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计提工资的分录在线播放_计提工资的分录应付职工薪酬要扣掉个人社保和个税吗(2024年11月免费观看)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：导读更新日期：2024-11-29

计提工资的分录

工资计提和发放怎么做账宝子们，工资计提和发放的账务处理是财务工作里很关键的环节呢。下面我就把详细步骤告诉大家。 1. 理解计提工资的目的首先得知道为啥要计提工资。计提工资是为了把员工工资费用准确地归到相应的会计期间。我刚接触财务的时候，就很疑惑为啥还没发工资就要记账。其实就像你租房子，虽然是月底付房租，但这个月你已经住了，房租费用就得算在这个月。工资也是一样，员工这个月工作了，工资费用就该在这个月记录，这样才能真实反映企业这个月的成本。𐟘ƒ 2. 确定计提工资的金额计提工资的金额是根据员工的考勤情况、工资标准等来确定的。我们公司是有详细的工资表，上面列清楚了基本工资、加班工资、奖金等各项。在计算计提工资时，要把这些都加起来。比如说，一个员工基本工资是 3000 元，这个月加班工资 500 元，奖金 300 元，那他这个月计提工资就是 3800 元。这个金额一定要算准确，不然账就会乱啦。𐟑 3. 计提工资的账务分录（分配到部门）计提工资时，要把工资费用分配到不同的部门。生产部门员工工资借记 “生产成本”，因为这是产品生产直接相关的成本。车间管理人员工资借记 “制造费用”，这部分费用最后会分摊到产品成本里。行政部门人员工资借记 “管理费用”，销售部门人员工资借记 “销售费用”。贷方统一是 “应付职工薪酬 - 工资”。就好像把钱先放在一个 “工资应付池” 里，等发工资的时候再从这里面拿。𐟤銊4. 考虑社保和公积金计提社保和公积金的计提也不能忘。企业承担的部分也是成本。对于社保，比如养老保险，按照员工所属部门计提。生产工人的部分借记 “生产成本”，车间管理人员部分借记 “制造费用” 等，贷方是 “应付职工薪酬 - 社会保险费”。公积金同理，贷方是 “应付职工薪酬 - 住房公积金”。这些费用都要在账上体现出来，才能完整地反映企业的人力成本。𐟑 5. 发放工资的操作发放工资的时候，要先扣除员工个人承担的社保、公积金和个人所得税。这些扣除项是按照规定来的。我们会根据工资表算出每个员工实际能拿到手的钱。比如说，员工工资是 5000 元，个人社保 300 元，公积金 200 元，所得税 50 元，那实际发给他 4450 元。这个计算过程要很仔细，不然员工收到的钱不对就麻烦啦。𐟒𛊊6. 发放工资的账务分录发放工资的账务分录主要是冲减 “应付职工薪酬 - 工资”。借方记 “应付职工薪酬 - 工资”，贷方是 “银行存款”（如果是银行代发）或者 “库存现金”（如果是现金发放）。同时，对于扣除的个人社保、公积金和所得税，要分别转到对应的科目。比如扣除的个人社保，借方记 “应付职工薪酬 - 工资”，贷方记 “其他应付款 - 个人社保”。这样账就平啦。𐟘Ž 7. 缴纳社保、公积金和所得税的账务缴纳社保和公积金时，企业承担的部分，借方记 “应付职工薪酬 - 社会保险费” 或者 “应付职工薪酬 - 住房公积金”，贷方记 “银行存款”。员工个人承担部分，借方记 “其他应付款 - 个人社保” 和 “其他应付款 - 住房公积金”，贷方记 “银行存款”。缴纳个人所得税时，借方记 “应交税费 - 应交个人所得税”，贷方记 “银行存款”。这些步骤都要按规定来，不然会有税务风险呢。𐟌Ÿ 工资计提和发放的账务处理需要我们认真对待每一个步骤。希望我的分享能让大家对这个过程更清楚，在财务工作中少走弯路啦！𐟘‰ #搜索话题MCN合作计划#

𐟓Š 审计必看：如何计提与发放工资？ 1️⃣ 𐟓Š 取得序时账科目余额表，核对三表无误后进行下一步。与TB表核对上期数未审数、上期审定数，确保上期审定数一致。同时，获取全年工资表、社保缴纳明细、员工花名册、离职与新入职人员信息等。 2️⃣ 𐟒𜠤𜁤𘚥…襹𔥏‘生的工资、奖金、福利费、社保公积金、工会经费等均需通过此科目。计提工资分录：借：生产成本/管理费用/销售费用/研发费用等；贷：应付职工薪酬。发放工资分录：借应付职工薪酬，贷：银行存款。若企业未通过应付职工薪酬科目发放工资，需补提工资，做一笔借：应付职工薪酬，贷：应付职工薪酬，以确保全年工资发生额清晰披露。此外，应付职工薪酬借方发生额需与现金流量表项目支付职工工资钩稽。 3️⃣ 𐟔 在核对计提工资与各项费用勾稽关系时，需注意计提与发放是否可勾稽。各项费用等的借方发生额需与应付职工薪酬贷方勾稽。若不勾稽，说明少计提需补计提，多计提需冲回。全年综合看12月份应付职工薪酬的期末余额，应为次年1月份应发放工资及全年一次性奖金。本月计提下月工资，下月发放上月工资。 4️⃣ 𐟓‹ 社保核对时，将社保缴纳明细按月份录入，取得企业社保缴纳基数及缴纳比例，算出企业应承担的社保及公积金，与企业全年缴纳社保回单比较。 5️⃣ 𐟓Š 同比分析今年与去年各部门员工增减数，探究原因，评估对企业未来发展的影响。 6️⃣ 𐟔 抽凭检查企业工资是否按时发放。 7️⃣ ⚠️ 注意员工承担的社保包含在工资内，企业承担的社保需单独披露在社保及公积金中。核对时需核对企业社保。 8️⃣ 𐟎 员工福利费按应发工资的14%计提（最新政策为据实列支，无需记计提），工会经费按工资比例的2%计提。

工资计提与发放的区别及会计处理 𐟤”你是否清楚工资的计提和发放之间的区别？让我们来深入探讨一下这两个概念。 𐟓Œ首先，工资的计提是指提前计算和提取工资，这通常是为了预先计入未支付的费用、按规定提取准备或预估应付账款。简单来说，就是提前为下个月的工资或资金做出准备。 𐟓Œ而工资的发放则是指实际支付上个月的工资。实际上，工资的计提是相对于发放而言的，并不是绝对提前的。 𐟓Œ根据权责发生制，工资应该计入当月费用。但在实际工作中，由于工资发放的滞后性，我们需要在月末暂估该月的工资费用，并进行计提分录入账。 𐟒ᦉ€以，当你处理工资相关事务时，记得区分计提和发放的不同，并按照正确的会计原则进行记录和处理。

成本核算会计分录要点：采购入库、领用材料、计提工资、费用归集、销售收账、结转产品。

工资还没发，个税要不要报？一文搞懂！新来的会计小伙伴问我，上个月的工资还没发，这个月要不要申报个税？答案是：不需要！工资发放的顺序是这样的：本月计提，次月发放，再次月申报个税。也就是说，员工拿到钱的下个月，企业才去申报个税。简单来说，如果不发钱，就不需要申报个税。工资分录怎么做？当月计提工资：虽然工资还没发，但员工已经干了一个月的活，成本费用已经发生了。按照权责发生制，当月应该计提这个费用。借：销售费用--工资借：管理费用借：劳务成本（生产成笨、制造费用、主营业务成笨）--工资贷：应付职工薪酬--工资注意：计提的工资包含个人承担的三险一金和个税，到手工资。计提公司承担的五险一金部分：借：销售费用--五险一金借：管理费用--五险一金借：劳务成本（生产成笨、制造费用、主营业务）--五险一金贷：应付职工薪酬--五险一金注意：企业承担的五险一金就是一个人的用人成本。次月发放工资：借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--个税贷：其他应付款--三险一金次月缴纳个人和公司承担的五险一金：借：应付职工薪酬--五险一金借：其他应付款--三险一金贷：银行存款次月申报缴纳个税：借：应交税费--个税贷：银行存款小结所以，如果你的工资还没发，那就不用急着报个税。等到下个月发工资的时候，再处理个税的事情就好啦！希望这篇文章能帮到你，如果还有什么疑问，欢迎随时交流哦！𐟘Š

𐟓Š 会计月末必备：13个计提分录全解析！ 𐟓 月末的会计工作总是忙碌而重要，以下是一些你需要的计提分录，赶紧收藏吧！ 1️⃣ 计提工资借：管理费用/销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资 2️⃣ 个税代扣代缴借:应付职工薪酬-工资贷:应交税费-个税 3️⃣ 计提社保公积金借:管理费用-社保/公积金贷:应付职工薪酬-社保/公积金 4️⃣ 固定资产折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧 5️⃣ 计提增值税借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 6️⃣ 计提附加税借:税金及附加-城市维护建设税税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加贷:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加 7️⃣ 计提企业所得税借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税 8️⃣ 计提残保金借:管理费用-残保金贷:其他应付款-残保金 9️⃣ 期末损益结转借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润 𐟔Ÿ 费用损失结转借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本营业外支出管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等 1️⃣1️⃣ 年末利润分配借:本年利润贷:利润分配-未分配利润 1️⃣2️⃣ 年末盈余公积计提借:利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积贷:盈余公积-法定盈余公积盈余公积-任意盈余公积 1️⃣3️⃣ 结转利润分配借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积

𐟌Ÿ一般纳税人会计分录全攻略𐟌Ÿ 𐟓š 会计分录全攻略： 𐟔 一般纳税人增值税会计处理 𐟓 计提工资的账务处理 𐟓 计提社保的账务处理 𐟓 收到个税手续费的账务处理 𐟓 固定资产的账务处理 𐟒𜠦”碌˜委托加工费的会计分录： 𐟓 借：委托加工物资加工费 𐟓 应交税费待认证进项税额 𐟓 贷：银行存款 𐟓Š 结转委托加工材料的成本的会计分录： 𐟓 借：委托加工物资材料 𐟓 贷：原材料材料 𐟏�Š 工完成后收回委托加工物资的会计分录： 𐟓 借：库存商品产品 𐟓 贷：委托加工物资加工费材料

新会计必看！基础操作速掌握最近我们公司招了个新会计，坐我旁边。刚开始看她工作挺顺利的，没啥问题要问，还以为她是个有经验的老手。结果有一天，我突然发现她在做一个小规模公司的季报时，竟然是在网上搜流程！这真是让我大开眼界。合着平时她都是现搜现用啊，这可不是长久之计啊。总不能每次工作都靠百度吧？一些基础的工作还是要自己熟练掌握的。作为一个过来人，我给大家分享一些简单的工作操作，希望能帮到她。做账基础流程收付款分录：根据银行回单做（每月初去银行打印回单）。销售分录：根据销售发票和出库单做（当月开具的销售发票）。采购分录：根据采购发票和入库单做（采购时提供的发票）。费用分录：根据费用发票做（办公费、差旅费、推广费、咨询费等等）。计提分录：工资、社保、公积金。结转增值税：根据统计的销项税，进项税结转。计提城建税和教育费：根据所需缴纳的增值税计提。计提印花税：根据主营业务收入计提。计提折旧和摊销：根据固定资产明细表和待摊费用明细表计提。进行成本核算：根据材料和人工费用计算完工产品成本，根据产品计算方法结转销售产品成本。结转当前损益。生成财务报表。做账小贴士销售发票：借：应收帐款-某客户贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税(销项税) 采购发票：借：库存商品借：应交税费-应交增值税(进项税) 贷：应付账款-某供应商费用发票：借：管理费用/销售费用-办公费/差旅费/业务招待费贷：其他应付款-某某员工银行收款单：借：银行存款贷：应收帐款-某客户银行付款单：借：应付账款/其他应付款贷：银行存款计提和发放工资：借：管理费用/销售费用-工资借：管理费用/销售费用-五险一金贷：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-五险一金缴纳社保：借：应付职工薪酬-五险一金借：其他应付款-三险一金贷：银行存款缴纳个税：借：应交税费-个税贷：银行存款总之，作为一个会计，还是得多加强自身的学习。有空的时候跟着易过教育多学学实操，把真账实训练熟了，工作上手更快！毕竟熟能生巧，多练多学总是没错的。希望大家都能在工作中多学多练，早日成为会计高手！

会计小白必看：14个计提分录详解嘿，会计小伙伴们！今天咱们来聊聊“计提”这个事儿。简单来说，计提就是把那些不属于本期的费用先算出来，放到一边，等真正需要的时候再用。作为一个合格的会计，这可是基本功哦！下面我给大家详细讲解一下~ 工资计提 𐟒𜊥€Ÿ：管理费用-工资销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资个税代扣代缴 𐟓„ 借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-个税社保计提 𐟏劥€Ÿ：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保固定资产折旧 𐟛 ️ 借：管理费用-折旧费贷：累计折旧无形资产摊销 𐟒𛊥€Ÿ：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销-财务软件长期待摊费用摊销 𐟏⊥€Ÿ：管理费用-租赁费贷：长期待摊费用-租赁费预付账款的摊销 𐟒𘊥€Ÿ：管理费用-租赁费贷：预付账款-租赁费增值税计提与结转 𐟓ˆ 计提当月应交未交的增值税：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税结转当月多交的增值税：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 附加税计提 𐟏⊥€Ÿ：税金及附加-城市维护建设税税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加企业所得税计提 𐟏报€Ÿ：所得税费用贷：应交税费-应交所得税借款利息计提 𐟏报€Ÿ：财务费用/在建工程贷：应付利息期末收入结账 𐟓Š 借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润希望这些小知识能帮到大家，会计之路漫漫，大家一起加油吧！𐟒ꀀ

工资发放3特殊，会计分录咋做？在日常工作中，工资发放过程中可能会遇到一些特殊情况，这些情况可能会让会计分录变得复杂。以下是3种常见的工资发放特殊情况及其处理方法： 𐟓Œ 多扣员工个税的处理员工工资12000元，个人负担社保公积金1800元，个税166元，实发10044元。申报个税时扣除了专项附加扣除，实际缴纳了126元个税，应交个人所得税余额为40元。计提工资时：借：管理费用-工资 12000元贷：应付职工薪酬-工资 12000元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 12000元贷：银行存款 10044元其他应付款-社保公积金（个人部分） 1800元应交税费-应交个人所得税 166元将多扣的40元个税退还给员工：借：应交税费-应交个人所得税 40元贷：银行存款 40元或者暂不处理，等下月少扣员工个税40元。 𐟓Œ 员工个人部分的社保由公司承担员工工资10000元，个人负担的社保800元，约定员工负担的社保由公司承担，实际到手的工资为10000元。计提工资时：借：管理费用-工资 10800元贷：应付职工薪酬-工资 10800元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 10800元贷：银行存款 10000元其他应付款-社保公积金（个人部分） 800元 𐟓Œ 计提工资与发放工资有差异（少补多冲红）员工工资10000元，实际发放8800元，多计提1200元。计提工资时：借：管理费用-工资 10000元贷：应付职工薪酬-工资 10000元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 8800元贷：银行存款 8800元补发工资时：借：管理费用-工资 -1200元贷：应付职工薪酬-工资 -1200元这些特殊情况虽然常见，但只要掌握了正确的会计处理方法，就能轻松应对。希望这些信息对你有所帮助！