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盈利能力比率权威发布_盈利能力比率分析(2024年11月精准访谈)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：观点更新日期：2024-11-28

盈利能力比率

军训备考双重挑战𐟒ꊰŸŒŸ 军训的日子如火如荼，同时也迎来了ACCA-FA备考的第18天。今天的主题是“Ratio analysis”（比率分析）。 𐟓š 本章知识点概览： Profitability ratios（盈利能力比率） Liquidity ratios（流动性比率） Efficiency ratios（效率比率） Position ratios（财务状况比率） 𐟒ᠨ🙤𚛦Ž‡的计算和理解对于准备机考的小伙伴们来说至关重要。这一章是本书的最后一个章节，意味着大家需要开始刷模拟卷，为考试做好充分准备。祝大家早日通过考试，加油！𐟒ꊊ𐟎“ 不知不觉间，我们已经走到了FA的尾声。你们前面的知识点都掌握得如何了呢？感谢大家对这一系列的支持与喜爱，期待我们下次再见！𐟑‹

AI财务分析三步走，轻松搞定财报解读𐟓Š 大家好，今天我要和大家分享一个超级实用的财务分析工具，让AI成为你的财务分析小能手！𐟒ꊊ以前做财务分析的时候，各种财务报表看得我眼花缭乱，稍不留神就算错了，还得手动去查行业数据，真是麻烦得要命。𐟘𕊊现在有了这套财务分析提示词框架，只需要三步就能搞定： 1️⃣ 输入提示词 2️⃣ 上传财务报告 3️⃣ 得到专业的分析结果这套提示词框架涵盖了各种财务比率，比如： 𐟒砦𕁥Š覀禯”率 𐟓ˆ 资产管理比率 𐟒𘠨𔟥€𚧮᧐†比率 𐟓Š 盈利能力比率最棒的是，它还能自动搜索行业基准数据，快速找到最新的对比数据，一眼就能看出公司的财务健康状况。𐟘𒊊分析结果还能一键导出到Excel，修改起来超级方便。

【企业财务分析应该写哪些东西】企业财务分析通常应包含以下几个重要方面： 𐟌Ÿ1.资产负债表分析：评估企业的资产、负债和所有者权益状况。𐟔包括资产的构成与质量，负债的规模与结构，以及所有者权益的变动情况等。𐟔通过分析资产负债表，可以了解企业的财务状况是否稳健。𐟔 𐟔岮利润表分析：着重考察企业的收入、成本和利润。𐟔分析各项收入的来源与增长趋势，成本费用的控制情况，以及利润的形成过程和盈利能力。𐟔这有助于判断企业的经营成果和盈利水平。𐟔 𐟒3.现金流量表分析：关注企业现金的流入与流出。𐟔分析经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，了解企业的资金周转能力和偿债能力，以及其获取现金的能力是否足以支持企业的发展。𐟔 𐟙†4.财务比率分析：例如偿债能力比率（如流动比率、资产负债率）、营运能力比率（如应收账款周转天数、存货周转天数）、盈利能力比率（如净资产收益率、销售净利率）等。𐟔通过这些比率，可以更直观地与同行业企业或历史数据进行对比，评估企业的财务绩效。𐟔 𐟓‹5.财务趋势分析：观察企业财务数据在一段时间内的变化趋势，以便发现潜在的问题或机会。𐟔 𐟒嶮财务风险评估：分析可能影响企业财务稳定的因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等，并提出相应的风险管理建议。𐟔

2021-2023年小熊电器财务分析报告 𐟌Ÿ 2021-2023年小熊电器财务分析报告 𐟌Ÿ 𐟓Š 财务能力分析：盈利性：探讨小熊电器的盈利能力，包括收入增长、利润率和成本结构。营运效率：通过分析资产周转率、存货周转率等指标，评估公司的营运效率。发展潜力：通过研究收入增长、市场份额和新产品开发，评估公司的发展潜力。偿债能力：通过分析资产负债率、流动比率和速动比率，评估公司的偿债能力。 𐟓ˆ 四大财务报表分析：资产负债表：分析公司的资产、负债和所有者权益结构。利润表：探讨公司的收入、成本和利润水平。现金流量表：评估公司的现金流入和流出情况，以及现金净流量。所有者权益变动表：分析公司所有者权益的变动情况。 𐟓Š 杜邦综合分析：通过杜邦分析体系，综合评估公司的财务状况，包括净资产收益率、总资产周转率和权益乘数等指标。 𐟓ˆ 公司概况与行业分析：行业概况：介绍小熊电器所在行业的发展历程、市场状况和未来趋势。市场状况：分析小熊电器在市场中的竞争地位和市场份额。 𐟓Š 战略分析：定位：探讨小熊电器在市场中的定位和差异化竞争优势。同行业比较：将小熊电器与同行业其他公司进行比较，分析其市场表现和竞争力。 𐟓ˆ 存在问题及对策分析：识别小熊电器在财务和运营中存在的问题。提出针对性的对策和建议，以改善公司的财务状况和提升竞争力。 𐟓Š 参考文献：列出撰写报告时参考的主要文献和资料。 𐟓ˆ 总结：综合分析小熊电器的财务状况，提出总结性意见和建议。

常用财务比率及参考值详解 𐟔𙠧Ÿ�Ÿ偿债能力比率流动比率 = 流动资产㷠流动负债速动比率 = 速动资产㷠流动负债现金比率 = 现金性资产㷠流动负债利息保障倍数 = 息税前利润㷠利息 ● 流动比率参考值为2，表示流动资产是流动负债的两倍。 ● 速动比率参考值为1，表示速动资产足以覆盖流动负债。 ● 现金比率参考值大于20%，表示现金资产对流动负债有足够的保障。 ● 利息保障倍数银行更关注，确保利息偿还能力。 𐟔𙠩•🦜Ÿ偿债能力比率资产负债率 = 负债总额㷠资产总额权益乘数 = 资产总额㷠股东权益 ● 资产负债率参考值小于70%，表示企业资产中负债占比较小。 ● 权益乘数参考值大于3.33，基于资产负债率小于70%计算得出。 𐟔𙠧›ˆ利能力比率销售毛利率 = 销售毛利㷠销售收人净额销售利润率 = 利润总额㷠销售收入净额成本费用利润率 = 利润总额㷠成本费用总额总资产收益率 = 利润总额㷠平均总资产净资产收益率 = 利润总额㷠平均股东权益 ● 这些比率反映了企业的盈利能力，是投资者和债权人关注的重点。 𐟔𙠥‘訽쨃𝥊›比率应收账款周转天数 (DSO) = (应收账款平均余额 x 计算期天数) 㷠收入净额存货周转天数 = (存货平均余额 x 计算期天数) 㷠销货成本流动资产周转率 = 销售收入净额㷠平均流动资产固定资产周转率 = 销售收入净额㷠平均固定资产总资产周转率 = 销售收入净额㷠平均总资产 ● 周转率反映了企业的运作效率，越高说明企业运营越高效，利润率也会提高。 ▪️ 注意事项：比率计算简单，但解析复杂，需要结合企业实际业务。解析比率时要结合比较分析法、趋势分析法、因素分析法。计算比率时注意分子、分母口径的一致性。财务比率高低要结合行业判断，不同行业比率差异大。许多比率相互关联，如流动比率与速动比率关联存货周转。

开启Insight Reports𐟔 嘿，大家好！今天我们来聊聊如何开启Insight Reports，希望对正在探索这个话题的你们有所帮助！𐟌Ÿ 深入年报和季度报告 𐟓š 首先，抓住公司的年报和季度报告不放！这些文件里藏着公司的财务秘密、战略方向、市场分析还有可能遇到的风险。特别是那个管理层讨论与分析（MD&A）部分，简直是宝藏！探索财务报表的世界 𐟧Ž夸‹来，深入探索财务报表的世界吧。关注公司的收入、利润、现金流和负债情况，通过盈利能力比率、偿债能力比率等财务比率分析，评估公司的健康状况。研究业务模式和产品 𐟕𕯸‍♀️ 深入了解公司是如何赚钱的，它的主打产品或服务，市场地位如何，以及面临的竞争对手。发现公司的核心能力和市场立足点，就像侦探一样挖掘出真相。市场和竞争环境侦察 𐟔튤𚆨磥…쥏𘦉€处的行业大环境，市场增长率、竞争者和行业趋势。分析公司市场份额、竞争优势，像侦察兵一样探查潜在的机会和威胁。管理团队背景调查 𐟕𔯸 研究公司的管理团队，他们的经验、背景和成就。一个优秀的团队能够引领公司在激烈的市场竞争中航行。这步骤就像是进行一场背景调查，了解这些舵手的能力。追踪新闻和动态 𐟓ኧ𔧨𗟥…쥏𘧚„最新新闻和行业动态，通过新闻报道、分析师报告获取信息。这就像安装了一个动态追踪器，随时更新公司的最新状态。探测公司文化和价值观 𐟧튩€š过员工评论、社交媒体和公司网站，探测公司的文化和价值观。这些无形的资产，往往是公司长期成功的关键。利用投资者关系资源 𐟏报ˆ駔襅쥏𘧚„投资者关系页面，挖掘财务报告、演讲稿等宝贵信息。这如同拥有了一座资源库，随时可以提取所需的数据和分析。参加财报电话会议 𐟓ž 参加或收听公司的财报电话会议，直接从管理层那里获取公司状况和未来展望的第一手信息。这就像加入了一个VIP听众团，获取最直接的消息源。通过上述步骤，你就能够对一家公司有一个全方位的深入了解啦！希望我的分享能给你们带来帮助𐟒ꠥ𘌦œ›大家喜欢今天的分享，下次见啦！𐟑颀𐟎“✨

自2021年以来，中国上市公司的偿债能力持续下降，其EBITDA与利息支出的比率显著低于全球水平。同时，僵尸企业的占比增长速度远快于全球，无论是否剔除房地产行业。截至2024年第二季度，中国僵尸企业占比已超越全球均值。来源：Natixis（《2024年中国企业观察：特朗普来袭，资本回报率和盈利能力下降》，更多内容请参见知识星球）#冬季旅游去哪里#

财务分析13步𐟓Š，全面解析！在进行财务分析时，以下13个步骤可以帮助你全面了解公司的财务状况： 1️⃣ 收集财务报表 𐟓„：获取公司的资产负债表、利润表和现金流量表。 2️⃣ 业务理解 𐟎ﯼš熟悉公司的行业、商业模式和竞争地位。 3️⃣ 数据清理和整理 𐟧𙯼š确保财务数据准确一致，检查是否有错误或遗漏。 4️⃣ 计算比率 𐟓ˆ：计算各种与公司相关的财务比率，了解公司的财务健康状况。 5️⃣ 趋势分析 𐟓Š：审查多个时期的财务报表（如季度或年度），识别趋势。 6️⃣ 基准分析 𐟔：将公司的表现与同行业公司进行比较。 7️⃣ 评估盈利能力 𐟒𐯼š通过分析毛利润、营业利润和净利润率来评估公司的盈利能力。 8️⃣ 评估流动性 𐟒篼š通过检查流动性比率评估公司满足短期债务的能力。 9️⃣ 现金流分析 𐟒𓯼š审查现金流量表，了解公司的现金生成和利用情况。 𐟔Ÿ 提出建议 𐟒᯼š根据你的分析，提供建议或见解。 1️⃣1️⃣ 撰写报告 𐟓：在清晰简明的报告中记录你的发现和建议。 1️⃣2️⃣ 分析展示 𐟓Š：如有必要，向同事、客户或上级展示你的分析。 1️⃣3️⃣ 定期更新 ⏳：持续监控公司的表现，并随着新信息更新你的分析。通过这些步骤，你可以全面了解公司的财务状况，并提供有价值的见解和建议。

盈利能力比率类指标 1.销售净利率=净利润/销售收入*100% 标准值：0.1。意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。分析提示：企业在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。 2.销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/销售收入]*100% 标准值：0.15。意义：表示每一元销售收入扣除销售成本後，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。 3.资产净利率=净利润/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]*100% 无标准值。意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。分析提示：资产净利率是一个综合指标。净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。 4.净资产收益率=净利润/[（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]*100% 标准值：0.08。意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率。分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数。另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“其他应收款”、“待摊费用”进行分析。

金融专硕核心：流量与偿债 𐟓Š 金融专硕的核心知识点解析 𐟓ˆ 流量与偿债能力指标流量是指企业在经营活动中产生的现金流入和流出，它反映了企业的盈利能力和经营业绩。流量比是衡量企业短期偿债能力的重要指标，而长期偿债能力则通过利息保障倍数和资产负债率来体现。 𐟓Š 流量计算方法自上而下法：通过收入减去成本和税收来计算现金流入和流出，从而确定经营活动的净现金流量。自下而上法：将利润加上折旧，由于折旧是非付现成本，所以需要加上折旧来计算经营活动现金流量。 𐟓ˆ 偿债能力指标静态偿债能力：通过资产负债率来衡量企业用资产偿还债务的能力。动态偿债能力：通过流动比率和速动比率来反映企业用流动资产偿还短期债务的能力。 𐟓Š 长期偿债能力指标利息保障倍数：衡量企业用税前利润支付利息的能力。资产负债率：反映企业资产中负债的比例，越高则长期偿债能力越强。 𐟓ˆ 金融专硕的学习重点掌握流量的计算方法和影响因素。理解偿债能力的静态和动态之分，以及如何通过指标来评估企业的偿债能力。关注长期偿债能力指标，如利息保障倍数和资产负债率，以全面了解企业的财务状况。

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