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留抵退税最新视觉报道_留抵退税政策2024年最新规定(2024年11月全程跟踪)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：热点更新日期：2024-11-28

留抵退税

增值税期末留抵税额退税制度相关自2019年4月1日起试行增值税期末留抵税额退税制度。符合条件的纳税人可申请退还增量留抵税额。一、满足的条件如下： 1. 自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税则连续两季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。 2. 纳税信用等级为A级或者B级。 3. 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。 4. 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。 5. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形。

「政策大讲堂」【第42期：增值税留抵退税】来源：廊坊市工信局廊坊政务的微博视频

纳税信用等级为 M 级的新办增值税一般纳税人是否可以申请留抵退税？答：退税要求的条件之一是纳税信用等级为 A 级或者 B级，纳税信用等级为 M 级的纳税人不符合《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部⠧莥Šᦀ𛥱€ 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定的申请退还增量留抵税额的条件。

办理增值税期末留抵税额退税需要符合什么条件？答：一、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019 年第 39 号，下称 39 号公告）规定，同时符合以下条件的纳税人，可以按 39 号公告规定向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（1）自 2019 年 4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 50万元；（2）纳税信用等级为 A 级或者 B 级；（3）申请退税前36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（4）申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（5）自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。二、《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022 年第 14 号，下称 14 号公告）和《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（2022 年第 21 号，下称 21 号公告）规定，同时符合以下条件的纳税人，可以按 14 号公告和 21 号公告规定向主管税务机关申请退还增量留抵税额和申请一次性退还存量留抵税额：（1）纳税信用等级为 A 级或者 B 级；（2）申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；（3）申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（4）2019 年 4 月 1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

纳税人申请留抵退税应以哪个时间的信用等级确定纳税人是否符合条件？答：税务机关根据纳税人申请留抵退税当期的纳税等级来判断是否符合规定条件。如果在申请时符合规定条件，后来等级被调整为 C、D 级，税务机关不追缴已退税款。但纳税人以后再次申请留抵退税时，如果信用等级为 C、D 级，则不能再次享受该政策。

什么是增值税、销项税、进项税、留抵退税

「增值税」最近，财政部、税务总局、住房城乡建设部联合发布了新的税收优惠政策，旨在促进房地产市场的平稳健康发展。具体来说，个人购买家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米的，统一按1%的税率缴纳契税。同时，个人销售已购买2年以上（含2年）的住房一律免征增值税，这一政策适用于全国各地，包括北京、上海、广州、深圳四个一线城市。此外，土地增值税预征率下限也将统一降低0.5个百分点，各地可以根据实际情况进行调整。除了房地产领域，增值税还在其他行业产生了影响。例如，制造业、科学技术服务业等行业企业可以享受增值税留抵退税政策，这有助于缓解企业的资金压力，促进技术创新和发展。据统计，今年前三季度，支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税总额超过了2万亿元。此外，增值税发票数据显示，高技术产业和制造业的销售收入均有显著增长。增值税是一种广泛应用于商品和服务交易的间接税。在中国，增值税分为多种税率，包括0%、9%、10%、3%等。小规模纳税人适用的增值税征收率为1%，并且可以在增值税申报表中填报相应的减免税额。此外，增值税还包括一系列特殊的税收政策，如增值税留抵退税、增值税专用发票的管理和使用等。

收藏｜全行业留抵退税VS特定行业留抵退税

制造业、科学技术服务业等行业企业如何享受增值税留抵退税政策？一文带你了解制造业、科学技术服务业等行业企业如何享受增...

欠缴的增值税可以用留抵退税抵吗？答：可以。根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112 号）第一条规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。抵减欠税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额可结转下期继续抵扣。另外，《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函〔2005〕169 号）第一条规定，增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照国税发〔2004〕112 号文件的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。具体操作上，当纳税人既有增值税留抵税额，又欠缴增值税而需要抵减的，应由县（含）以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》一式两份，纳税人、主管税务机关各一份。抵减欠缴税款时，按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时，按填开《通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额，应缴未缴滞纳金金额加欠税金额为欠缴总额。需注意，相关政策可能会随时间或具体情况而有所变化，建议你关注税务部门的最新规定，或向当地税务机关咨询，以确保准确操作。

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