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固定资产计提折旧新上映_固定资产计提折旧当月还是下月(2024年12月抢先看)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：导读更新日期：2024-12-02

固定资产计提折旧

会计新手必看！每月做账流程及顺序全解析 𐟌Ÿ 会计做账的先后顺序 𐟌Ÿ 收付款分录：根据银行回单做（每月出纳去银行打印）销售分录：根据销售发票和出库单做（当月开具的发票）采购分录：根据采购发票和入库单做（采购提供的发票）费用分录：根据费用发票做（办公费、差旅费、推广费、咨询费等）计提工资、社保、公积金：根据工资表、社保缴费单、公积金汇缴单计提结转增值税：根据统计的销项税，进项税结转计提城建税和教育费：根据所需缴纳的增值税计提计提印花税：根据主管业务收入计提计提折旧和摊销：根据固定资产明细表，待摊费用明细表计提进行成本核算：根据材料、人工、费用计算完工产品成本；根据产品计算方法结转销售产品成本结转当前损益生成财务报表 𐟓‹ 每月做账流程和清单 𐟓‹ 银行提现流程：填写现金支票，向银行提交取款凭证，取款人收取现金，登记现金日记账（借方增加）借：库存现金贷：银行存款销售产品开票：进入税控系统，发票管理，发票填写（专用或普通发票填写），填写用户信息，商品代码，数量，金额等，打印借：应收账款—（X）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）员工借款流程：填写员工借款单，审核签字并付款，登记借款台账借款时分录：借：其他应收款—（X）贷：库存现金/银行存款还款时分录：借：库存现金/银行存款贷：其他应收款—（X）员工报销流程：报销人员填写报销单，并在后面粘贴发票，签字后交由部门经理审批，部门经理审批后交由财务人员审核签字，财务人员签字后交由总经理审批，总经理审批后到财务部报销，领取报销款向银行借入短期借款借：银行存款贷：短期借款还银行贷款利息借：财务费用—利息支出贷：银行存款到期后还银行贷款借：短期借款贷：银行存款采购付款流程：收货，验货，仓库签字确认入库，采购对账，供应商开票，收到发票后核对，采购请款，审批，付款收到材料，库存商品，固定资产等发票借：原材料/库存商品/固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—（X）付供应商款借：应付账款—（X）贷：银行存款 𐟓ˆ 月末会计的计提、结转分录 𐟓ˆ 计提职工福利费、职工教育费、工会经费：按工资总额/4提取职工福利费，按工资总额1.5%提取职工教育费，按工资总额2%提取工会经费计提固定资产折旧：借：管理费用—折旧费，贷：累计折旧摊销费用：借：管理费用（或营业费用等），贷：待摊费用（或长期待摊费用）计提税金：借：营业税金及附加，贷：应交税费—城建税，贷：其他应交款—教育费附加结转各种收入：结转主管业务收入，结转其他业务收入，结转营业外收入结转成本、支出、税金：结转成本，结转其他业务支出，结转营业外支出，结转税金结转各项费用：结转管理费用，结转财务费用，结转营业费用季度计提所得税：提取时，借：所得税，贷：应交税费—所得税；结转所得税，借：本年利润，贷：所得税；上缴所得税，借：应交税费—所得税，贷：银行存款或现金

固定资产折旧，哪法更优？在我国现行的财会制度中，允许使用的加速折旧方法主要有两种：年数总和法和双倍余额递减法。这两种方法都是针对固定资产的折旧计提，但在实践应用中，理解和掌握起来相当复杂，尤其是容易混淆。双倍余额递减法 𐟓‰ 概念双倍余额递减法是一种不考虑固定资产预计残值的情况下，将每期固定资产的期初账面净值乘以一个固定不变的百分率来计算折旧额的方法。公式年折旧率 = 2 / 预计的折旧年限㗠100% 月折旧额 = 固定资产账面净值㗠月折旧率固定资产账面净值 = 固定资产账面原值 - 累计折旧最后两年的折旧额 = (原值 - 累计折旧 - 预计净残值) / 2 例题甲公司购入一项固定资产，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为4万元。甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，每年的折旧额如何计算？年折旧率 = 2 / 5 㗠100% = 40% 第一年折旧额 = 100 㗠40% = 40万元第二年折旧额 = (100 - 40) 㗠40% = 24万元第三年折旧额 = (100 - 40 - 24) 㗠40% = 14.4万元第四年折旧额 = (100 - 40 - 24 - 14.4 - 4) / 2 = 8.8万元第五年折旧额 = (100 - 40 - 24 - 14.4 - 4) / 2 = 8.8万元年数总和法 𐟓ˆ 概念年数总和法是一种用固定资产原值减去预计残值后的净额，乘以一个逐年递减的分数（称为折旧率）来计算折旧额的方法。公式年折旧率 = 尚可使用年数 / 预计使用年限的年数总和月折旧额 = （固定资产原价 - 预计净残值）㗠月折旧率例题乙公司购入一项固定资产，原价为100万元，预计使用年限为4年，预计净残值为2万元。乙公司采用年数总和法计提折旧，每年的折旧额如何计算？年数总和 = 1 + 2 + 3 + 4 = 10 第一年折旧额 = （100 - 2）㗠（4 / 10） = 39.2万元第二年折旧额 = （100 - 2）㗠（3 / 10） = 29.4万元第三年折旧额 = （100 - 2）㗠（2 / 10） = 19.6万元第四年折旧额 = （100 - 2）㗠（1 / 10） = 9.8万元总结无论是双倍余额递减法还是年数总和法，这两种方法在固定资产的折旧计提中都扮演着重要角色。虽然它们在计算上略有不同，但都能帮助企业更合理地分配固定资产的成本。在实际操作中，企业应根据自身情况选择最适合的方法，以确保财务报告的准确性。

固定资产折旧忘记计提？这样处理太聪明了！有时候，会计们可能会犯个小错误，比如忘记了计提固定资产的折旧费。别担心，这种情况其实挺常见的，关键是要知道怎么处理。下面我来给大家分享一下这两种常见的情况和解决方法。情形一：当年忘记计提折旧费 𐟓… 如果你是在当年度的某个时候突然发现忘记了计提折旧费，那还好办。因为还没跨年度，你可以直接一次性补提折旧费，计入当期的损益。举个例子吧，2021年4月份的时候，会计突然想起来，前三个月的折旧费还没计提，每个月是0.5万元。那就可以这样补提：借：管理费用-折旧费 1.5万元贷：累计折旧 1.5万元这样处理，就相当于把忘记的折旧费补上了，简单又直接。情形二：以前年度忘记计提折旧费 𐟓… 如果你是在多年后才发现之前年度的折旧费没计提，那就稍微复杂一点，需要通过“以前年度损益调整”来补提。还是举个例子，2021年4月份的时候，会计突然想起来，去年一整年的折旧费都没计提，每个月还是0.5万元。那就可以这样补提：借：以前年度损益调整 6万元贷：累计折旧 6万元然后还要结转一下：借：利润分配－未分配利润 6万元贷：以前年度损益调整 6万元这样处理后，之前年度的折旧费就补上了，而且也不会影响现在的财务报表。提醒 ⚠️ 需要注意的是，企业如果在当期应该扣除而没扣除的税费，导致多缴了税款，以后年度发现后是可以追补确认退还的。不过根据权责发生制原则，不能改变税费扣除的所属年度，只能追补至该项目发生年度计算扣除。而且还有个5年的追补期限制哦。希望这些小技巧能帮到大家，毕竟会计工作本来就够繁琐的了，能少点小错误就少点吧！𐟒ꀀ

政府补助会计处理详解：与资产相关的补助政府补助的会计处理方法主要有两种：总额法和净额法。今天我们来详细讲解一下与资产相关的政府补助的处理方法。总额法：先取得政府补助，再构建长期资产 𐟏—️ 取得政府补助时借：银行存款 100 贷：递延收益 100 确认所构建的长期资产如果自行建造或外购后需要安装：借：在建工程 1000 贷：银行存款等 1000 借：固定资产 1000 贷：在建工程 1000 如果外购不需要安装：借：固定资产 1000 贷：银行存款等 1000 按照固定资产的入账价值计提折旧借：制造费用等 100 贷：累计折旧 100 在开始对固定资产计提折旧时，按照合理系统的放大将递延收益分期计入当期损益借：递延收益 10 贷：其他收益（与企业日常活动相关的政府补助）10 营业外收入（与企业日常活动无关的政府补助）10 总额法：先确认长期资产，后取得政府补助 𐟏›️ 确认所构建的长期资产如果自行建造或外购后需要安装：借：在建工程 1000 贷：银行存款等 1000 借：固定资产 1000 贷：在建工程 1000 如果外购后且不需要安装：借：固定资产 1000 贷：银行存款等 1000 按照固定资产的入账价值计提折旧借：制造费用等 100=1000/10 贷：累计折旧 10 取得政府补助借：银行存款 100 贷：递延收益 100 在相关资产剩余使用寿命内按照系统合理的方法将递延收益分期计入当期损益借：递延收益 10=100/10 贷：其它收益（与企业日常活动相关的政府补助）10 营业外收入（与企业日常活动无关的政府补助）10 补充说明 𐟓 企业采用总额法时，折旧方法的选择会影响递延收益的摊销方法。采用总额法的，如果长期资产在持有期间发生减值损失，递延收益的摊销仍保持不变，不受减值因素的影响。相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、转让、报废、毁损等），尚未分配的相关递延收益余额应当转入资产处置当期的损益，不在予以递延。固定资产出售、转让 𐟏⊥€Ÿ：固定资产清理 900 累计折旧 100 贷：固定资产 1000 若有清理支出：借：固定资产清理 10 贷：银行存款 10 若出售固定资产、残料等收入：借：银行存款 20 贷：固定资产清理 20 固定资产清理的借贷差异，计入资产处置损益的借方（净损失）或贷方（净收益）借：资产处置损益 890 贷：固定资产清理 890 转销递延收益余额: 借：递延收益 100-100/10=90 贷：固定资产清理 90 借：固定资产清理90 贷：营业外收入90

初级会计：累计折旧全解析 𐟓Š 嘿，初级会计的小伙伴们！今天我们来聊聊一个非常重要的概念——累计折旧。这个概念虽然听起来有点拗口，但在实际工作中可是非常重要的哦！什么是累计折旧？𐟤” 累计折旧其实就是企业在一段时间内提取的固定资产折旧的总和。它是一个备抵调整账户，和一般的资产账户有点不一样。简单来说，它的结构是这样的：贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方。计算公式是怎样的？𐟧𔯨Š˜旧其实也不复杂。基本的公式是：累计折旧 = 买入价 - 残值。残值的计算方法则是：固定资产原值预计净残值率。是不是很简单？会计核算怎么做？𐟓‹ 当固定资产在使用过程中因为磨损而减少价值时，我们需要在“累计折旧”账户的贷方记录这种价值的减少。而固定资产的净值则是固定资产账户的借方余额减去累计折旧账户的贷方余额。计提方法有哪些？⚙️ 常见的计提方法有平均年限法（也叫直线法）、工作量法和双倍余额递减法等。不同的方法计算出的折旧额有所不同。例如，平均年限法下，每年或每月的折旧额是固定的；而工作量法则根据实际工作量来计算折旧额。会计分录怎么做？𐟓 当计提折旧时，借方登记管理费用、制造费用、销售费用等，贷方则登记累计折旧。如果固定资产报废，还需要做清理处理，会计分录会涉及固定资产清理、累积折旧和固定资产等科目。特殊情况怎么处理？𐟌€ 有些特殊情况也需要特别注意：未使用或季节性停用的固定资产也需要计提折旧。已提足折旧的固定资产但仍在使用的，不再继续计提折旧。处于更新改造过程中的固定资产，其账面价值应转入在建工程，并停止计提折旧，直到重新投入使用后再根据新的折旧方法和使用寿命计提折旧。小贴士𐟓Œ 在实际操作中，还有一些需要注意的地方：计提折旧的范围：除特殊情况外，企业应对所有固定资产计提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧。处于更新改造过程停止使用的固定资产，应将其账面价值转入在建工程，不再计提折旧。更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用寿命计提折旧。固定资产在定期大修理期间，照提折旧。好了，今天的分享就到这里啦！希望对大家有所帮助。如果有任何问题，欢迎留言讨论哦！𐟘Š

月末结转损益的详细操作流程及分录嘿，会计朋友们！月末结转损益可是个技术活儿，别担心，我来帮你理清楚。让我们一起来看看具体怎么操作吧！成本归集与结转 𐟓Š 首先，咱们得把成本先归集一下。如果你是纯销售型企业，可以忽略前三步。结转本月领用的原辅材料借：生产成本（主要材料）借：制造费用（辅助材料）贷：原材料结转本月制造费用借：生产成本贷：制造费用结转本月完工产品成本借：库存商品贷：生产成本结转本月销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品增值税的结转 𐟒𘊊增值税的结转可是个重点，尤其是对于那些税务筹划做得不太好的公司。结转未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税结转多交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）结转预缴的增值税借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税缴纳以前期间未交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款计提费用及税金 𐟒𜊊接下来，咱们得计提一些费用和税金。计提固定资产折旧借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧计提无形资产摊销借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计摊销计提长期待摊费用借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等月末结转会计分录 𐟓 最后，咱们来看看具体的月末结转会计分录。结转制造费用制造费用可以按材料消耗、人工成本、实做工时或机器工时来分摊。借：生产成本贷：制造费用结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本计提附加税借：税金及附加贷：应交税费——应交城建税、应交教育费附加、应交地方教育费附加计提固定资产折旧借：管理费用——折旧费贷：累计折旧结转营业收入借：主营业务收入、其他业务收入贷：本年利润结转利得借：营业外收入贷：本年利润结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品结转营业成本借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务成本结转损失借：本年利润贷：营业外支出结转税金借：本年利润贷：税金及附加希望这些步骤能帮到你，月末结转损益其实没那么复杂，只要按照步骤来，一切都会顺利进行。加油！𐟒ꀀ

【税费小帮手】| 哪些固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除？

新手会计必看！每月做账秘籍 𐟓Š 每月做账流程概览：登录电子税务局：首先，登录电子税务局，进行纳税人信息查询，确认企业身份信息。准备银行单据：收集银行回单和对账单，确保对账单余额与企业记账余额一致。统计发票：统计开出的销项发票（货物、服务）。统计购进的进项发票（库存商品、原材料等）。统计费用类发票（办公用品、交通、差旅等）。处理工资和社保公积金：计算工资、社保公积金（发放上月、计提本月）。计提固定资产折旧和无形资产摊销。结转成本：服务业一般不需要结转成本。计提增值税：一般纳税人每月计提（进项税可抵扣），小规模纳税人季度计提。计提附加税、印花税。结转损益：确保损益类科目余额为0。 𐟓‹ 具体步骤如下：登录电子税务局，查询企业身份信息，确认是一般纳税人还是小规模纳税人，以及需申报的税种。准备银行单据，包括回单和对账单。统计开出的销项发票和购进的进项发票。统计购买办公用品、交通、差旅等的费用类发票。计算工资、社保公积金（发放上月、计提本月）。计提固定资产折旧和无形资产摊销。结转成本（服务业一般不需要）。计提增值税（一般纳税人每月，小规模纳税人季度）。计提附加税、印花税。结转损益，确保损益类科目余额为0。 𐟓ˆ 每月征期前进行纳税申报，确保财务报表的生成。通过这些步骤，新手会计可以逐步掌握做账的流程，提高工作效率。

专利评估与银行借款账务处理全解析 𐟓š 会计小白必备：常用会计分录大全 1️⃣ 计提固定资产折旧生产用固定资产折旧：6000元厂部管理用固定资产折旧：2000元借：制造费用 6000 管理费用 2000 贷：累计折旧 8000 2️⃣ 从银行取得借款借款金额：20万元借款期限：5年借：银行存款 20万元贷：长期借款 20万元 3️⃣ 收到投资者投入的专利权评估确认价值：8万元借：无形资产-专利权 8万元贷：实收资本 8万元 4️⃣ 交纳税金本月应交税金：5000元借：应交税金 5000 贷：银行存款 5000 5️⃣ 支付借款利息及购买办公用品借款利息：4000元办公用品费用：800元借：财务费用 4000 管理费用-办公费 800 贷：银行存款 4800 6️⃣ 购入原材料购入数量：800公斤单价：600元增值税率：13% 款项已付，原材料已验收入库借：原材料 480000 应交税费-应交增值税(进项) 62400 贷：银行存款 542400 7️⃣ 偿还长期借款偿还金额：90000元借：长期借款 90000 贷：银行存款 90000

装饰公司账务处理全攻略 𐟓Š 装饰公司账务处理指南 𐟓‹ 作为装饰公司的一员，了解和掌握正确的账务处理方式至关重要。以下是一些关键的会计分录和记账方法，帮助你更好地管理公司的财务。计提印花税 𐟓œ 计提印花税是每个公司都需要进行的一项工作。具体操作是按照合同金额的一定比例计提印花税。计提附加税等 𐟏⊩™䤺†印花税，还需要计提附加税，如城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。这些税费通常按季度缴纳。计提折旧 𐟛 ️ 固定资产的折旧是每个公司都需要考虑的。折旧按照企业会计制度规定，按月计提，折旧方法一般采用平均年限法。计提所得税 𐟒𜊦‰€得税是公司利润的一部分，按照国家规定计提。计提所得税后，需要进行结转损益。结转损益 𐟓‰ 在每个会计期末，需要进行结转损益的操作。将收入、费用、利润等科目进行结转，确保账目的准确性。基础信息 𐟓Š 了解公司的基础信息是进行账务处理的前提。例如，深圳锦华装饰有限公司适用小规模纳税人税率，征收率为3%。记账基础和计价原则 𐟓ˆ 会计核算采用权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。如果资产发生减值，需要按规定计提减值准备。坏账准备的计提方法和标准 𐟓‘ 坏账损失采用备抵法进行计提。公司按照应收款项目金额的一定比例提取坏账准备，通常为5%。固定资产核算方法 𐟏튥›𚥮š资产按照企业会计制度规定，按月计提折旧。折旧方法采用平均年限法计算。大修理等维护支出在发生时直接计入当期损益。通过以上步骤，你可以更好地管理装饰公司的财务，确保账目的准确性和合规性。