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开票税率最新视觉报道_开票税率为1%但是报税的时候税率还是3%怎么办(2024年12月全程跟踪)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：热点更新日期：2024-12-02

开票税率

小规模与一般纳税人每月税费全解析𐟓Š 了解这些，轻松应对税务申报！小规模企业和一般纳税人企业每月需要缴纳哪些税费？ 𐟓Š 小规模企业：增值税：按季申报，税率为 3% 或 1%。如果月开票额不超过 10 万或季开票额不超过 30 万，免征增值税。计算方式为：应纳税额 = 含税销售额 / (1 + 税率) 㗠税率，应交增值税 = 不含税收入㗠(3% 或 1%)。附加税：按季申报，城建税按增值税的 7% 缴纳，教育费附加按 3% 缴纳，地方教育费附加按 2% 缴纳，计算方式为增值税税额㗠税率。企业所得税：按季申报，企业利润小于 300 万的税率为 5%，利润大于 300 万的税率为 25%。计算公式为：企业所得税 = 利润总额㗠税率。个人所得税：按月申报，起征点为 5000 元。如果月工资超过 5000 元，则需要缴纳个人所得税。例如，李某某 10 月税前工资为 12000 元，五险一金为 1100 元，无附加扣除，应纳税所得额 = 12000 - 1100 - 5000 = 5900 元，适用税率为 10%，速算扣除数为 210 元，个人所得税税额 = 5900 㗠10% - 210 = 380 元。 𐟓Š 一般纳税人企业：增值税：按月申报，税率为 13%、9%、6%。应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。附加税：按月申报，包含城建税（按增值税 7% 缴纳）、教育费附加税（按 3% 缴纳）、地方教育费附加税（按 2% 缴纳），计算方式为增值税税额㗠税率。企业所得税：按季申报，小微企业利润小于 300 万的税率为 5%，利润大于 300 万的税率为 25%；一般企业税率为 25%。计算公式为：企业所得税 = 利润总额㗠税率。 𐟓 注意事项：小规模企业和一般纳税人企业在税费缴纳方面有不同的规定和计算方式，企业应根据自身情况准确申报纳税，避免税务风险。以上内容仅供参考，具体税费政策以当地税务部门规定为准。

税务指南！小规模&一般纳税人 𐟓Š 小规模纳税人税务指南 𐟓Š 增值税：按季申报，税率为1%或3%（普票只能1%）。若月开票额≤10万或季开票额≤30万，免增值税。计算方式：应纳税额 = 含税销售额 / (1 + 税率)。应交增值税 = 不含税收入 x 1%/3%。附加税：按季度申报，城建税按缴纳的增值税的7%缴纳，教育费附加按3%缴纳，地方教育附加按2%缴纳。计算方式：增值税税额 x 税率（目前有减半政策）。企业所得税：按季度申报，利润<300万税率为5%，利润>300万税率为25%。计算方式：企业所得税 = 利润总额 x 税率（5%、25%）。 𐟓Š 个人所得税计算方式 𐟓Š 按月申报，起征点5000，月工资超过5000才缴税。个人所得税税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数。应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金 - 起征点5000元。 𐟓Š 印花税计算方式 𐟓Š 按季度申报，税率：0.03%。印花税 = 不含税收入 x 0.03%。 𐟓Š 一般纳税人税务指南 𐟓Š 增值税：按月申报，税率为13%、9%、6%。计算方式：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 = 含税销售额 / (1 + 税率)。附加税：按月申报，包含城建税、教育费附加税、地方教育费附加。计算方式：增值税税额 x 税率。企业所得税：按季度申报，利润<300万税率为5%，利润>300万税率为25%。计算方式：企业所得税 = 利润总额 x 税率（5%、25%）。个人所得税、印花税计算方式与小规模纳税人相同。 𐟓Š 印花税分类计算 𐟓Š 购销合同税：根据销售收入的0.03%计算。加工承揽合同税：根据加工或承揽的收入的0.05%计算。建筑工程勘察、设计合同税：根据承包金额的0.03%计算。建筑、安装工程承包合同税：根据承包金额的0.03%计算。财产租赁合同税：根据租赁的金额的1%计算。货物运输合同税：根据运输费用的0.05%计算。仓储、保管合同税：根据保管、仓储的费用的1%计算。借款合同税：根据借款金额的0.005%计算。财产保险合同税：根据保险费金额的1%计算。技术、服务等合同税：根据合同所载的金额的0.03%计算。产权转移书据、专利权、专有技术使用权转移书据：根据书据所载的金额的0.05%计算。营账簿含生产经营账册：根据实收资本与资本公积合计金额的0.05%贴花。权利、许可证照：每一件贴花为5元来计算。

2024税政详解𐟓Š ### 小规模纳税人税收政策 𐟓Š 增值税（季报）季度普票30万以内：免增值税；季度普票超过30万：全额按1%征税；专票+普票未超过30万：普票免增值税，专票按开票税率征税；专票+普票超过30万：普票按1%，专票按开票税率征税。计算公式：应交税额 = 含税销售额㷠(1 + 税率) 㗠税率附加税（季报）城建税：增值税的7%；教育费附加：增值税的3%；地方教育费附加：增值税的2%。政策优惠：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”。计算公式：增值税税额㗠税率企业所得税按季申报，税率与利润挂钩；利润 < 300万：税率5%；利润 > 300万：税率25%。计算公式：所得税 = 利润总额㗠税率一般纳税人税收政策 𐟓ˆ 增值税按月申报，税率为13%、9%、6%；计算公式：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额附加税按月申报，包括：城建税：增值税的7%；教育费附加：增值税的3%；地方教育费附加：增值税的2%。政策优惠：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”；月销售额小于10万元，减免教育费附加以及地方教育费附加。计算公式：增值税税额㗠税率企业所得税按季申报，税率与利润和企业类型有关；小微企业：利润 < 300万：税率5%；利润 > 300万：税率25%；一般企业：统一税率25%。计算公式：所得税 = 利润总额㗠税率希望这些信息能帮助你更好地了解2024年的税收政策，做好税务规划。𐟒𜀀

物业公司水电费涉税账务全解析通常，自来水公司和供电公司会直接给物业公司开票。由于租户是实际使用者，物业公司需要解决如何给租户开票，以便将水电费分摊到各个租户。电费部分 𐟔Œ 物业公司从供电局取得全额13%的增值税专用发票。对于租户的用电量部分，物业公司可以转开13%的增值税专用发票，而自用部分则计入自己的生产经营成本。如果物业公司没有加价转售，增值税的进销税额会相等，售电收入和购电成本也会相等，不会产生所得税，只会多一个购销印花税。水费部分 𐟒犊由于自来水公司能够取得的抵扣发票较少，税负相对较高，所以有相关规定：一般纳税人销售自产的自来水可选择按照3%简易征收率纳税。因此，自来水公司一般会选择简易计税开3%的增值税。但是，从2019年4月1日之后，纳税人销售自来水的税率变为9%。因为转售不属于自产，所以会存在一个税率差的问题。举个例子：比如自来水公司开票给物业公司103元（含税），这个含税水费刚好属于A租户一个月用的水费103元（含税）。如果物业公司以9%税率开具103元（含税）的发票给租户，那物业公司反而亏了。所以，我们需要将税费转嫁给租户。租户既然用了含税103元的水费，那就以3%的征收率换算成不含税价格再乘以开票税率9%收款，一共收租户含税109元。税务总局公告 𐟓œ 国家税务总局为稳定营改增后物业公司税负水平，出台了《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）。公告内容：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除纳税人支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。同时，纳税人可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票。简易计税 𐟓 物业公司选择简易计税的，取得进项税发票不得抵扣，但可以差额计税。实质上等于物业公司平替转销售，就不存在增值税和企业所得税。接上例：物业公司增值税（103-103）/1.03*0.03=0。收到租户税费款项借：银行存款103 贷：主营业务收入-转售自来水100 贷：应交税费-简易计税 3。支付自来水公司款项借：主营业务成本-转售自来水103 贷：银行存款103。差额分录借：应交税费-简易计税 3 贷：主营业务成本-转售自来水3。物业公司实现了平替。取得的3%专票，物业公司可以在勾选平台选择不抵扣勾选处理。

个人劳务报酬税负太高？试试这个方法！你是不是也在为个人劳务报酬的高税负头疼？比如你提供兼职设计服务，收入虽然不错，但20%-40%的税率真是让人吃不消。别担心，我来教你一招，轻松应对这个问题。高税负的背后原因 𐟒𘊩斥…ˆ，我们得搞清楚为什么税负这么高。其实，这主要是因为你的收入被视为劳务报酬，而这类收入需要缴纳多种税收，包括个人经营所得、薪金所得和劳务报酬所得等。简单来说，无论你收入多少，税率都是20%-40%，这无疑增加了你的税务负担。举个例子吧，如果你通过兼职设计赚了100万元，那么你可能需要缴纳高达31.3万元的税款。这个计算过程是这样的：首先从总收入中扣除40%，然后再减去7000元的速算扣除数。是不是感觉压力山大？两种缴税方式 𐟓œ 通常，处理缴税和开票有两种方式：付款方代扣代缴：这种情况下，税率还是20%-40%。自行去税务局开票：税率同样也是20%-40%。如何巧妙避税？ 𐟤‘ 其实，你可以通过指定的税收园区进行自然人代开发票的方式，来享受税核定征收的优惠政策。这样一来，你的税率会大大降低。举个例子，如果你代开100万元的发票，只需缴纳大约1.56万元的个税（包括1%的增值税、0.06%的附加税和0.5%的核定后个税，综合税率约为1.56%）。这个方法的好处多多：首先，你不需要注册公司或个体工商户；其次，你也不必亲自到场，只需提供相关信息和身份证件即可完成代开。不过，这里有个小要求：你的业务必须是真实存在的，而且要保证合同流、资金流和发票流三者之间的一致性。结语 𐟌Ÿ 通过这种方式，你可以大大减轻税务负担，让你的收入更可观。记住，合理避税并不违法，但一定要确保所有流程合法合规。希望这些小技巧能帮到你，让你的财务状况更加健康！

开票加几个税点？一文搞懂！你是不是也在纠结，开票到底该加几个税点才不亏？别急，今天我就来给你算算账，让你一秒钟搞清楚！小规模纳税人：加多少点才不亏？举个例子吧，有个小微企业叫 B 公司，卖了100万的货，税率是3%，税额就是3万。采购进货价是60万。我们来算算看：增值税：100万 * 3% = 3万附加税：3万 * (7% + 3% + 2%) * 50% = 0.18万印花税：100万 * 3% / 1000 = 0.02万企业所得税：(100万 - 60万 - 0.18万 - 0.02万) * 5% = 1.99万综合税负率：(增值税 + 附加税 + 印花税 + 企业所得税) / 销售收入 = (3万 + 0.18万 + 0.02万 + 1.99万) / 100万 = 5.18% 总结一下：如果供应商要求我们开票加3个点，那我们在销售合同金额上至少要加8.2个点（3% + 5.18%）才能不亏。一般纳税人：加多少点才划算？再来看看一般纳税人的情况。还是以小微企业 A 公司为例，卖了100万的货，税率是13%，税额就是13万。采购进货价是76.95万，税率也是13%，税额就是10万。我们来算算看：增值税：销项税 - 进项税 = 13万 - 10万 = 3万附加税：3万 * (7% + 3% + 2%) * 50% = 0.18万印花税：100万 * 3% / 1000 = 0.02万企业所得税：(100万 - 76.95万 - 0.18万 - 0.02万) * 5% = 1.14万综合税负率：(增值税 + 附加税 + 印花税 + 企业所得税) / 销售收入 = (3万 + 0.18万 + 0.02万 + 1.14万) / 100万 = 4.33% 总结一下：如果供应商要求我们开票加6个点，那我们在销售合同金额上至少要加10个点（6% + 4.33%）才能不亏。总结无论你是小规模纳税人还是一般纳税人，开票加税点都是一门学问。记得根据自己的税率和综合税负率来计算，确保自己不亏本哦！𐟒𜰟’𜰟’𜀀

公司缺成本票？4个方法帮你轻松解决！公司缺成本票，简单来说就是花了钱却没票抵扣企业所得税。像建筑、广告、商贸、直播等行业，经常会在收尾款时发现缺成本票。别担心，下面这些方法可以帮你解决这个问题：自然人代开𐟓„ 金额不大可以去税务局代开，或者在税收园区找自然人代开。个税一般在0.5%-1.5%之间，综合税率在3%以内。灵活用工𐟑劧𕦴𛧔襷夽œ为劳动方和用工单位的平台，能为用工单位开票。这样既能解决成本票的问题，又能方便管理。有限公司返税𐟏⊥œ觨Ž收优惠园区注册有限公司进行业务分流。这些园区可以享受增值税和企业所得税等优惠。企业缴纳完税收后，园区会根据缴纳情况返还70%-90%的财政奖励。个体户核定𐟓ˆ 注册个体工商户，采用核定征收的方式。综合税率在2%-3%之间，并且保证五流合一，通过个体户开票给有限公司。这个方法特别推荐！个体工商户操作案例𐟓‹ 有个公司缺500万成本票，通过与园区合作注册了一家个体户来解决这个问题。在没有进项发票的情况下：增值税：500/1.01*1%=4.95万附加税：14.56*3%=0.44万所得税：500*1%=5万实际纳税：14.56+0.44+5=15.44万个税税负：1% 综合税负：3% 相比于正常情况下的40%税负，节省了几百万！如果你的公司也缺成本票，不知道具体怎么处理，可以尝试这些方法哦！

2024年小规模纳税人税收优惠全解析 𐟎‰ 2024年，小规模纳税人将享受一系列税收优惠政策，以下是详细内容： 1️⃣ 增值税优惠：季度普通发票金额不超过30万元，免征增值税。季度普通发票金额超过30万元，按1%的税率全额征税。如果普通发票和专用发票总额不超过30万元，普通发票免征增值税，专用发票按开票的适用税率征税。如果普通发票和专用发票总额超过30万元，普通发票按1%征税，专用发票按开票的适用税率征税。 2️⃣ 附加税优惠：六税两费减半征收（资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加）。 3️⃣ 企业所得税优惠：小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，政策延续至2027年12月31日。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 𐟓… 这些优惠政策将为小规模纳税人提供更多的税务减免，助力企业发展。

新会计必问的10个基础问题解答作为一个已经入行7年的老会计，我发现新人们总是喜欢问一些很基础的问题。上周带了一个新人，看到他把这些问题都写了下来，我就整理了一下，扩充了一些内容，趁这个机会分享给大家，希望对刚入行或者即将入行的新人们有所帮助。问题一：招待费用如何处理？答复：如果当年没有收入，招待费用需要全额调增。问题二：公司和个体户的区别？答复：公司缴纳企业所得税，个体户缴纳经营所得的个人所得税，增值税上是一样的。问题三：公司注册资金1000万元，实收0，如何做账？答复：不用做账。问题四：开办费能否一次性计入费用？答复：可以一次性计入管理费用中的开办费。问题五：电脑购置费用计入哪里？答复：会计上属于固定资产。问题六：未开票收入如何处理？答复：需要做未开票收入，并交纳增值税。借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品问题七：契税由谁缴纳？答复：买房人。契税税率为百分之三至百分之五，各地会有不同的优惠。目前，个人购买住房也可暂免征收印花税。问题八：免税发票能否抵扣增值税？答复：可以抵扣9%。问题九：自然人股权转让是否需要缴纳增值税？答复：不需要缴纳。个人从事金融商品转让业务免征增值税。问题十：临时人员费用如何处理？答复：主要看是否存在雇佣与被雇佣关系，若是存在雇佣关系的属于工资薪金，否则属于劳务报酬。说到这了，我真的建议准备入行的朋友们多提升一下自己的业务能力，实操该学学，别就等着别人去教你，毕竟大家的精力都有限。以下是一些提高工作技能的小工具，希望对你们有帮助： 𐟓Œ 加图会计：实训真账系统真的好用，可以和工作无缝衔接，新人上手快 𐟓Œ 会计宝：主要是帮助新手会计以及会计在职姐妹解答工作问题、实操难题的 𐟓Œ Excel Home：ExcelHome技术论坛，经典的Excel学习网站，内容覆盖很广

个体户报税指南：如何轻松搞定税务申报？一. 未进行税务登记 𐟓„ 如果你还没有进行税务登记，那么你不需要做账和税务申报。但请注意，每年6月30日前需要申报工商年报，并进行0申报。按照规定，应当在领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，否则可能会收到罚款通知。二. 已进行税务登记 𐟓‹ 核定税率 𐟓Š 增值税/附加税：如果未超过30万/季，不需要缴纳税款，也不用申报；超过30万但不超过500万/季，正常缴纳税款，按季申报。个人经营所得：核定税率，无需做账申报，按照开票收入乘以固定税率缴纳税款，按季缴纳。定期定额(双免) 𐟓ˆ 增值税/附加税：核定额以下，不用交税，无需申报；超过核定额但未超过30万/季，更正申报，按季申报；超过30万但未超过500万/季，正常申报缴纳税款，按季申报。个人经营所得：未超过30万/季，不用申报；超过30万但未超过500万，按1.4%（税局确定）缴纳税款，按季申报。查账征收 𐟓Š 增值税/附加税：不超过30万/季不需要缴纳税款，不用申报；超过30万但没超过500万/季，正常按季度申报，缴纳税款。个人经营所得：开票收入减去成本和费用等于利润，按照个人经营所得税率每档位来计算税额，需做账，按季度申报。个人所得税：可以单独开通个人所得税申报工资，作为成本按月申报（区别于个人经营所得）。印花税：只要开票了都需要申报印花税，按次申报，按开票收入的万分之五进行缴纳。关于财税方面的问题，大家有什么不懂的可以继续了解哦！

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