当前位置：网站首页 » 热点 » 内容详情

收入分录最新视觉报道_收入分录摘要怎么写(2024年12月全程跟踪)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：热点更新日期：2024-11-29

收入分录

无票收入的税务处理与做账要点做无票收入是需要交税的。 1. 凭证摘要：在凭证摘要里注明“本月无票收入”。 2. 分录做法：分录与开票收入分录做法一样。 3. 无票收入定义：无票收入就是不开发票的收入，一般是付款人不需要发票。 4. 纳税要求：这种收入要和开票收入一样，正常核算并纳税。 5. 做账依据：做账依据有收款单和履约证明等。

电商会计实务处理：退货与换货的会计分录 𐟌Ÿ 一、商品拒收退回换货处理发货借：发出商品贷：库存商品运费借：销售费用贷：现金/应付账款退回商品借：库存商品贷：发出商品重新发货、确认收货 𐟌Ÿ 二、买卖双方交易买方借：预付账款-支X宝贷：银行存款接受到商品借：应付账款贷：预付账款-支X宝存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。其中，购买价款是指企业购买的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税税额。支X宝付款借：库存商品贷：应付账款-支X宝卖方产品出库发运借：发出商品贷：库存商品运费借：销售费用/其他应收款-代垫运杂费贷：现金/应付账款交易成功确认收入结转成本借：应收账款-支X宝贷：主营业务收入应缴税费-应交增值税（销项税额）其他应收款-代垫运杂费借：主营业务成本贷：发出商品担保方扣手续费、积分借：销售费用-佣金或-返点积分贷：应收账款-支X宝提现借：银行存款贷：应收账款（扣取佣金手续费的差额） 𐟌Ÿ 三、己成交后退换货品退货收入确认与成本结转借：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应付账款借：库存商品贷：主营业务成本按原退货金额确认换货收入借：应付账款或应收账款贷：主营业务收入应交增值税销项税，按换换出货品结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品物流费用处理借：销售费用贷：应付账款或现金等

新手去电商当会计怎样嘿，新手电商会计们！𐟑‹ 你们好，我是你们的会计小伙伴。今天咱们聊聊电商会计的那些事儿，手把手教你们如何从零开始，轻松上手电商会计。相信我，这绝对不是一件难事！电商会计的日常：数据计算量确实大 𐟓Š 首先，电商行业的数据计算量确实不小。每天都要核对各种数据，什么订单、退款、佣金、积分，乱七八糟的。但别担心，只要掌握了基本的手法和流程，这些数据其实也不难处理。从零开始：电商会计分录详解 𐟓– 买卖双方交易：淘宝卖方 vs 淘宝买方产品出库发运：借：预付账款支X宝；借：发出商品；贷：银行存款；贷：库存商品。接受到商品：借：应付账款；运费；贷：预付账款支X宝；借：销售费用/其他应收款一代垫；贷：现金/应付账款。交易成功、确认收入和转成本：借：应收账款一支X宝；贷：主营业务收入；应缴税费一应交增值税(销项税额)。担保方扣手续费、积分：借：销售费用一佣金；贷：应收账款一支X宝。已成交后退换货品处理 𐟔„ 商品拒收退回换货处理：按原退货金额确认换货收入，借：发出商品；贷：库存商品；贷：主营业务收入。重新发货、确认收货：借：库存商品；贷：主营业务成本。提现、佣金手续费 𐟒𘊦现：借：银行存款；贷：应付账款；贷：应收账款(扣取佣金手续费)。佣金手续费：借：销售费用一佣金；贷：应收账款一支X宝。电商类企业的会计核算手法 𐟓‹ 交易流程和类型：网店会计处理及说明。初次提交订单时不须做会计处理。订单在线付款时，款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理。发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品；贷：库存商品。由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用；贷：应付账款或现金等。交易成功可以确认收入和成本，确认收入分录：借：应收账款；贷：主营业务收入；应缴税费一销项税。结转销售成本分录：借：主营业务成本；贷：发出商品。财务费用 𐟒𜊥䩧Œ륺—铺的年度技术服务费：性质、账务处理分录等。天猫店铺的佣金：性质、账务处理分录等。电商双十一营业利润表 𐟒𐊦ˆ功支付订单、当天退货、当天实际订单数、营销费用、天猫扣点、人力行政物流成本等详细数据统计。财务报表利润表 𐟓Š 本年利润金额、上年利润金额、环比增长、季度利润统计表等。总结 𐟓 电商会计虽然看起来复杂，但其实只要掌握了基本的手法和流程，就能轻松上手。希望这篇指南能帮到你们，祝大家在电商会计的道路上越走越顺！如果有任何问题，随时欢迎来找我哦！𐟘Š

其他应付款平账指南：轻松搞定长期挂账公司里那些长期挂账的往来款，真是让人头疼。今天我就来分享一些平账的小技巧，帮你快速搞定这些烦人的账目，不用担心税务风险。其他应付款的那些事儿 𐟧 “其他应付款”这个科目，一直是税务稽查的重点。很多企业因为这个科目挂账金额太大，长期挂账，结果被查出来一堆问题。主要表现有三点：隐瞒收入：企业为了逃避税收，直接把收入挂在“其他应付款”上。账外经营：通过“其他应付款”融通资金，隐瞒收入。虚开发票：取得虚开发票后，资金回流挂在“其他应付款”上。那么，哪些情况才能计入“其他应付款”呢？简单来说，除了应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项，都可以计入“其他应付款”。如何处理长期挂账的其他应付款？ 𐟒እŠ时归还如果账上有足够的资金，建议及时归还。会计分录如下：借：其他应付款贷：银行存款债务豁免但如果是债务豁免，需要相应的证明材料。分为公司和个人两种情况。计入营业外收入科目，不交增值税，但需要交企业所得税。会计分录如下：借：其他应付款贷：营业外收入公司债务需要公司注销或者破产的证明；个人债务需要死亡证明或者失踪证明。三方协议平账通过签订三方协议平账，相互盖章并签字。必须是真实有证据资料方可操作，不可随意对冲。简单来说，真正存在三角债的情况下，才可以利用三方协议来平账，否则不仅有债务风险，还有税务风险。会计分录：借：其他应付款贷：其他应收款/应收账款债转股欠股东的钱，可以将股东的债权转为对公司的投资。会计分录如下：借：其他应付款贷：实收资本不占股份的个人，债转股则属于增资扩股。会计分录如下：借：其他应付款贷：实收资本/资本公积其他应付款长期挂账的涉税风险 𐟚芊形成其他应付款的原因多种多样，大多数是企业股东或者法人、高管等形成的挂账，以及一些租金押金等。如果是不合规的其他应付款，会有以下风险：股东或关联方借款企业借用股东或者关联方资金时，会计分录如下：借：银行存款贷：其他应付款-X股东/关联方长期挂账需要注意以下税务风险：企业长期占用其股东或关联方的资金，如果股东或关联方是企业，则股东或关联方存在无偿提供贷款服务，而需要进行视同销售处理，补缴增值税的风险。如果是股东个人经常无偿借款给企业使用，且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，核定利息，要求自然人股东缴纳个人所得税，企业也要履行扣缴个税义务。隐瞒收入公司发了货，收到了货款，但对方不需要开发票，就没有确认收入了，于是就把这笔钱放到了其他应付款科目。实际上，开不开发票跟是否确认收入以及是否交增值税是不能完全划等号的，只要符合了税法规定的条件，就算没有开具发票，也需履行相应的纳税义务。错误账务处理或未及时确认收入有时候错误的账务处理把本应该计入收入的项目，计入到“其他应付款”科目，或者适时应当转入收入科目的项目未及时结转，存在涉税风险。比如，某企业收到的合同未履行违约金收入、不符合不征税条件的财政补贴收入、以及企业取得的内部罚款收入等，长期挂在其他应付款科目，存在少交企业所得税的风险。正确的账务处理应该是：借：银行存款贷：营业外收入-内部罚款/违约金/财政补贴总结 𐟓 对于企业存在的长期未支付款项，若税务机关有确凿证据，则会将该笔未付款项作为收入处理。反之对于是确认收入还是继续挂账处理，则由企业自行决定。所以，及时处理长期挂账的其他应付款，不仅能避免税务风险，还能保持公司财务的透明和合规。希望这些小技巧能帮到你！

餐饮业财务做账全流程，轻松搞定！餐饮企业的收入来源多种多样，包括菜品收入、酒水收入、一次性餐具收入、包房费收入以及临期原料处理收入等。以下是具体的账务处理流程： 𐟍𝯸 菜品收入：这是餐饮行业的主要收入来源，核算企业出售菜品的收入。如果外卖与店内就餐没有分开，外卖菜品的收入也包含在内。 𐟍𗠩…’水收入：客户点酒水、饮料的收入。注意，此科目只核算外购酒水转卖的收入，自制饮品不在此科目核算，而是在菜品收入中核算。 𐟍𔠤𘀦졦€穤具收入：客户使用一次性餐具、付费使用消毒餐具的收入。 𐟧𛠥…𖤻–收入：以上科目没有涵盖的收入，如餐巾纸收入。具体账务处理如下： 1️⃣ 主营收入的核算：可以根据企业收入多少与核算要求，采取日计、周计、旬计、月计等方式进行入账。会计入账时根据收银系统记录及银行收款情况入账。例如：甲企业为小规模餐饮企业，会计采用每周根据收银系统及网银记录入账一次。5月份第四周，甲企业网银记录收入20万元，其中，菜品收入12万，酒水7万，一次性餐具1万。支付方式为直接支付到网银15万，支付到企业支X宝3万，现金支付20000元。5月第四周，甲企业收入分录如下：借：银行存款 15万其他货币资金—支X宝 3万库存现金 2万贷：主营业务收入— 菜品收入12万 — 酒水收入 7万 —一次性餐具 1万 2️⃣ 抹零的会计处理：会计处理时，抹零直接从主要收入中扣除入账。例如：甲餐饮企业，5月份应收20万，其中酒水收入5万，一次性用具收入1万，为客户抹零500。所有款项均为对公支付。借：银行存款 199500（20万-500）贷：主营业务收入— 菜品收入139500 — 酒水收入 5万一次性餐具 1万 3️⃣ 外卖订单的会计分录：借：其他应收款—xx平台贷：主营业务收入— 菜品收入 — 酒水收入外卖平台抽成分录：借：销售费用贷：其他应收款—xx平台 4️⃣ 酒席预订收入：收到定金时：借：银行存款贷：合同负债（企业会计准则）预收账款（小企业会计准则）客户来店消费完成：借：合同负债/预收账款贷：主营业务收入客户违约：借：预收账款/合同负债贷：营业外收入—违约金通过以上步骤，你可以轻松搞定餐饮业的财务做账流程，确保账目清晰明了。

无票收入怎么做账？税务处理全解析一、无票收入的确认与入账 𐟓ˆ 确认收入：无票收入也是企业的正常收入，应按照每一笔业务进行确认，不以是否开具发票为依据。在确认收入时，应确保交易的真实性和合法性，同时遵循权责发生制原则。会计分录：无票收入入账时，应将贷款金额（即收入金额）记入主营业务收入，并同时计算应交税金-应交增值税（销项税额）。具体的会计分录为：借：银行存款（或现金），贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）。二、无票收入的报税与调整 𐟓„ 报税处理：在税控系统中，无票收入的报税有专门的录入窗口，需要按规定进行录入。企业应在规定的时间内进行纳税申报，确保无票收入的合法性和合规性。调整处理：如果发现无票收入报多了，需要及时进行调整。如果是当月发现且未进行账务处理，可以直接在当月账务中进行调整；如果已经进行了账务处理但尚未报税，可以在次月进行账务调整；如果已经报税并缴纳了相关税款，需要向税务机关申请更正申报表，并退还多缴的税款。

无票收入怎么做账？税务处理全解析 𐟤” 你是不是也有过这样的困惑：卖了东西，但还没开票，这收入该怎么处理？别担心，今天我们就来聊聊这个“无票收入”的财务处理和税务申报问题。什么是无票收入？ “无票收入”其实就是那些已经确认销售的货物，但因为各种原因还没开票的收入。比如，货物已经交付了，或者对方已经付款了，但由于开票条件不成熟、价格不确定、购货方要求缓开票，或者公司内部问题，导致会计上已经确认了收入，但税务上还没开票。无票收入与正常销售的区别无票收入和正常销售的区别就在于有没有开票。所以在申报无票收入时，我们需要先进行价税分离。价税分离换算方法不含税销售额=银行存款/现金/应收款:(1+对应征收率) 这里为什么用征收率而不是税率？因为国家对小规模纳税人有一些优惠政策，比如现在小规模纳税人减按1%征收率征收增值税。确认收入的会计分录借: 银行存款贷: 主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额) 结转成本的会计分录借: 主营业务成本贷: 库存商品税务处理注意事项虽然税务上可以不开发票，但收入还是要申报纳税的。所以，无票收入也是需要交税的。上月无票收入的账务处理冲销上月无票收入的凭证借: 银行存款 (红字) 贷: 主营业务收入 (红字) 应交税费--应交增值税(销项税额) (红字) 根据开具的发票入账借: 银行存款贷: 主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额) 小规模纳税人的填报季度不含税销售额在30万以内的，填写在主表第11行，未达起征点销售额。季度不含税销售额超过30万的，填写在主表第3行，其他增值税发票不含税销售额。一般纳税人的填报填写在附表一(本期销售情况明细)第5列，未开具发票销售额。已申报的无票收入后期又开票了怎么办？在表中填负数。如果是上月与本月开票金额一致，则不需要填。小规模纳税人：在申报无票收入的那一行填写负数，在本期对应行填写正数。二者若在同一行，则相互抵消会导致增值税申报表比对不通过，需要强制申报或者到税务窗口申报。一般纳税人：在未开具发票销售额处填写负数，在开具增值税专用发票或者开具其他发票栏填写对应的正数销售额。希望这篇文章能帮你搞清楚无票收入的账务处理和税务申报问题，如果有任何疑问，记得咨询专业人士哦！𐟒က

主营业务成本计算全攻略 𐟛’ 进货（采购）假设公司从供应商处购买了商品，货款为10,000元，税额为1,300元（基于13%的税率），商品已入库，款项尚未支付。会计分录：借：库存商品 10,000元应交税费（增值税进项税额） 1,300元贷：应付账款 11,300元 𐟓ˆ 销售假设公司销售商品给客户，收入金额为20,000元，税额为2,600元（基于13%的税率），款项已收到。会计分录：借：银行存款 22,600元贷：主营业务收入 20,000元应交税费（增值税销项税额） 2,600元 𐟓栥혨𔧥‡𚥺“（成本结转）当销售商品后，需要将已售商品的成本从库存商品中结转到主营业务成本。假设已售商品的成本为8,000元。会计分录：借：主营业务成本 8,000元贷：库存商品 8,000元

京东平台对账全流程详解，财务必看！ 1️⃣ 源数据导出：订单管理：导出订单表。结算单：按“已收款”和收款到账日汇总导出。京东钱包：企业版导出最全数据，与结算单核对。售后模块：导出售后表。 2️⃣ 做账与对账：订单表处理：重复订单号只保留一笔结算金额，作为收入初确认。结算单与订单表核对：汇总好的结算单与订单表中的结算金额进行回款核对，差额以结算单为准，调整收入和应收。单据类型核对：查看售后服务单和取消退款单的订单。资金钱包流水核对：与结算单中的结算回款、退款和平台费用核对。收入确认与成本确认：根据收入确认成本。资金钱包剩余收入支出查看：了解资金情况。 3️⃣ 分录与利润表：根据以上步骤编写分录。出具平台利润表。

不开票收入会计分录怎么做 𐟓‹ 报销附件说明：无票收入的情况下，原始附件不是发票，可以自制一张表格说明情况（需加盖公章），同时一定要附上发货清单，清单上要写明存货名称、数量、单价、金额和总价。如果未开票收入是因为对方不需要发票，按照上述方法处理即可；如果是因为开票时机不成熟，可以先按照上述方法处理，等正式开票时再冲回，并按发票重新入账。 𐟓Š 纳税申报说明：未开票的收入和销项税额应在增值税申报表的“未开具发票”一栏列示，不会影响申报。如果后续需要补开发票，注意不要多开，最好是收到款项之后再开具发票，注意对方是否为一般纳税人，如果是再开专票，否则开普票。