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会计利润最新视觉报道_会计利润是营业利润还是利润总额(2024年12月全程跟踪)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：热点更新日期：2024-12-01

会计利润

会计的全局思维：如何从报表中发现问题？一直以来，会计们都在与报表打交道，直到他们开始理解这些数字背后的真正含义。会计的全局统筹思维和提前筹划能力，不仅对公司的发展至关重要，也是提升自身职业竞争力的关键。最近，我仔细研究了某商贸企业的财务报表，这家公司成立于2022年，属于一般纳税人。会计告诉我，2023年全年的增值税税负率为1.9%，账面库存虽然显示有400多万，但实际上已经没有库存了。这家企业面临两个主要问题：费用与收入不匹配：整年的税前利润高达1500多万。考虑到这是企业成立的第二年，如此高的利润在金税四期下很容易引起税务机关的注意，可能导致预警或异常。资产总额不足：期初期末资产总额均在5000万以下，员工人数少于300人。如果将税前利润控制在300万以内，可以享受企业所得税5%的优惠。然而，现在利润高达1500多万，企业所得税率直接上升到25%，多交几百万的所得税。有些会计可能会说：“我是凭单入账，该入账的都入账了，利润就是这么高，我有什么办法？”但这正是我们需要学习和提高的地方。在做账的过程中，如果发现公司费用少了，就要及时提醒老板，让老板想办法合理构建业务，找各种合理的费用（例如工资等）入账。每年9月左右，就需要通盘分析自己的财报，预留时间在第四季度合理调整报表。举个简单的例子，如果年底账上货币资金充足，是否可以让老板以公司的名义买车，用于公司经营？库存账实不符，是否可以以买一送一打折销售的方式把多余的成本结转到利润表？虽然会计不一定要这样做，但一定要知道这些可能性。全局思维的培养，是为了自己的升职加薪努力。下一期，我们将继续分析其他公司的典型财报……

如何通过财务报表解读公司经营 𐟓Š 财务报表是了解公司经营活动的最直接途径，但它们只是冰山一角。以下是解读财务报表的关键点：了解财务报表的内容：收入、支出、资产和负债等。认识报表的局限性：财务报表只能反映公司的一部分经营情况，还需要结合其他信息来全面了解。 𐟒ᠨ𕄤𚧧š„概念：定义：只有那些能带来未来收益的东西才是资产，比如研发支出和在线课程费用。品牌资源：企业实际拥有的资源可能远超报表记录。 𐟒ᠨ𔟥€𚧚„理解：合理利用负债：适度负债有助于提升收益率。跨行业比较：不同行业的负债水平和其他财务指标不可直接比较。经营性负债与金融性负债：前者风险较低，后者风险较高。隐藏负债：报表之外的负债同样重要。 𐟒ᠥˆ馶槚„实质：赚钱的定义：投资带来的收益减去其他同风险项目的收益。经济利润：会计利润减去资金的机会成本。价值创造：衡量企业价值创造能力应看经济利润。盈利能力分析：通过盈利能力分析框架判断企业未来。 𐟒ᠧŽ𐩇‘为王：企业破产原因：不是因为没有利润，而是因为没有现金。配比原则：收入和利润可以提前记录，但现金要在实际收款时才能确认。现金结构：现金不是越多越好，还要关注其结构。不同阶段的财务战略：企业在不同发展阶段有不同的财务战略。 𐟒𐠥﹤𘪤𚺧†财的启示：投资未来收入：将钱投资在未来能带来收入的地方，如技能学习和健身。无形资产：个人品牌、口碑和社交关系网等也是资产。利用他人资金：合理利用无息分期付款等。现金流管理：合理分配日常开支、储蓄和理财。投资机会成本：投资时不仅关注收益，还要考虑机会成本和长期可持续性。个人财务战略：设定预算、记账、定期复盘，减少不必要的开支，加大能产生收益或未来可降低成本的投入。

如何应对紧急工作？总账会计的工作日常 𐟒𜠥𗥤𝜦—奸𘊹:00-10:00 继续审计调整，补计提年终奖，根据实发数与12月已计提数字差额进行补计提 10:10-11:10 再次与审计核对利润总额、所得税，做损益结转、提盈余公积、结转本年利润到利润分配—未分配利润，每次动账都需要这么操作一遍，现在学会了最后定稿再提盈余公积 11:20-12:00 为满足披露要求，将收入、成本按照类别和区域拆分，做底稿 13:00-15:30 核对直接法和间接法的利润表数字，做净利润调整到营业活动现金流量 15:50-17:30 做所得税费用与会计利润关系表、非经常性损益表等 18:50-20:30 开始做3月账，季度账只能见缝插针的做了，目前只做了1/4，又快到月末了，挺住！ 22:00-24:00 零零星星又调一些账，做了一些3月凭证入账的底稿，早点下班吧 𐟎‰ 今日感悟 1️⃣ 早上在地铁上，从窗子里看到了班味十足的自己，工作日积攒的疲惫和不快，周末会报复性娱乐，会熬夜玩手机，想把失去的玩乐时光都补回来，到了周日晚上，开始心情down，就这样怀着遗憾的心情开始了新的一周，什么时候开始生活如此匆匆了？果然工作太忙，就会觉得生活一整个混乱，觉得时间飞快的逝去，把握不住，这种感觉让人不安。 2️⃣ 在工作上，经常会被催促在短时间内做完一件事，很难不紧张，但是久了发现，紧张更容易出错，现在面临这种情况，我会这么做：先易后难：比如有两家公司需要结账，我会优先做小公司的账，因为内容简单，做完一家之后就可以专心做另一家难的；排优先级：收到邮件看时间要求，要求明天交的，就往后排排吧，优先做今天的任务，先专心在今天要做的事情上，不要去担忧明天的任务，不然很影响现在做事的心情；多跟同事互动：时间很紧急的时候，有不懂的直接问问同事，同事给力的话能直接教你，可以先无脑抄作业，把任务先做掉，之后再思考为什么要这么做；也可以直接问安排任务的人，这个表格是什么意思，我该怎么在账上找到这个数字等等，不要害怕问，被说了也不要紧，厚着脸皮问就是了，重要的是要知道怎么完成这个任务，早点做完早点下班，比自己一个人琢磨强。 𐟓Š 财务共享中心构成介绍共享中心内部包括：费用组、资金组、税务组、总账组。详见图片！

财务必备30个公式，赶紧收藏！ 1. 𐟒ᠦˆ頽营业收入 - 营业成本 𐟓‰ 成本率 = 成本㷠营业收入 𐟓ˆ 毛利率 = 毛利㷠营业收入 𐟒𘠨𔹧”觎‡ = 费用㷠营业收入 𐟓Š 利润率 = 利润总额㷠总成本 𐟓ˆ 毛利率 = 1 - 成本率 𐟓‰ 营业成本 = 营业收入 x (1 - 毛利率) 𐟓Š 营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 信用减值损失 - 资产减值损失 + 公允价值变动收益 - 公允价值变动损失 + 投资收益 - 投资损失 + 其他收益 + 资产处置收益 - 资产处置损失 𐟓Š 利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出 𐟓Š 净利润 = 利润总额 - 所得税费用 = 利润总额 x (1-25%) 𐟓Š 所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税费用 𐟓Š 当期所得税 = 应纳税所得额 x 所得税税率 𐟓Š 应纳税所得额 = 税前会计利润 + 纳税调整增加额 - 调整减少额 𐟓Š 资产 = 负债 + 所有者权益 𐟓Š 利润 = 收入 - 费用 𐟓Š 期未余额 = 期初余额 + 本期增加发生额 - 本期减少发生额 𐟓Š 发生额试算平衡法 = 全期账户本期借方发生额合计 = 全期账户本期贷方发生额合计 𐟓Š 余额试算平衡法 = 全期账户的借方期初余额合计 = 全期账户的贷方期初余额合计 = 全期账户的借方期未余额合计 = 全期账户的贷方期未余额合计 𐟓Š 企业银行存款日记账金额 + 企业已收银行未收款 - 企业已付银行未付 = 企业对账单存款余额 + 企业已收银行未收 - 企业已付银行未付 𐟓Š 当期应计提的坏账准备 = 应收款项期末应提减值余额 - “坏账准备”科目贷方余额（若为借方余额则减负数）

实务背诵口诀，轻松搞定会计难点！推荐一些超实用的实务背诵口诀，帮你轻松掌握知识点，解决会计实务中的难点，学习不再摸鱼！ 𐟓Œ 知识点1：会计职能口诀：2基本+3拓展=5职能 2基本：会计核算、会计监督 3拓展：预测经济前景、评价经营业绩、参与经营决策 𐟓Œ 知识点2：会计拓展职能口诀：过去、现在、未来预测经济前景（未来）、评价经营业绩（过去）、参与经营决策（现在） 𐟓Œ 知识点3：账户的借贷增减情况口诀：资成费，借增贷减；收负所，借减贷增资成费：资产类账户、成本类账户、费用类账户收负所：收入类账户、负债类账户、所有者权益类账户 𐟓Œ 知识点4：会计核算的内容7项口诀：钱物债，资本基，算利润，看成果，加其他钱：款项和有价证券的收付物：财物的收发、增减和使用债：债权、债务的发生和结算资本基：资本、基金的增减算利润：收入、支出、费用、成本的计算看成果：财务成果的计算和处理加其他：需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项 𐟓Œ 知识点5：会计基础口诀：对事不对钱(权责)，对钱不对事(收付) 权责发生制：对事不对钱收付实现制：对钱不对事这些口诀不仅好记，而且能帮助你更好地理解和掌握会计实务中的关键知识点，赶紧试试吧！

港公司税务：CT与DT详解在香港公司税务审计中，税务处理主要分为Current Tax和Deferred Tax两大类。这里提到的tax是会计上的income tax，而非税法上的tax。 Current Tax：预缴税与实际税的差异 𐟓Š Current Tax包括current tax liability（预缴税）和current tax asset（预缴税资产）。根据暂缴税制度，如果当年实际税额与预缴税额产生差异，当期利润超过预估额时，会产生tax liability，需要进行税务计提。反之，如果利润低于预缴额，则会产生tax recoverable，可以获得退税。这种影响会在损益表中体现为：Estimated tax computation（估算的税务计算）与actual settlement per tax assessment（实际税务结算）的差异。审计中，我们会获取客户的tax computation和本年度税局发出的tax assessment，通过重新测算应评税利润（涉及税务知识，确定哪些项目是taxable，哪些费用可deductible），来复核客户提供的评税利润是否正确。 Deferred Tax：未来税务影响 𐟏튄eferred Tax是由于会计与税务确认收入和支出的方法不同而产生的暂时差异。具体分为： DTA（Deferred Tax Asset）：现在交多了但未来可以deductible的暂时差异和累积可供未来使用的Tax loss。 DTL（Deferred Tax Liability）：现在暂时交少了但未来需要补回去的暂时差异。例如，小明两年前购买了一台机器，会计折旧政策累积了220元的折旧，但根据税局规定的折旧率，这两年的折旧应为350元。因此，会计上的残值为380元，而税局认为该机器还值250元，产生了130元的可纳税暂时差异。这意味着在接下来的年度中，会计利润会低于评税利润，需要将之前的税务差异补回来。审计程序 𐟓‹ 我们会根据可能产生暂时差异的项目获取相关资料，例如常见的固定资产和租赁的折旧与税局认定的折旧。对于复杂的递延税项，如收购中的FV和CV的暂时差异导致的递延税项，需要更多的程序进行复核。特殊情况 𐟌 有些香港公司可能有内地子公司，可能会涉及到withholding tax的情况。通过这些步骤，我们可以确保公司的税务处理符合相关法规，并帮助客户正确理解其税务状况。

所得税费用计算全攻略，轻松搞定！所得税费用的计算其实并不复杂，只要掌握了几个关键步骤，就能轻松搞定。让我们一起来看看具体是怎么操作的吧！第一步：纳税调整 𐟓ˆ 首先，我们需要把会计利润调整成税法喜欢的样子——应纳税所得额。这个过程有点像在做数学题，税法认为会计上多扣的，我们要从会计利润中加回来；税法认为会计上少扣的，我们要从会计利润中减掉。同理，税法认为会计上多计收入的，我们要从会计利润中减掉；税法认为会计上少计收入的，我们要从会计利润中加回来。第二步：计算应交所得税 𐟒𜊥𚔤𚤦‰€得税的计算公式很简单：应纳税所得额乘以所得税税率。就是这么朴实无华，但也很实用。第三步：计算递延所得税资产和负债 𐟒ከ🙩‡Œ有个小窍门，这道题的前提是递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。如果有期初余额，我们要先计算本期发生额，再用本期发生额来计算所得税费用。递延所得税资产可以理解为会计上多交税了，可以在以后年度计税时抵减；递延所得税负债则是会计上少交税了，以后年度再交。第四步：计算所得税费用 𐟒𐊦‰€得税费用的计算公式是：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债本期发生额-递延所得税资产本期发生额。这个公式看起来有点复杂，但其实只要掌握了，也不难。最后一步：分录总结 𐟓 所有计算完成后，只需要一个简单的分录就能概括这一切：借：所得税费用递延所得税资产贷：递延所得税负债应交税费-应交所得税这样一来，所得税费用的计算就完成了！是不是很简单呢？希望这篇攻略能帮到你，让你在处理所得税费用时更加得心应手！

小沐视角@字典说财税（第125集） “识途”申报表：企业所得税（11） ☞A类主表（2021版表及说明）05 企业所得税年度纳税申报表填报表单（2020版）包括信息基础表、A类年度纳税申报表主表及其9类（35张）明细表。 A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类2021版）系必填表，申报企业所得税主表。（1）主表4个填报逻辑 ◇制度遵循纳税人应根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应按照税收规定计算。税收规定不明确的，在没有明确规定之前暂按国家统一会计制度计算。 ◇集中填报本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。 ◇取数规则 “利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度规定计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；实行事业单位会计准则的纳税人，其数据取自《收入支出表》；实行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自《业务活动表》；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。 “应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算以外，通过附表相应栏次填报。第 1-13 行参照国家统一会计制度规定填写。 ◇特殊要求本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目。对于已执行《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第 19 行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第 10 行“二、营业利润”不执行“第 10 行＝第 1-2-3-4-5-6-7+8+9 行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。（2）“实际应纳税额计算”填报要求如下。 ◇第 37 行“减：民族自治地区企业所得税地方分享部分：□ 免征 □ 减征:减征幅度 %）” 根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国民族区域自治法》《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21 号）等规定，实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或免征，自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。纳税人填报该行次时，根据享受政策的类型选择“免征”或“减征”，二者必选其一。选择“免征”是指免征企业所得税税收地方分享部分；选择“减征:减征幅度____%”是指减征企业所得税税收地方分享部分。此时需填写“减征幅度”，减征幅度填写范围为 1 至 100，表示企业所得税税收地方分享部分的减征比例。例如：地方分享部分减半征收，则选择“减征”，并在“减征幅度”后填写“50%”。企业类型为“非跨地区经营企业”的，本行填报“实际应纳所得税额”㗴0%㗥‡征幅度-本年度预缴申报累计已减免的地方分享部分减免金额的余额。企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业总机构”的，本行填报《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）第 20 行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”的金额。 ◇第 38 行“十、本年实际应补（退）所得税额” 填报纳税人当期实际应补（退）的所得税额。企业类型为“非跨地区经营企业”的，本行填报第 33-37 行金额。企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业总机构”的，本行填报《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）第 21 行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”的金额。创作者中心

𐟓【应纳税所得额如何计算】𐟓š 𐟓Ⱏ“⤼业所得税知识点大揭秘！𐟓Ⱏ“⊥“ˆ喽啊，宝子们！今天来给大家分享一下企业所得税应纳税所得额的计算方法哦！𐟘Ž𐟘Ž 𐟒꧛𔦎妳•：企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。𐟒ꥅ쥼为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损； 𐟒꩗𔦎妳•：在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。𐟒ꥅ쥼为：应纳税所得额=会计利润总额Ⱨ𚳧莨𐃦•𔩡𙧛‘额； 𐟓š税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。𐟒ꀀ

𐟓Š会计科目详解：成本类与所有者权益 𐟓Œ成本类科目详解生产成本：用于核算企业生产过程中的直接材料、直接人工和间接制造成本。按“基本生产成本”和“辅助生产成本”设置二级明细科目。例如，生产车间领用材料100元。制造费用：核算生产车间的间接制造成本，月末该科目余额为零（转入生产成本）。例如，车间水电费发生3000元。劳务成本：用于核算企业提供劳务作业而发生的成本。例如，3月对外提供劳务，成本700元。研发支出：研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。例如，企业自行开发无形资产发生的研发支出。 𐟓Œ所有者权益科目详解实收资本：核算企业的股东投入的资本金账户，按公司法规定，投入资本可以是货币、实物和无形资产等，企业不得自行随意增减。例如，投资者A投入资本100万元。资本公积：核算企业因资本而产生的，包括资本溢价、折价、资本汇兑差等，此科目可以转增资本金。例如，投资者A投入资本超过企业注册资金10万元。盈余公积：核算企业按照公司法规定，用净利润提取的留待企业今后发展的基金。例如，实现税后利润10万元，按10%提取法定盈余公积金。本年利润：核算企业当年度实现的净利润或净亏损（年末转入利润分配）。例如，结转所有损益到本年利润10万元。利润分配：核算企业累计的净利润分配情况和剩余未分配利润的账户。例如，将本年利润转入利润分配。 𐟓Š通过这些详细的会计科目解析，希望能帮助大家更好地理解和应用会计知识，提升实务操作能力！