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应收账款保理权威发布_应收账款保理账务处理的会计分录(2024年11月精准访谈)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：观点更新日期：2024-11-28

应收账款保理

数科动态 | 我所马顺锋律师参加2024年度商业保理行业团体标准专家审定会[打工人][中国赞] 11月1日下午，我所股权高级合伙人马顺锋律师以《未来应收账款保理业务操作指引》执笔人身份，参加了由中国服务贸易协会商业保理专业委员会（以下简称：商业保理专委会）负责组织的2024年度商业保理行业团体标准专家审定会（以下简称：审定会），会议在北京顺利召开。为贯彻落实《中华人民共和国标准化法》、银保监会《关于加强商业保理企业监督管理的通知》等相关文件精神，进一步规范商业保理业务的发展，适应业务发展需要，由商业保理专委会负责组织起草《未来应收账款保理业务操作指引》、《再保理、双保理和联合保理业务操作指引》及《商业保理公司合规管理操作指引》三项标准，其中《未来应收账款保理业务操作指引》由马顺锋律师执笔起草。在经历数次讨论修改和公开征求意见后，完成了此次审定的标准送审稿。马顺锋律师执笔的《未来应收账款保理业务操作指引》规范了未来应收账款保理概念，并将其涉及的保理业务四项职能进行细化与解释。同时，采用比较法，将现有应收账款与未来应收账款进行对比，以期厘清未来应收账款与现有应收账款的区别。还将有基础的未来应收账款与无基础的未来应收账款进行对比，并结合未来应收账款保理业务的特点，举例说明哪些情形不推荐开展未来应收账款保理业务。在审定会上，评审专家组在听取了关于标准编制说明、公开征求意见汇总修订情况的汇报后，对标准送审稿技术文件进行了认真审查和现场质询。经过广泛、深入、仔细的讨论和分析之后，审定组提出了针对标准名称、个别条款、文本规范等方面的修改建议。专家组一致认为：《未来应收账款保理业务操作指引》等三项标准符合我国商业保理业务的发展实际需求，能够促进行业规范，对商业保理企业具有重要的指导意义。最后各位评审专家形成了审定意见并签字确认。未来，数科律所将继续深耕金融财税领域，秉承专业精神，不懈关注行业动态，以更高标准、更严要求持续精进专业能力，完善自身的专业素养，致力于满足客户不断增长的法律需求，提供优质、可靠的法律咨询和服务，为行业的高质量发展贡献数科力量。[加油][飞机]

𐟓Š 供应链管理全解析：思维导图版 𐟓Š 𐟔 供应链管理：从核心到外围供应链的核心企业与上下游中小企业紧密相连，形成了一个复杂但高效的供应链网络。在这个网络中，金融机构如商业银行和互联网金融平台提供了重要的资金支持。 𐟑堥‚与主体与第三方支持除了核心企业和上下游企业，供应链中还涉及到第三方支持型机构，如电商、物流、保险和担保公司。这些机构为供应链的顺畅运行提供了关键服务。 𐟛᯸ 相关监管机构与制度环境供应链的管理也受到各级银监部门的监管，确保供应链金融系统的合规性和稳健性。同时，外部环境如法律法规、监管体系和技术环境也对供应链管理产生重要影响。 𐟒ᠤ𞛥𚔩“𞩇‘融系统构成供应链金融系统包括供应商信贷产品、存货应收账款保理、分销商信贷产品等，为供应链中的企业提供灵活的融资解决方案。 𐟛 ️ 中间增值服务除了金融产品，供应链管理中还提供一系列中间增值服务，如结算、资信调查、财务咨询等，帮助企业提升运营效率和财务管理水平。 𐟓Š 成本管理与效率提升在供应链管理中，成本管理是关键。通过优化采购成本、生产制造成本、仓储成本、运输成本等，可以有效提升供应链的效率。同时，通过提升库存周转效率、管理成本和响应效率，进一步增强供应链的竞争力。 𐟔 深入分析：从采购到财务结算采购成本和效率直接影响到生产制造的成本和效率。而仓储成本、运输效率和成本管理则是供应链管理中不可或缺的一环。通过优化这些环节，可以有效提升供应链的整体效率和管理水平。

财务总监的现金流管理心得 𐟌ˆ 现金流，企业的生命线现金流对于企业来说，就像是血液对于人体的重要性。面对现金流的压力，企业有两种应对策略： 1️⃣ 止血：这是最优先的选择。通过优化资金使用，减少不必要的支出，确保企业的正常运营。 2️⃣ 输血：虽然可以通过外部融资来缓解资金压力，但这种方法成本高且风险大。一旦资金来源中断，企业将面临更大的困境。 𐟔 把握经济形势，应对货币政策国家货币政策的不稳定性，以及银行贷款的严格条件，都要求企业在财务管理上更加谨慎。在利润和现金流之间，我们选择现金流优先，确保资金回款的稳定性。 𐟓Š 客户管理策略对于“中”字头企业，由于其信用状况良好，我们可采取更为积极的销售政策。对于长期合作的优质客户，继续执行现有的销售政策，确保回款期限不超过3个月。对于新客户，特别是上市公司，根据其财务透明度制定回款政策，回款期限同样不超过3个月。对于其他客户，由于其资信状况难以评估，我们采取更为谨慎的收款政策，确保按合同金额收回投入的成本。 𐟛᯸ 风险控制与预防机制建立客户资信审核机制，销售部在承接合同时需经财务部审核。与供应商建立战略伙伴关系，共同应对市场风险。采取融资租赁等方式加强资金流通。存货抵押办理授信额度，以备不时之需。应收账款保理业务，以缓解资金压力。 𐟌𑠤𜘥Œ–客户结构，提升竞争力通过对客户结构的优化，保留优质客户，淘汰劣质客户。加强公司内部管理，提升管理水平，增强企业的竞争力和抗风险能力。 𐟔 财务监控与风险管理财务部应加强对客户资信和付款条件的审核，确保公司发货与收款的一致性。建立预防机制，加强风险控制。采取多种融资方式，确保资金链的稳定。

爱吹牛的企业不是好借款客户轻浮的企业向银行吹牛，来壮大自己。装腔作势，狐假虎威。自己在他行有大量的授信额度。其实他行授信额度很多都是受控的额度，前置了很多条件，例如需要抵押、需要合格应收账款，批复的是信用证押汇、三甲医院应收账款保理等，需要贸易背景，这类授信额度基本启用难度极大，没有提款的可能性。优秀的企业往往都很内敛，往往很谨慎。桃李不言，下自成蹊。并不会对外界吹嘘，属于很厚重的企业。银行要选择哪些谨慎、内敛的企业，远离那些轻浮的企业。

房地产供应链ABS融资全流程解析 𐟌Ÿ 房地产供应链ABS债务融资之旅 𐟌Ÿ 作为一个刚入行的小白，我几乎没有经历过新手过渡期，一入职就被直接扔进了一个ABS项目。𐟘… 𐟔 最近，我一直在跟进一个ABS项目。起初，领导只是说这是一个供应链ABS项目，后来又变成了房地产项目的供应链ABS，再后来又变成了应收账款债权ABS。𐟤” 𐟤𗢀♀️ 经过一番研究，我发现这并不是我平时理解的应收账款债权资产支持专项计划。原来，上面还有一层关系，这才是本次ABS证券化的本质：房地产开发企业债务融资！ 𐟏 故事背景是这样的：房地产项目公司资金紧张，无法按时支付上游供应商的应付账款。因此，他们希望通过保理公司设立资产支持专项计划，向投资者溢价发行ABS以募集资金用于归还债务。 𐟒ᠥœ覢𓧐†交易架构时，我曾一度以为这是应收债权融资，甚至误以为是购房尾款的ABS。但最终发现，其实是债务融资！ 𐟓 常规供应链ABS交易流程如下：项目公司作为融资人（债务人），因资金紧张无法支付上游供应商的应付账款，于是发起融资。通过保理公司，将上游供应商（原债权人）对项目公司（债务人）的应收账款债权购买过来，保理公司成为新债权人。保理公司（原始权益人）将从若干上游供应商处收集的应收帐款债权打包形成基础资产，并转让给资产支持专项计划。资产支持专项计划以此向投资者发行资产支持证券，并由项目公司的控股人或其他增信主体信用加入，投资者认购资产支持证券，并支付认购资金，由此达到募集资金的效果。专项计划将从投资者募集的资金作为基础资产转让对价支付给保理公司。保理公司将募集资金交付给债务人（融资人）的保管银行；自此，债务人（融资人）以资产证券化方式完成融资。最后，债务人（融资人）通过登记结算机构到期归还债务，向投资者（资产支持证券持有人）兑付本息，投资者收回本金和利息。 𐟑€ 如果有任何理解不对的地方，欢迎指正！ 𐟓š 后续，我会继续更新相关的尽调、访谈等方面的学习笔记。字丑，别骂！

【海达光能对赌协议谋上市：核心产品单价下滑，应收账款周转率弱同行】(@港湾商业观察黄懿）著名经济学家宋清辉指出，“公司‘应收账款保理金额’出现波动的情况，或会存在诸多风险，例如坏账风险增加、现金流出的损失以及资金机会成本损失等。这些风险继而会影响企业的正常运营和财务健康度。因此，企业在进行相关保理业务时，应充分考虑风险因素，并采取相应的风险管理措施化解风险。”网页链接「清晖智库」

「早安超话」「东方正红早安说法」##「早安」「志愿军入朝参战74周年」《中华人民共和国民法典》第七百六十八条　应收账款债权人就同一应收账款订立多个保理合同，致使多个保理人主张权利的，已经登记的先于未登记的取得应收账款；均已经登记的，按照登记时间的先后顺序取得应收账款；均未登记的，由最先到达应收账款债务人的转让通知中载明的保理人取得应收账款；既未登记也未通知的，按照保理融资款或者服务报酬的比例取得应收账款。

农产品类～应收帐款➕订单针对食品、食材、农产品供应商给政府事业单位、国/央企、电商平台、大型商超、中央厨房、团餐等供应食品/农产品，产生了应收账款或者新中标的订单！产品介绍应收账款+订单贷业务范围：全国均可（账期6个月内）授信额度：最高3000万风控措施：应收账款质押+实控人担保操作周期：10～20天资 ⠩‡‘ 方：银行+保理+上市公司年化利率：𐟈𗯸（风险定价）还款方式：先息后本（不用确权）准入要求：变更回款账户备注：与核心企业合作6个𐟈𗯸以上！很荣幸与小伙伴分享银行、金融机构相关实时信息；情天哥团队专注于武汉地区（湖北省内）的企业配套服务

𐟓„【保理融资属于贷款吗】𐟓⊤🝧†融资𐟘‰并不属于贷款哦！贷款𐟙Œ需要向银行借钱，然后按时支付利息𐟘𔣀‚而保理融资是一种融资方式，是企业进行资金筹集的行为！两者的性质完全不一样呢！在进行保理融资时，有一些注意事项需要了解哦𐟘ﯼ 𐟓‹需要支付一定费用𐟓‹：保理业务可能会要求支付服务费𐟒𘣀贴现利息费𐟧𞣀单据处理费等各种费用。 𐟒𓨿˜要注意财务成本𐟒𓯼š应收账款保理作为一种短期融资方式，其资金成本是有追保理还是无追保理，或是其他形式的保理而定的。 𐟒ᩣŽ险提示𐟒᯼š商业银行或保理商通常会对企业提出一些额外的要求，比如企业需要对客户拖欠应收账款负责，如果应收账款无法收回，企业可能要承担相应的损失。

「东方正红普法」《中华人民共和国民法典》第七百六十一条　保理合同是应收账款债权人将现有的或者将有的应收账款转让给保理人，保理人提供资金融通、应收账款管理或者催收、应收账款债务人付款担保等服务的合同。