税务规定：装修费不能全额抵扣增值税！𐟘根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）和《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）等文件，纳税人购入固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产以及租入固定资产、不动产时，如果这些资产既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。但是，这里有一个重要的限制：允许全额抵扣的进项税额仅限于购入或租入相关资产本身对应的进项税额，不包括购入或租入相关资产后支付的装修费、取暖费、物业费、维护费等各类费用对应的进项税额。所以，如果你在装修办公室或者住宅，记得这部分装修费用是不能全额抵扣增值税的哦！𐟒ኊ希望这个信息对你有所帮助，避免不必要的税务麻烦！𐟓š

𐟓š简易计税会计分录全攻略✨ 𐟔 简易计税，轻松搞定会计分录！ 𐟓Œ 一般纳税人选择一般计税方法，税率6%，以取得的全部价款和价外费用为销售额。 1️⃣ 收到劳务派遣费时，确认收入： ``` 借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) ``` 2️⃣ 向被派遣员工支付薪酬，确认成本： ``` 借:主营业务成本贷:应付职工薪酬 ``` 𐟓Œ 小规模纳税人选择全额计税，征收率3%（因疫情国家政策减按1%）。 1️⃣ 收到劳务派遣费时，确认收入： ``` 借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税 ``` 2️⃣ 向被派遣员工支付薪酬，确认成本： ``` 借:主营业务成本贷:应付职工薪酬 ``` 𐟓Œ 劳务派遣公司也可选择差额简易计税方法，按5%征收率计算。 1️⃣ 收到劳务派遣费时，确认收入： ``` 借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-简易计税(计提) ``` 2️⃣ 向被派遣员工支付薪酬，确认成本： ``` 借:主营业务成本贷:应付职工薪酬 ``` 3️⃣ 取得合规增值税扣税凭证时： ``` 借:应交税费-简易计税(扣减) 贷:主营业务成本 ``` 4️⃣ 申报纳税时： ``` 借:应交税费-简易计税(缴纳) 贷:银行存款 ``` 𐟒ᠦ𘩩樦示：具体会计处理请根据实际情况和税务部门要求进行操作哦！

增值税入门指南：从零开始到高手 𐟌Ÿ 增值税基础概念增值税是对商品或服务在生产和流通过程中实现的增值额征收的一种税。简单来说，就是你买东西或者卖东西，赚了多少钱，然后按照一定比例交税。这个比例通常在13%到6%之间，具体看你所在的行业和地区。纳税人类型增值税纳税人分为两种：一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用于年应税销售额在500万元以上的企业，而小规模纳税人则适用于年应税销售额在500万元以下的企业。个人一般只能作为小规模纳税人。计税方法增值税有两种计税方法：一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。具体来说，就是你把卖东西的收入减去买东西的成本，再乘以税率。简易计税方法：应纳税额=当期不含税销售额㗩€‚用征收率。这种方法比较简单，适合一些特殊情况。特殊销售方式下的销售额确定折扣销售：如果销售和折扣在同一张发票上分开注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。如果仅在备注栏注明折扣，不得从销售额中扣除。销售折扣：这种折扣不得从销售额中扣除，实际上是资金性质的费用。比如，10天内5%折扣，10天内3%折扣，30天内1%折扣。销售折让：如果质量不合格而给予售价让步，可以开具红字专用发票或销项退回，但不得冲减当期销售额。进项税额的计算和抵扣进项税额的计算和抵扣是增值税的核心部分。你可以凭票抵扣计算抵扣，比如增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书等。具体的计算方法比较复杂，涉及到不同的税率和计算公式。不能抵扣的进项税额有些进项税额是不能抵扣的，比如取得的税证不合规、用于不可抵扣项目的费用（比如集体福利、个人消费）、非正常损失的货物及相关劳务和服务（比如管理不善导致的损失）、购买的贷款服务、娱乐服务等。总结增值税虽然复杂，但只要掌握了基本原理和计算方法，就能轻松应对。希望这篇指南能帮你入门增值税，成为增值税高手！𐟒ꀀ

CPA税法第二章增值税学习心得分享大家好，今天我想和大家分享一下我最近在学习CPA税法第二章增值税（三）的一些心得和收获。𐟓š 增值税征收率：图3图4图5 首先，增值税的征收率是学习的重点。不同行业的征收率有所不同，大家一定要记清楚。𐟓 兼营销售：≥2项销售行为如果你在做兼营销售，记得要分别核算，否则会从高适用税率（征收率）。𐟔 混合销售：＝1项销售行为混合销售涉及到销售和服务，彼此间存在因果关系和内在联系。税率选择依主业而定。𐟏⊥➥€𜧨Ž的计税方法一般计税方法：当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额。𐟒𜊧˜“计税方法：当期应纳增值税额=当期销售额（不含增值税）㗥𞁦”𖧎‡。𐟏𗯸 扣缴计税方法：应扣缴税额=接受方支付的价款㷯𜈱+税率）㗧莧Ž‡。𐟓 一般销售方式下的销售额销售额=全部价款+价外费用（价外费用需要价税分离）。𐟒𘊣€重点提示：销售额中不包含各种代收代垫等费用】折扣方式销售：3种情况折扣销售：在同一张发票金额栏分别注明销售额和折扣额可以扣减，在备注栏注明的折扣不得扣减；实物折扣视同销售不可扣除。𐟛️ 销售折扣（现金折扣）：折扣额不得减除。𐟒𐊩”€售折让：折让额可以从销售额中减除。𐟓‰ 希望这些分享能对大家有所帮助！学习税法确实需要一些耐心和毅力，但只要我们坚持下去，相信一定能取得好成绩的！加油！𐟒ꀀ

𐟔 一般纳税人vs小规模纳税人 𐟓Œ 认定标准：小规模纳税人：连续12个月营业额≤500万。新注册默认小规模，也可自行选择为一般纳税人，但一经选择，不得转回哦（除非税务局另有规定）。一般纳税人：连续12个月营业额>500万。 𐟓‹ 发票使用：小规模纳税人：主要开普票，也收普票，不收专票，但可以向税务局申请开专票。一般纳税人：可开普票和专票，两者交税上无区别。收发票时，优先选择专票。 𐟒𒠧莧Ž‡：小规模纳税人：税率固定为5%（截止2027年12月31日为1%）。一般纳税人：税率有13%、9%、6%等。 𐟛’ 抵扣政策：小规模纳税人：无抵扣政策。一般纳税人：可抵扣符合条件的专用发票或普票，即取得专票可少交税。 𐟓ˆ 计税方法：小规模纳税人：采用简易计税方法。一般纳税人：采用一般计税方法，增值税=应纳税销售额㗥𞁦”𖧎‡。 𐟓 申报方式：小规模纳税人：一个季度报一次税。一般纳税人：需每个月进行申报。

固定资产报废会计处理全解析 𐟓Œ 固定资产报废的会计处理其实并不复杂，主要涉及到几个关键步骤。下面我们来详细讲解一下。固定资产转入清理 𐟧𙊩斥…ˆ，我们需要将固定资产转入清理阶段。这个过程中，我们需要将累计折旧、固定资产减值准备（如果有的话）以及固定资产清理费用记入“固定资产清理”科目。具体操作如下：借：累计折旧固定资产减值准备（如有）固定资产清理贷：固定资产原值处置报废取得收入 𐟒𐊥悦žœ报废的固定资产产生了收入，我们需要进行相应的会计处理。这里涉及到一些税务问题，比如简易计税和一般计税方法。具体操作如下：借：现金/银行存款等贷：固定资产清理应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形）清理净损益结转 𐟓ˆ 最后一步是结转清理净损益。如果清理产生了损失，我们需要将其记入“营业外支出”和“资产处置收益”；如果产生了利得，则需要记入“营业外收入”和“资产处置收益”。具体操作如下：产生清理损失：借：营业外支出——非流动资产损失资产处置收益——非流动资产损失贷：固定资产清理产生清理利得：借：固定资产清理贷：营业外收入——非流动资产收入资产处置收益——非流动资产损失资产处置收益 𐟒𜊢€œ资产处置收益”这个科目主要用于反映企业出售或处置非流动资产（不包括金融工具、长期股权投资和投资性房地产）时产生的利得或损失。这个项目是根据“资产处置损益”科目的发生额来填列的。营业外收入和支出 𐟏⊢€œ营业外收入”和“营业外支出”这两个科目则用于反映企业发生的营业利润以外的收益和支出。比如，债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等都属于“营业外收入”；而债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等则属于“营业外支出”。希望这些信息能帮助你更好地理解固定资产报废的会计处理。如果有任何疑问，欢迎随时提问！𐟓

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