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税务风险最新视觉报道_税务风险自查报告情况说明怎么写(2024年11月全程跟踪)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：热点更新日期：2024-11-29

税务风险

公转私频繁交易，小心税务风险！ 𐟚谟š観覄啦！2024年公转私交易有新规，你知道吗？ 𐟤”𐟤”很多企业家可能会问：“公司是我的，公司的钱不就是我的钱吗？为什么从公司转钱给我还要被查？”根据税法规定，老板从公司拿钱一般按分红处理，也就是说缴纳完企业所得税后，还需要按20%缴纳个人所得税，相当于公司赚的钱，一半都用去缴税了。𐟒𘰟’𘊊𐟌𐰟Œ𐤸𞤸ꤾ‹子：老板想要从公户转100万到个人账户，你知道怎样才是合理合法的吗？ 𐟔𐟔详细分析请看上图，了解更多税务知识，避免不必要的税务风险！

企业送礼税务风险详解：如何合规避税？在商业交往中，企业经常会购买、定制或使用自有产品作为礼品，送给客户、员工或用于市场推广。然而，这些行为可能带来较大的税务风险。以下是关于礼品费的税务风险及如何规避这些风险的详细解析。 𐟎 礼品费对增值税的影响礼品的来源不同，对增值税的影响也不同：企业购进的礼品：如果取得增值税专用发票，进项税不得认证抵扣，而应计入礼品的成本。购进时因用途不明确，增值税专用发票已认证的，礼品送出后，须将对应的进项税转出。企业自有产品作为礼品：需要视同销售，送出时要核算增值税销项税额。 𐟧𞠧伥“费对个税的影响礼品是一种赠送行为。当礼品金额较大时，赠送后，企业需代扣代缴个税，个税税率为20%。现实中，企业送出礼品时，一般不会向受赠人收取个税，税金实际要由企业承担。送出去的礼品一般是税后金额，需倒推出税前金额作为礼品费入账，税前金额和礼品费差额即为个税。企业要履行代扣代缴的义务。如果礼品送给内部员工，礼品费并入员工薪酬一并征收个税。 𐟓Š 礼品费对企业所得税的影响礼品费用途不同，账务处理也不同：礼品送给客户：应记入“业务招待费”；礼品用于企业推广、促销活动：记入“销售费用——广告费”；礼品送给员工：可作为员工福利费入账。如果礼品费是作为业务招待费入账的，不得全额在所得税前扣除，应按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 𐟚련𔹧”覊婔€时要尽量杜绝礼品费发票礼品费容易给人商业贿赂的嫌疑。另一方面，礼品费存在较大的税务风险，它会影响增值税、个税和企业所得税。企业在购置礼品时，要避免开具“礼品”名目的发票。企业可以根据所购商品的品类，据实开具发票。这么做一方面可应对礼品改变用途，另一方面可严格管理礼品支出。当所购礼品用于生产经营时，礼品对应的增值税进项就可用于抵扣。总之，企业在送礼时要注意税务风险，确保合规操作，避免不必要的税务麻烦。

长期挂账“其他应收款”的税务风险及处理 𐟓š 其他应收款是一个常见的会计科目，但并非“万能垃圾桶”。特别是长期挂账的“其他应收款”，可能会带来税务风险。今天，我们通过一个案例来探讨这个问题。 𐟓– 案例概述 2010年初，安徽某公司借款给其股东苏某300万元、洪某265万元、倪某305万元。这些借款未用于公司的生产经营，并在2012年5月归还。在“长期应收款”科目挂账两年后，黄山市稽查局对该公司进行立案稽查。由于股东借款超过一个纳税年度且未用于公司经营，稽查局将股东借款视为分红，需补扣补缴174万个税。 𐟤” 如何处理长期挂账的其他应收款？ 𐟓 情形一：股东借款面对股东借款的情况，应尽可能通过书面协议明确借款用途并严格把控资金使用情况。同时，应尽量规避股东大额借款长期挂账的情况。 𐟓 情形二：费用真实发生但未及时获取发票即使没有发票，费用依然可以入账处理。关键在于有充分且合理的证据来支持该笔费用的真实性，如收据、小票、付款记录或相关合同协议等。这些证据能够有效证明其他应收款项中挂账费用的存在，企业可以以费用名义进行账务处理。不过，由于缺少正规发票，这部分费用在所得税汇算清缴时将无法享受税前扣除的优惠，即其全额将计入应纳税所得额中。 𐟓 情形三：无收据证明的费用可以考虑将相关款项视为潜在坏账风险，进行坏账准备计提，并进行相应的减值处理。企业对这些无发票的费用款项要谨慎评估，判断其回收的可能性及潜在损失。基于评估结果，可按照会计准则的要求，合理计提坏账准备，以反映该部分资产可能面临的减值风险。 𐟓 情形四：找替票入账会计人员有时会选择找替票进行报销，这种行为违背了财务处理的合规性原则，还有财务造假的风险。因此，不建议采取这种方式处理费用报销问题。 𐟓 总结长期挂账的“其他应收款”可能会带来税务风险。企业应谨慎处理这些挂账款项，确保其合规性和合理性。同时，应加强内部控制和财务管理，避免类似问题的发生。

年底，企业税务合规应该注意的10条风险！年底，企业需要注意的涉税事项有哪些？如何更好地避免相关税务风险？如何在汇算清缴时“一步到位”？今天璟晟就给大家总结一下年底年底纳税注意事项： 1、收入确认风险：确保所有收入按照税法规定的时间和方式确认，特别是跨期收入、视同销售收入等特殊项目 2、各项限额扣除费用：如招待费、职工福利费等有比例限制的费用，需严格控制比例，避免超出规定。超出部分在明年汇算清缴时需做纳税调增，补缴企业所得税 3、发票风险：全面梳理发票管理情况，检查已开具发票是否存在错开、虚开、漏开等问题；核对取得发票的真实性、合法性和有效性 4、供应商发票：仔细核对预付账款，明确已付款但对方未开票的款项，及时催促开票，避免因年前无法拿到发票导致利润虚增、企业所得税额增加 5、利润情况：尽快预估本年度利润是否会超过300万，若超过，企业所得税税率将从5%骤升至25%，需对收入、成本、费用和利润等进行相对精准预判 6、股东借款：检查本年度是否有借钱给股东的情况，股东应在年底前归还借款，否则税务局有权视作股东分红处理，股东需按20%税率缴纳分红个税 7、税负率：迅速检查自身税负率是否处于行业税负率的合理区间内，税负率过低易引发税务稽查。适当缴税可有效降低税务风险，若发现税负率偏低，应及时筹划并采取合理措施提高 8、往来账项核对确认催收清理：应收账款要及时核对确认金额并做账龄分析，评估坏账风险；其他应收款需及时催要结清，避免违规行为等 9、增值税进项税额汇总分配：公司若有免税收入、简易计税等情况，需注意是否分别核算，主管税务机关可依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算，企业应自行合理分配进项税 10、企业所得税重要事项排查：确认收入确认的金额与时间是否正确，有无不征税收入、免税收入以及与增值税、会计收入的差异及原因，知晓税会差异的调整方法等年底涉税风险自查是企业税务合规工作的重要组成部分，企业应高度重视年底涉税风险自查工作，组织专业人员对税务情况进行全面梳理和检查，确保企业税务工作平稳有序进行#纳税申报# #危化证办理# #成品油危化证#

研发费用监管加强：企业如何应对税务风险一、研发费用风险案例分析补税罚款，加计扣除偷税 2024年4月，某科技企业因虚构研发项目、虚报研发费用，被税务局第一稽查局依法查处。该企业不仅需补缴税款104万元，还需承担滞纳金和罚款，总金额高达180万元。取消资格，高企研发费用不合规某电子科技公司在申报高新技术企业资格时，通过虚构研发项目和费用支出凭证，将常规生产环节的成本错误地列为研发费用。在后续的复查中被发现问题，不仅被取消了高新技术企业资格，还需补缴之前享受的税收优惠，并面临法律责任的追究。上市受阻，研发费用账实不符 2024年2月，A公司因研发费用账实不符，被上海证券交易所终止了发行上市审核。5月，上交所发布了对A公司的纪律处分决定书，曝光其科创属性造假的细节。二、研发费用主要问题核算范围不明确企业在核算研发费用时，容易忽视不同口径的差异，如高新技术企业的申报口径与研发费用加计扣除项目的申报口径存在差异，导致核算不准确。费用归集不准确企业可能会将非研发活动的费用错误地归集到研发费用中，如将常规的产品质量检测费用计入研发费用，从而增加了研发费用的不实部分。科目设置不合理部分企业在设置研发费用科目时，没有按照研发项目单独设置研发支出辅助明细账，导致无法准确区分不同研发项目的费用支出。研发费用占比不达标企业的研发投入结构不合理，或投入忽高忽低，导致研发费用占比不达标。这不仅影响企业的税收优惠享受，还可能引发税务机关的进一步审查。项目阶段划分不清研发项目立项后，由于阶段划分不清，可能导致研发费用的分配和核算出现混乱。三、企业应对策略加强内部管理企业应建立健全研发费用管理制度，明确研发费用的核算范围、归集方法和科目设置等要求。同时，加强内部审核和监管力度，确保研发费用的合规性和准确性。提高人员素质企业应加强对财务和研发人员的培训和教育，提高他们的专业素养和合规意识。加强与税务机关的沟通企业应主动与税务机关保持沟通联系，在研发费用的核算和申报过程中，积极向税务机关咨询和请教，确保符合政策规定和审查要求。注重证据留存企业应注重研发费用的证据留存工作，如研发项目的立项文件、合同协议、支出凭证等。这些证据是税务机关审查研发费用的重要依据，也是企业维护自身权益的有力保障。

「生活手记」@2024年11月29日亲，早上好！[玫瑰]今天是周五，每天一个财税法知识点，[玫瑰][玫瑰]“税牛网税务所+政道会计所”提供“代账办证、审计评估、财税咨询、税务风险和稽查应对等疑难处理”专业服务！[玫瑰][玫瑰][玫瑰] 问：老师，您好！我们上个月有3张增值税专用发票被税务机关认定为异常凭证，增值税上我们已作补税处理。那请问企业所得税上这个异常凭证能否还可以作为扣除凭证呢？　　答：感谢您的提问！异常凭证不代表均为不合规的发票，异常凭证在增值税上也只规定暂允许抵扣进项税额。根据总局2016年第76号公告及总局2019年第38号公告的规定，异常凭证进项转出后经核实符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣。在企业所得税上目前暂没有政策规定异常凭证不允许作为税前扣除凭证。　　所以，贵公司取得异常凭证，在企业所得税上在没有证实该凭证为不符合规定的扣除凭证前依然可以作为税前扣除凭证，相关支出无需纳税调增。「税牛网」「财税」「财税超话」

20个税务风险点，企业老板必看！ 𐟚렱. 牛头不对马嘴购进的是一种规格产品，销售的却是另一种规格，进销逻辑完全相悖，这就像在明摆着告诉税务：我有猫腻。 𐟚렲. 雷锋逻辑毛利奇低甚至倒挂，一直赔本赚吆喝，难道真的是在做慈善？税务可不这么认为哦。 𐟚렳. 孤枕难眠销售端不开票，采购端可能开发票，头重脚轻，产销率异常，增值税大额留抵长期存在，这种不平衡状态肯定会被盯上。 𐟚렴. 长亏不倒常年亏损却还能屹立不倒，老板是真有毅力还是另有隐情？ 𐟚렵. 空壳企业长期零申报，就想躺着啥也不干。但现在系统升级了，空壳公司想搞电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经没那么容易啦。 𐟚렶. 现金交易大量现金交易，不走对公账户，这是想避开监管吗？ 𐟚렷. 往来异常总是靠老板的其他应付款来救急，这里面的水可深着呢。 𐟚렸. 存货虚胖存货高得离谱，账实严重不符，货物都去哪儿了？ 𐟚령. 铁公鸡连续盈利却从不分红，是不是在变相搞事情呢？ 𐟚렱0. 虚头八脑一堆虚头巴脑的咨询费，业务真实性无法证实，不仅不能税前扣除，还可能被核定征收所得税哦。 𐟚렱1. 不务正业开票项目和实际经营范围严重不符，这是在打什么小算盘？ 𐟚렱2. 进销异常只有销项没进项，或者只有进项没销项，这也太奇怪了吧。 𐟚렱3. 公私纠缠对公账户和老板私人账户混为一谈，界限不清。 𐟚렱4. 挂社保套资金代人挂靠社保，还想利用免税额度套取资金，小心得不偿失。 𐟚렱5. 假装研发研发费用材料占比超高，是不是在假装研发骗取优惠呢？ 𐟚렱6. 左右互博利用跨国税源转让定价，把成本放国内高税率公司，利润放境外低税率公司，这操作太复杂，风险也大。 𐟚렱7. 房车出卖公司有房有车，却不交房产税、土地使用税、车船税，这税可不能省哦。 𐟚렱8. 突击开票新注册公司突然大量开票，是不是有点太心急了？ 𐟚렱9. 单而不纯水电费用量和收入成本严重不符，常年高耗能还亏损，不科学呀。 𐟚렲0. 往来挂账应收账款长期挂账私户收款，预收账款货已发款已收却不开票，其他应收款长期挂账偷偷分红，这些小动作可逃不过税务的眼睛。

大额资金流转不开票的税务风险你知道吗？ 𐟒𘥅쥯𙥅쨽쨴毼Œ看似简单的操作背后，其实隐藏着两种主要的业务类型：资金拆借和业务往来。然而，这种转账方式也暗藏着税务风险！ 𐟓ˆ资金进入公账，发票是必不可少的！如果没有发票，税务风险就会随之而来：补税、滞纳金，甚至可能面临1到5倍的罚款！发票不仅是交易凭证，更是税务检查的关键。 𐟔„公对公转账的特点很多：没有金额限制、专款专用、可转让、方便收款等等。但记住，收款人和金额必须明确，否则转账将是无效的！ 𐟒⥦‚果不补税，后果将非常严重！税务部门会责令改正，并处以重罚，甚至可能影响个人征信，导致贷款受阻！ 𐟔”总之，公对公转账不开票，税务风险难以避免！务必合规操作，避免不必要的损失！

「生活手记」@2024年11月28日亲，早上好！[玫瑰]今天是周四，每天一个财税法知识点，[玫瑰][玫瑰]“税牛网税务所+政道会计所”提供“代账办证、审计评估、财税咨询、税务风险和稽查应对等疑难处理”专业服务！[玫瑰][玫瑰][玫瑰] 问：老师，您好！我们企业这个月接到税务机关通知说我们有一张发票由于对方逃走已被认定为“异常凭证”，要求作进项转出处理。请问，我们的发票被认定为“异常凭证”均要作进项转出吗？　　答：感谢您的提问！根据总局2019年第38号公告规定，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。　　综上所述，如果贵公司纳税信用等级为A级，那么可以先不作进项转出，自接到税务机关通知之日起10个工作日内向主管税务机关提出核实申请。在税务机关没有核实完毕前均可按规定进行进项抵扣。如果贵公司属于非A级纳税人则需在接到通知时应对增值税进项税额转出或不得抵扣处理。但应注意的是，虽然非A级纳税人在接到通知时应对增值税进项作转出或不得抵扣处理，但仍可以向主管税务机关提出核实申请。「财税」「税牛网」「财税超话」「异常」

老板借款给公司，税务风险大揭秘！