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土地增值税计算表新上映_土地增值税计算表格模板(2024年12月抢先看)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：导读更新日期：2024-12-01

土地增值税计算表

会计必备：各类税种计算公式详解 𐟒𜤼š计工作中，各种税种的计算是必不可少的，掌握正确的计算公式至关重要！ 𐟓ˆ个人所得税：每月工资薪金中的个税扣除是否正确？预缴个人所得税时，记得“劳务报酬所得”的3级税率表；特许权使用费的应纳税所得额可以打七折。 𐟓Š企业所得税：会计上的纳税调整与税法上的利润有何关系？纳税调整后，利润从税法角度出发。 𐟒ᥢž值税/消费税：这两个税种的计税基础相同，有同类价则用同类价，无同类价则组价。组成计税价格的方法和底层逻辑是什么？成本+利润+计税基础*消费税率（或资源税率）=计税基础。 𐟏—️城建税、教育费附加、地方教育费附加：计税基础为实际缴纳的增值税和消费税。 𐟓…关税：先有关税完税价格，再有关税，最后得到进出口的增值税和消费税。 𐟏ž️土地增值税：税率表必须牢记，计算前需确定主体是房地产开发企业还是其他，以及是新建房还是存量房，最后根据各自特点判断需要扣除的五项或三项。 𐟔掌握这些公式，会计工作将更加得心应手！

Claude3.5：律师办公神器昨天，我接到一个税筹规划项目，需要计算土地增值税。对于新人律师来说，这项任务相当繁琐。我甚至不知道“速算扣除系数”是什么，即使是最基础的数据套用公式，也需要先搞清楚这些概念。拿到Excel表格和基础数据后，我长长地叹了口气：“妈妈，我可能一天都要耗在做算数题上了。” 正好最近Claude 3.5 Sonnet推出了，我决定尝试一下。我输入了一些基础概念，期待它能帮我解释这些概念的含义。然而，当我输入第二个概念时，已经开始感到困惑了。于是，我决定冒险，把所有的计算方法和基本数据都扔给了Claude 3.5 Sonnet，让它自己去算。出乎意料的是，Claude 3.5 Sonnet真的算出来了！更令人惊讶的是，我最初只告诉它两个数据：土地使用权转让费用2000万，建安成本6000万。我没有告诉它全部价款及价外费用是多少，但它理解了我没有提供这个数据，直接用“X”代替了，这样我就不会因为漏给数据而得到错误结果了。完成土地增值税的计算后，我又让Claude 3.5 Sonnet计算了印花税、所得税和契税，并生成了一份依据清晰、计算步骤明确的表格。虽然不能说完全不用干活了，但Claude 3.5 Sonnet确实为我节省了很多时间和精力。现在，它已经成功取代了ChatGPT，成为我的超优先级办公小助手。太爱它了𐟤䀀

𐟓ˆ十八税种应纳税额秒算表 𐟔会计人的得力助手来啦！轻松查询税率，快速得出税额，报表自动帮你算。 𐟒𜥢ž值税(一般纳税人)与增值税(小规模纳税人)，两种税率一目了然。 𐟍𗦶ˆ费税(从价定率)与消费税(从量定额)，消费税计算不再头疼。 𐟒𕤼业所得税，个人所得税(综合所得)与个人所得税(经营所得)，所得税计算轻松搞定。 𐟛𓯸关税(进口关税)与关税(出口关税)，进出口贸易的税务烦恼全解决。 𐟏 土地增值税，城镇土地使用税，城市维护建设税，资源税，印花税，房产税，契税，耕地占用税，船舶吨税，烟叶税，车辆购置税，车船税，环境保护税...各种税务计算一应俱全！ 𐟚€让你的财务报表更加准确高效，快来试试吧！

税务师考试科目与技巧全解析 𐟌Ÿ考试科目及分数分布税一：单选60分多选40分计算16分综合分析24分重点：增值税、消费税、土地增值税税二：单选60分多选40分计算16分综合分析24分重点：个人所得税、企业所得税、国际税收、印花税实务：单选30分多选20分简答40分综合分析50分重点：税种征收管理、涉税管理概述法律：单选60分多选40分综合分析40分重点：物权法、债法、刑法、公司法财务与会计：单选60分多选40分计算16分综合分析24分重点：流动资产、非流动资产、收入费用和利润、所得税 𐟌Ÿ不同题型的考点与技巧单选题：简单基础，不要轻易改动答案。多选题：只选有把握的，不贪心，不错选。计算题：审题时带着问题，按步骤计算，不急不躁。简答题：用专业术语作答，梳理好答题框架，按常考得分点答题。综合题：边审题边提炼信息，再作答。 𐟌Ÿ必备资料推荐教材：官方教材（新版正版教材更靠谱）教辅：轻二（排版稍不同，但有重点内容和习题）网课：孙一鸣税考提分课（课时短，经典真题解题思路导入） 𐟌Ÿ实用技巧与口诀整理税率表，特别是常用税率。可以用口诀帮助记忆，减少考场翻表时间。记住税率可以整理计算思路，提高计算速度。不需要背的税率包括：消费税、个人所得税中的超额累进税率、关税、船舶吨税、资源税、环境保护税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、车船税。

房地产行业点评报告:税费优惠落地，居民房企双受益事件 2024年11月13日财政部、税务总局、住房城乡建设部联合发布《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》。投资要点本次政策落实了契税、增值税和房企土地增值税三种税费的调整。本次财政部公布的税收政策中既有对个人购房者交易税费的减免，也有房企土地增值税的让渡(详见表1)。对比先前政策，我们认为值得关注的政策变化有2点: 1)税费梯度门槛升高，鼓励改善需求释放。二套90-140平米住房，契税减免力度最大为2%。政策对一线城市凡是取消非普的，给予满2年住房减免增值税5.3%，鼓励未取消的一线城市放松非普政策。由于新房交易主要涉及契税，二手房涉及契税、个税和增值税，如考虑非普的调整，则本次政策对二手房税费让渡更多。因此，我们认为二手房成交量对此反映可能更显著，有利于改善中介公司在Q4的销售业绩。 2)对房企而言，此次土地增值税的调整是普遍适用的，不区分国企和民企。土地增值税征收的调整主要针对于普宅建造增值税低于扣除项目金额20%的。对已经取消普宅和非普限制的城市，该项政策我们认为应该也适用于非普住宅。土地增值税采用累进税率的计算方式(详见图1)。我们认为土地增值税政策的放松对利润偏低的房企带来重大利好，尤其是建造改善型项目的房企，土地增值税减免空间更大。各线城市非普的进一步取消，可放大该项税收政策的利好。我们认为这项政策不仅可以缓解开发商的现金流压力，也可以提升房企的利润。我们认为该项政策会利好毛利率低的房企，尤其是低毛利的改善型开发商，本次税费减免所带现金流改善力度大。我们认为具体可关注2024Q3毛利率低于20%的房企。投资建议我们认为2024Q4地产板块【无惧回调，调整再上】，继续看多年底地产板块的Beta行情。与此同时，11月13日税费新政对毛利偏低的房企有明显利好，年底地产板块风险偏好抬升延续。继续看好我们持续推荐的三个方向: ①消费+地产，转危为安，关注:万科A、金地集团、新城控股(母公司港股新城发展)、龙湖集团; ②中介龙头，关注:贝壳-W、我爱我家、世联行; ③头部房企，关注:保利发展、招商蛇口、华润置地、中国海外发展、建发国际集团、滨江集团、绿城中国。风险提示:基本面修复斜率不确定，地产政策落地节奏需跟进

固定资产报废与处置的财税处理指南 𐟓Š 一、报废固定资产的财税处理 𐟓 转入固定资产清理，有残值借：累计折旧固定资产清理贷：固定资产转入固定资产清理，无残值借：累计折旧贷：固定资产进项税额转出（一般纳税人适用）借：其他应收款（责任人赔偿、保险赔付等）固定资产清理贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（13%税率）结转固定资产清理借：营业外支出贷：固定资产清理备注说明若因管理不善造成被盗、丢失等，以及因违反法律法规造成固定资产被依法没收、销毁、拆除等情形，则应当相应进行进项税额转出。不得抵扣的进项税额计算公式：不得抵扣的进项税额 = 固定资产、无形资产或者不动产净值㗠适用税率二、销售固定资产的财税处理 𐟓ˆ 转入固定资产清理，有残值借：累计折旧固定资产清理贷：固定资产转入固定资产清理，无残值借：累计折旧贷：固定资产取得销售收入一般纳税人，一般计税，取得时已抵扣借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）（13%税率）一般纳税人，简易计税，取得时未抵扣借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-简易计税（3%减按2%征收率）小规模纳税人借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（小规模增值税）（3%减按2%征收率）结转固定资产清理净损失借：营业外支出贷：固定资产清理净收益借：固定资产清理贷：营业外收入备注说明一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。若非上述情形，则应当按照一般计税方法适用税率计算销项税额。这种情况会造成增值税主表收入和企业所得税报表收入不符，属于正常现象。对于固定资产销售业务，可能还会涉及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金等附征税费，相关合同或者协议、书据等会涉及印花税；若为不动产销售（转让），还会涉及土地增值税。这些税（费）通常使用“税金及附加”科目核算。上述资产处置损益、税金及附加等，一并并入企业所得税应纳税所得额即可。

𐟓Š 轻松搞定财务报表！𐟎‰ 你是否还在为编制财务报表而烦恼？别担心，这里有一份超简单的财务报表编制指南，让你快速下班，轻松搞定！ 𐟓ˆ 利润表编制公式 A项目 B行次 C本年累计金额 D本月金额二、营业收入 1 主营业务收入+其他业务收入减：营业成本 2 主营业务成本+其他业务成本营业税金及附加 3 税金及附加科目其中：消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、教育费附加、矿产资源补偿费、排污费销售费用 4 销售费用科目其中：商品修理费、广告费和业务宣传费管理费用 5 管理费用科目其中：开办费、业务招待费、研究费用财务费用 6 财务费用科目其中：利息费用（收入以H号填列）投资收益（损失以号填列） 7 投资收益科目二、营业利润（亏损以号填列）加：营业外收入 8 营业外收入科目其中：政府补助减：营业外支出 9 营业外支出科目其中：坏账损失、无法收回的长期债券投资损失 𐟓Š 资产负债表方法 A资产 B计算公式 E负债和所有者权益（或股东权益） F计算公式流动资产：货币资金 10 根据库存现金、银行存款、其他货币资金的总账科目余额之和短期投资 11 短期投资总账科目余额应收账款 12 应收账款总账科目余额+预收账款明细科目的借方余额-预收账款明细科目的贷方余额预付账款 13 预付账款明细科目的借方余额+应付账款明细科目的借方余额-应付账款明细科目的贷方余额其他应收款 14 其他应收款科目余额存货 15 材料采购+在途物资+原材料+材料成本差异+库存商品+商品进销差价+委托加工物资+周转材料+包装物+低值易耗品+消耗性生物资产+存货跌价准备生产成本+劳务成本+工程施工 16 其他应付款科目其中：原材料、在产品、生成本科目流动负债合计 17 非流动负债：合计长期借款 18 长期借款科目其他流动负债在产品 19 处理流动资产藏科目长期应付款 20 长期应付款科目其他非流动负债 21 合计流动资产合计递延收益 22 递延收益科目非流动资产其他非流动负债 23 长期债券投资长期债券投资科目非流动负债合计 24 42+43+44 长期股权投资长期股权投资科目 25 41+47 固定资产原价固定资产科目 26 减:累计折旧累计折旧科目固定资产账面价值 27 18-19 在建工程在建工程科目工程物资 28 工程物资科目固定资产清理固定资产消理科目生产性生物资产生产性生物资产科目生产性生物资产累计折旧所有者权益（或股东权益）无形资产无形资产-累计推销实收资本（或股本）实收资本科目研发支出科目开发支出资本公积资本公积科目长期待排费用长期待推费用科目盈余公积余公积科目其非动待处理流动资揭科县分配利润本年利+利润分配希望这份简单的财务报表编制指南能帮到你，让你轻松搞定财务报表，快速下班！𐟎‰

𐟓š注册税务师备考攻略：科目重点与学习计划大家是否已经报名参加税务师考试了呢？学姐为大家整理了一份备考学习计划表，希望能帮助到大家！ 𐟓𗠧莦𓕯𜈤𘀯𜉥…𑠱0 章重点章节：第二章增值税、第三章消费税、第五章土地增值税、第六章资源税。这些章节内容较多，涉及分值大，约占整个试卷的 70%，需要投入大量时间和精力进行预习。 𐟓𗠧莦𓕯𜈤𚌯𜉥…𑠱0 章重点章节：第一章、第二章。这些章节内容多且综合性强，每年综合题必考这两项，在单选、多选甚至是计算题中也会涉及，是税法二科目的核心内容。 𐟓𗠨𔢥ŠᤸŽ会计分为财管部分(第一至六章)和会计部分(第七至十八章) 重点章节：第九章、第十章、第十一章、第十三章、第十五章、第十六章。这六章的分值合计几乎占到整个试卷分值的 50%，是计算题和综合题的出题点，必须掌握。 𐟓𗠦𖉧莦œ务相关法律共 18 章重点章节：第三章、第五章、第六章、第七章、第八章、第九章、第十章、第十三章、第十四章、第十七章、第十八章。这些章节内容多且综合性强，不仅学习难度大，而且考查频率和分值都较高。其中第三章行政处罚法律制度，由于 2021 年对《行政处罚法》进行修订，2022 年还是要有所关注。 𐟓𗠦𖉧莦œ务实务一共九章重点章节：第三章至第五章。这些章节内容多且综合性强，涵盖了增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等多个重要税种，每年综合分析题基本上必考增值税和企业所得税，在单选、多选甚至是简答题中也会有涉及，是涉税服务实务科目的核心内容。祝大家都能取得好成绩！

税务师考试必备：增值税与土地增值税税率表 𐟓Š 增值税税率思维导图销售或进口货物（含电力、热力、气体） 13% 销售劳务（加工、修理修配） 13% 交通运输服务（陆路、水路、航空、管道） 9% 邮政服务（普遍、特殊、其他） 9% 电信服务（基础、增值） 6% 建筑服务（工程、安装、修缮、装饰、其他） 9% 金融服务（贷款、直接收费、保险、金融商品转让） 6% 现代服务（研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视、商务辅助、其他） 6% 有形动产租赁 13% 不动产租赁 9% 生活服务（文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常） 6% 销售无形资产（所有权+使用权） 6% 销售不动产（所有权+转让土地使用权） 9% 𐟓Š 土地增值税税率表税率(%)：增值额与扣除项目金额的比率速算扣除系数(%) 不超过50%的部分 30 超过50%-100%的部分 40 超过100%-200%的部分 50 超过200%的部分 60 𐟓Š 消费税应税品明细应税品子目税率卷烟复合计税（烟、雪茄烟、烟丝）比例税率电子烟复合计税白酒复合计税黄酒定额税率啤酒定额税率其他酒定额税率高档化妆品比例税率贵重首饰及珠宝玉石比例税率鞭炮、焰火比例税率成品油定额税率摩托车定额税率小汽车定额税率高尔夫球及球具定额税率高档手表定额税率游艇（机动艇）比例税率木制一次性筷子定额税率实木地板定额税率电池定额税率涂料定额税率

普通人如何高效备考税务师？详细攻略在此！最近有不少朋友问我，如何高效备考税务师？今天我就来分享一下我的备考心得和一些实用的方法，希望能帮到大家顺利通过考试。《税法一》𐟓š 《税法一》其实不难，但知识点多，主要考察增值税、消费税、企业所得税、个人所得税和土地增值税。建议大家一定要重视教材，把基础打牢。这个科目综合运用性很强，平时学习时要学会把各个知识点串联起来。《税法二》𐟓– 《税法二》也不难，主要考察企业所得税和个人所得税。这个科目的内容会随着政策变化，所以大家要注意更新知识点。建议把《税法一》和《税法二》一起备考，记不住的知识点可以用表格或者联想记忆法来帮助记忆。《涉税服务实务》𐟒𜊨🙩—觧‘目综合性最强，涉及其他几门科目的内容，也是考试难度最大的科目之一。它唯一考简答题和综合题。备考时一定要结合新政策和文件，站在税务师的立场思考问题，平时也要注意锻炼自己的逻辑思维和表达能力。《涉税服务相关法律》𐟓œ 这门科目涉及很多法律和法规，如果你有一定的法律基础，学习起来会轻松一些。备考时主要需要不断记忆各种法律知识，可以用口诀或者思维导图来帮助记忆。《财务与会计》𐟒ከ🙩—觧‘目难度较大，题量大，对计算能力要求高。备考时要充分理解各个章节的内容，根据考纲，把精力放在重点章节上。多做一些真题练习来检测自己。希望这些攻略能帮到大家，祝大家都能顺利通过税务师考试！𐟒ꀀ

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