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月底结转最新视觉报道_会计必背月末结转分录大全(2024年12月全程跟踪)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：热点更新日期：2024-12-01

月底结转

增值税账务处理，一文搞定！ 𐟓š三、月底结转的会计处理当期进项税额高于销项税及转出税额时：借：应交税费—应交增值税—销项税额应交税费—应交增值税—进项税额转出贷：应交税费—应交增值税—进项税额这里要注意，进项税多于销项与转出之和时，以销项与转出之和为金额，计入进项税额贷方。此时进项税额借方应当仍有余额。当期需要交税（销项+转出>进项）时：借：应交税费—应交增值税—销项税额应交税费—应交增值税—进项税额转出贷：应交税费—应交增值税—进项税额应交税费—应交增值税—转出未交增值税（销项+进项转出-进项）借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费 — 未交增值税这个结转分录非常重要，便于软件统计，“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”能够统计每月应当缴纳的增值税数额。当期有已交税款时：借：应交税费 — 未交增值税贷：应交税费—应交增值税—已交税金已交税款退税时：借：应交税费—应交增值税—已交税金（负数红字）借：银行存款上缴增值税税款时：借：应交税费 — 未交增值税贷：银行存款 𐟓ˆ四、其他涉增值税分录农产品用于13%的应税产品生产时：在生产的材料领用环节加计扣除1%。借：生产成本应交税费—应交增值税—加计抵减贷：原材料—A 农产品结转增值税时：借：应交税费—应交增值税—销项税额贷：应交税费—应交增值税—进项税额应交税费—应交增值税—加计抵减应交税费—应交增值税—转出未交增值税纾困企业进项税加计抵扣时：进项税额加计部分在未使用前，不入账。在使用时：借：应交税费 — 未交增值税贷：其他收益—政府补助即征即退、先征后退增值税时：借：银行存款贷：其他收益—政府补助差额征税抵减分录时：借：应交税费——应交增值税 ——简易计税贷：主营业务成本/合同履约成本 𐟓希望大家都能规范增值税账务处理，让涉税账面清晰易查！

一般纳税人增值税账务处理全攻略亲们，月底到了，别忘了结转增值税哦！𐟘‰ 增值税一般纳税人的会计处理增值税一般纳税人的会计处理其实也不复杂，主要就是四步走：购、销、转、交。下面我来详细讲解一下。第一步：购货时买东西的时候，首先要拿到增值税专用发票。拿到专用发票后，会计分录是这样的：借：原材料/库存商品应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款/应付账款如果拿到的是普通发票，那就简单多了：借：原材料/库存商品贷：银行存款/应付账款第二步：销货时卖东西的时候，会计分录是这样的：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税第三步：月末结转本月应交增值税到了月底，我们要结转本月应交的增值税。如果进项税额大于销项税额，说明企业有留抵税额，本月不需要缴纳增值税，也不需要进行账务处理。如果进项税额小于销项税额，那就需要缴纳增值税了：借：应交税费-应交增值税-销项税贷：应交税费-应交增值税-进项税转出未交增值税同时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税第四步：次月申报期缴纳增值税到了次月的申报期，缴纳增值税的会计分录是这样的：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款特别注意的其他情形有时候，取得的增值税发票当月未抵扣，那会计分录是这样的：借：原材料/库存商品应交税费-待认证税额贷：银行存款/应付账款以后月份勾选认证抵扣时，会计分录是这样的：借：应交税费-应交增值税-进项税贷：应交税费-待认证税额小结总的来说，增值税的账务处理并不复杂，只要掌握了这四步走的方法，就能轻松应对。希望大家都能顺利完成月末的结转工作！𐟒ꀀ

𐟓š小规模公司自学做账全攻略𐟓– 𐟎‰欢迎来到小规模公司自学做账的课堂！𐟑‹ 𐟑‰首先，我们要了解收入的分录处理。当收到款项时，我们应借：应收账款，贷：主营业务收入。𐟒𘊊𐟑‰接下来是成本的处理。购买商品或服务后，我们应借：主营业务成本，贷：库存商品。𐟛️ 𐟑‰对于日常费用，比如管理费用或销售费用，我们应该借：相关费用科目，贷：银行存款等。𐟒𐊊𐟑‰别忘了税金的处理。计提税金时，应借：税金及附加，贷：应交税费。𐟧𞊊𐟑‰还有更多复杂的分录等你来学习，比如采购商品、支付各项费用、计提工资、折旧固定资产等。我们都有详细的分录指导哦！𐟓 𐟑‰最后，别忘了月底结转本年利润。通过一系列的分录处理，我们将利润结转到本年利润科目下。𐟓ˆ 快来收藏这份小规模做账万能分录吧！让你的做账工作更加得心应手！𐟌Ÿ

𐟓š小规模销售收入的会计分录指南 𐟓 对于小规模纳税人来说，正确的会计分录是记录销售收入的基石。下面是一份小规模销售收入的会计分录指南，帮助你轻松应对各种销售场景。 1️⃣ 收到货款时： 𐟒𕠥€Ÿ：银行存款 𐟒𜠨𔷯𜚥𚔦”𖨴榬𞭥ˆ𗊊2️⃣ 销售货物并支付运费时： 𐟚š 借：应收账款-客户 𐟛️ 贷：主营业务收入 𐟚栨𔷯𜚥𚔤𚤧莨𔹭应交增值税 𐟒𕠨𔷯𜚩“𖨡Œ存款（运费） 3️⃣ 补贴收入或营业外收入时： 𐟒𐠥€Ÿ：本年利润 𐟎‰ 贷：应交税金-应交增值税（季度收入不超30万）或贷：营业外收入-补贴收入（亏损） 4️⃣ 计提本月工资时： 𐟒𜠥€Ÿ：管理费用-后勤部门工资 𐟓‹ 贷：应付职工薪酬-工资 5️⃣ 支付本月社保时： 𐟏栥€Ÿ：管理费用-社保 𐟒𓠨𔷯𜚩“𖨡Œ存款 6️⃣ 根据增值税计提城建税及附加税时： 𐟏⠥€Ÿ：应交税费-应交增值税 𐟛 ️ 贷：税金及附加 7️⃣ 结转销售成本时： 𐟓栥€Ÿ：主营业务成本 𐟓– 贷：库存商品（价税合计） 8️⃣ 收到银行利息时： 𐟏栥€Ÿ：银行存款 𐟒𕠨𔷯𜚨𔢥Šᨴ𙧔譥ˆ馁璉𖥅劊9️⃣ 计提企业所得税时： 𐟒𜠥€Ÿ：所得税费用 𐟏⠨𔷯𜚥𚔤𚤧莨𔹭应交所得税 𐟔Ÿ 月底结转本年利润时： 𐟓ˆ 借：本年利润（管理费用等） 𐟓‰ 贷：利润分配-未分配利润（盈利）或借利润分配-未分配利润（亏损）贷本年利润（亏损）

𐟓š小规模收入会计分录全攻略✨ 𐟔 还在为小规模收入的会计分录烦恼吗？别担心，这里有一份超全的指南等你来拿！ 1️⃣ 收到股东投资款时𐟒𕯼š 借：银行存款贷：实收资本-股东姓名 2️⃣ 从银行取现金以备日常使用𐟏毼š 借：库存现金贷：银行存款 3️⃣ 采购货物或大件时𐟛️：借：库存商品（价税合计）贷：银行存款/应付账款-供应商 4️⃣ 销售货物时𐟓毼š 借：应收账款-客户贷：主营业务收入应交税费-应交增值税 5️⃣ 支付销售人员差旅费等𐟒𐯼š 借：销售费用-差旅费等贷：银行存款/库存现金 6️⃣ 支付水电费等𐟒簟”Œ：借：管理费用-水电费等贷：银行存款 7️⃣ 结转销售成本时𐟓‰：借：主营业务成本贷：库存商品 8️⃣ 计提企业所得税时𐟒𜯼š 借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税 9️⃣ 商品入库时𐟓毼š 借：库存商品（价税合一）-明细1/2/3... 贷：管理费用/应付账款-供应商... 𐟔Ÿ 月底结转本年利润时𐟓ˆ：借：本年利润（盈利或亏损）贷：利润分配-未分配利润（盈利）或借方（亏损） ✨ 掌握这些会计分录，轻松应对小规模收入记账问题！✨

成本会计入门：人工成本详解 𐟓Š 嘿，大家好！今天开始，我要和大家分享一些关于成本会计的小知识，特别是关于人工成本的部分。相信很多小伙伴对成本会计都有点头疼，没关系，咱们一步一步来，拆解每一步，让成本会计变得不再那么难。直接人工成本 𐟑𗢀♂️ 首先，咱们来说说直接人工成本。这个一般包括一线产线工人的工资总额、福利费和五险一金。按照工时和工单来记入直接生产成本。具体操作如下：会计分录1：月底根据工资表计算生产成本借：生产成本—基本生产成本—直接人工—产品贷：应付职工薪酬—应付工资 & 五险一金会计分录2：按新会计准则，企业不再每月计提福利费，只有实际发生时直接列支。借：生产成本—基本生产成本—直接人工—福利费—产品贷：应付职工薪酬-福利费制造费用 𐟏튊接下来是制造费用。这个包括组装车间、修配车间以及生产车间中的管理人员，比如线长、技术员等。他们的费用先记入制造费用，然后再进行结转。具体操作如下：会计分录3：月底根据工资表计算制造成本借：制造费用—员工薪酬贷：应付职工薪酬—应付工资 & 五险一金会计分录4：月底结转入生产成本（一般以生产工人工时比例或约定比例计算）借：生产成本—基本生产成本—制造费用—产品贷：制造费用—员工薪酬管理费用/销售费用/在建工程 𐟏⊊最后是管理费用、销售费用和在建工程。这些部门的费用计算方式类似，主要区别在于员工的工作地点。具体操作如下：会计分录5：月底根据工资表计算相关部门费用借：管理费用/销售费用/在建工程—员工薪酬贷：应付职工薪酬—应付工资 & 五险一金小窍门 𐟑€ 经常有小伙伴问到制造费用和管理费用的区别。其实很简单，按员工的工作地点来区分：一线员工工作地在产线上，所以记入直接生产成本。工程师、线长等工作地点经常在车间，计入制造费用。后勤部门员工办公地在车间外工厂内，计入管理费用。销售部门员工多在出外勤，办公地点多在工厂外，计入销售费用。工程师等需要支持扩建等固定资产项目，办公地点多在项目上，计入在建工程。总结 𐟓 希望这些小知识能帮到大家更好地理解成本会计。如果你对成本会计还有其他疑问，欢迎留言讨论哦！我是安姐，从事财务工作二十年，ACCA资深会员，香港大学MBA，现任美资五百强亚洲区财务负责人。专注财务人职场发展干货分享，欢迎关注我！

小公司财务软件的第三天：真香警告！ 𐟘‚我们公司虽然不大，也就20来个人，但业务还挺全的，甚至还有一些出口业务。本来我以为商贸公司的财务工作就已经够累了，结果发现，商贸公司的会计工作累得简直不亚于建筑会计！而且我还得兼职管理仓库，真是要命。本来财务工作就已经够多了，现在还得管仓库，真是让人头疼。 𐟘𕨿™些单据、发票、审批什么的，全靠脑子和手，稍微一不留神就出差错，挨骂不说，主要是怕自己赔钱。领导看到我连续加班几天，终于良心发现，给我推荐了一个财务软件。我本来以为领导是故意为难我，结果没想到，用了这个财务软件后，我简直离不开它了！ 𐟑为什么这么说呢？因为这个财务软件很多做账功能都是自动生成的！比如发票可以自动查重查假，日记账、凭证、财务报表都是可以自动生成的，还能一键报税、一键获取银行流水和回执单。而且我们这个版本还带出入库管理，自动生成进销台账，库存盘点啥的都能根据实际业务情况增减预警。还有基础的固定资产自动折旧，月底自动结转啥的。 𐟤”怪不得我一直暗示财务人手不够，忙不过来，就是不给我招人呢，合着是领导早就看上这个财务软件了。

𐟍𝯸餐饮业财务做账全流程详解𐟓Š 𐟌Ÿ餐饮会计做账流程𐟌Ÿ 1️⃣ 确定成本核算方法：根据企业规模和核算要求，选择合适的成本核算法。如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本等。 2️⃣ 菜肉等食材的会计处理：如果对方能提供正规发票，可以直接记入“主营业务成本”。 3️⃣ 米油、调料等库存商品的会计处理：如果有库房，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”。没有库房但对方能提供正规发票的，也可直接记入“主营业务成本”。煤气费用可记入“营业费用燃气费”。 4️⃣ 酒水、饮料的会计处理：如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，转成本。如果有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，部分收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 5️⃣ 厨师工资的会计处理：记入“营业费用-工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用-工资”，其他管理人员记入“管理费用-工资”。一般情况，工资要先计提。 6️⃣ 装修费的会计处理：记入“长期待摊费用”，摊销年限参考租赁合同年限。 7️⃣ 窗帘、地毯的处理方法：同上。 𐟓Š月底盘点与结转成本𐟓Š 1️⃣ 月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账。借：营业成本（红字），贷：原材料（红字）。 2️⃣ 结转成本（营业成本本月实际发生数月末盘点数）。借：本年利润，贷：营业成本。 3️⃣ 下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。借：营业成本，贷：原材料。 𐟒𜩤饮业会计科目设置𐟒𜊊1️⃣ 资产类科目：包括现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收帐款、坏帐准备、应收票据、预付账款、其他应收款、物料用品、存货、固定资产、累计折旧、固定资产清理、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损益等。 2️⃣ 负债类科目：包括短期借款、应付帐款、预收帐款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应付税金、应付利润、其他应交款等。 𐟓税务处理与申报𐟓 餐饮业缴纳的税金为营业税，损益=营业销售额-营业费用（材料工资费用其他杂费等等）。取得营业收入时，借现金/银行存款，贷：主营业务收入。购买材料支付工资以及其他费用时，借营业费用-二级科目，贷现金。月末结转成本费用时，借本年利润，贷营业费用。月末结转营业收入时，借主营业务收入，贷本年利润。结转本年利润时，盈利时借本年利润，贷利润分配；亏损时借利润分配，贷本年利润。下月初去税局报税，是以收入*相应税率申报缴纳。

月末结账攻略：轻松搞定不加班！又到月底了，会计小伙伴们是不是又要忙起来了？想要不加班？这份月末结账攻略赶紧收藏起来吧！详细的结账步骤，小白也能轻松学会哦！ 1️⃣ 整理收入和支出：先统计一下这个月的收入和支出情况，确保所有的账单都已到账。 2️⃣ 核对账目：仔细核对所有的账目，确保没有遗漏或错误。这个过程可能需要花费一些时间，但值得的！ 3️⃣ 编制财务报表：根据核对后的数据，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。 4️⃣ 结转成本和费用：将本月的成本和费用进行结转，确保下个月的账目清晰。 5️⃣ 审核和签字：最后一步是审核所有的账目和报表，确认无误后签字。按照这些步骤来，月末结账就能轻松搞定啦！希望这份攻略能帮到你们，祝大家都能顺利完成月末结账任务！𐟒ꀀ

一般纳税人收到普票的账务处理指南 𐟓Š 作为一个一般纳税人，处理增值税的账务可是个技术活儿。今天咱们就来聊聊如何处理那些常见的增值税问题，特别是收到普通发票的情况。增值税核算的主要科目设置 𐟓‘ 首先，咱们得搞清楚增值税的主要科目设置。一般来说，应交税费科目下会有几个子科目，比如：应交税费——应交增值税——进项税额应交税费——应交增值税——销项税额应交税费——应交增值税——已交税金应交税费——应交增值税——转出未交增值税应交税费——应交增值税——进项税额转出应交税费——应交增值税——减免税款应交税费——未交增值税应交税费——待认证税额购货时的处理 𐟛’ 买东西的时候，咱们会拿到发票。如果是增值税专用发票，那就简单了：借：库存商品/原材料等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款如果是普通发票，那就直接记账：借：库存商品/原材料等贷：银行存款/应付账款销货时的处理 𐟓ˆ 卖东西的时候，不管你是开专用发票还是普通发票，都要确认销项税额。所以：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）月末结转本月应交增值税 𐟓… 到了月底，咱们得算算这个月到底要交多少税。如果进项税额大于销项税额，那就不用交税，也不用做账。如果进项税额小于销项税额，那就得交税了：借：应交税费——应交增值税——销项税额贷：应交税费——应交增值税——进项税额应交税费——应交增值税——转出未交增值税然后，再把转出的税记到未交增值税里：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税下月初缴纳增值税 𐟒𘊤𘋤𘪦œˆ初，咱们得去交税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款其他情形 𐟔 有时候，咱们拿到发票当月没抵扣，那就先记到待认证税额里：借：库存商品应交税费——待认证税额贷：银行存款/应付账款等到次月勾选认证的时候：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证税额希望这些小技巧能帮到你，让你在处理增值税账务时更加得心应手！𐟒ꀀ

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