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留抵退税政策权威发布_留抵退税政策执行到什么时候(2024年12月精准访谈)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：观点更新日期：2024-11-30

留抵退税政策

办理增值税期末留抵税额退税需要符合什么条件？答：一、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019 年第 39 号，下称 39 号公告）规定，同时符合以下条件的纳税人，可以按 39 号公告规定向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（1）自 2019 年 4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 50万元；（2）纳税信用等级为 A 级或者 B 级；（3）申请退税前36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（4）申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（5）自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。二、《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022 年第 14 号，下称 14 号公告）和《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（2022 年第 21 号，下称 21 号公告）规定，同时符合以下条件的纳税人，可以按 14 号公告和 21 号公告规定向主管税务机关申请退还增量留抵税额和申请一次性退还存量留抵税额：（1）纳税信用等级为 A 级或者 B 级；（2）申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；（3）申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（4）2019 年 4 月 1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

留抵税额咋处理？一文说清！大家好，今天我们来聊聊一个大家可能不太熟悉的概念——留抵税额。首先，什么是留抵税额呢？简单来说，就是你当期的销项税额（也就是你开票的税额）减去可以抵扣的进项税额之后，如果结果为负，那么这个负数就是留抵税额。简单来说，就是你可以把这部分负数留到下期继续抵扣。那么，留抵税额到底该怎么处理呢？其实有两种规则：一般规则 𐟓 首先，如果你发现当期的销项税额小于进项税额，也就是说你当期的增值税额为负，那么你可以把这部分负数留到下期继续抵扣。这就是所谓的留抵结转。优惠规则 𐟎‰ 为了鼓励企业发展，政府还推出了留抵退税政策。从2018年开始，部分行业的增值税期末留抵税额可以退还。到了2019年4月1日，这个政策全面推行。到了2022年4月1日，政策进一步放宽，允许更多企业全额退还增值税增量留抵税额，甚至一次性退还存量留抵税额。到了2022年7月1日，这个政策又进一步扩大了适用范围。小结 𐟓 所以，如果你有留抵税额，不用担心，只要按照上述规则处理就好。希望这篇文章能帮到你。

「增值税」最近，财政部、税务总局、住房城乡建设部联合发布了新的税收优惠政策，旨在促进房地产市场的平稳健康发展。具体来说，个人购买家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米的，统一按1%的税率缴纳契税。同时，个人销售已购买2年以上（含2年）的住房一律免征增值税，这一政策适用于全国各地，包括北京、上海、广州、深圳四个一线城市。此外，土地增值税预征率下限也将统一降低0.5个百分点，各地可以根据实际情况进行调整。除了房地产领域，增值税还在其他行业产生了影响。例如，制造业、科学技术服务业等行业企业可以享受增值税留抵退税政策，这有助于缓解企业的资金压力，促进技术创新和发展。据统计，今年前三季度，支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税总额超过了2万亿元。此外，增值税发票数据显示，高技术产业和制造业的销售收入均有显著增长。增值税是一种广泛应用于商品和服务交易的间接税。在中国，增值税分为多种税率，包括0%、9%、10%、3%等。小规模纳税人适用的增值税征收率为1%，并且可以在增值税申报表中填报相应的减免税额。此外，增值税还包括一系列特殊的税收政策，如增值税留抵退税、增值税专用发票的管理和使用等。

企业注销时留抵退税怎么处理？一般纳税人注销时，留抵税额的处理方式如下： -⠥혨𔧤𘍤𝜨🛩ṧ莩❨𝬥‡𚥤„理：根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165 号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理。 -⠧•™抵税额不予以退税：同样依据上述文件，其留抵税额也不予以退税。不过，存在以下一些可考虑的情况及相应处理办法： -⠨𕄤𚧥䄧𝮦—𖦊𕥇：若企业在注销时有资产要处置，需申报收入，可将留抵税额进行抵减。 -⠥𐝨𚫥—留抵退税政策：在注销前，若符合条件，可尽可能去享受增值税留抵退税政策，但需注意账务规范等要求。 -⠦•𔤽“资产转让：把全部的资产、负债、劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按相应程序注销，此时在注销之前没有抵扣的进项税额可以结转到新的公司继续抵扣（参考国家税务总局〔2012〕55 号公告）。需要注意的是，对于企业注销时留抵税额的处理，应严格按照相关税收法律法规及政策规定执行。如果对具体处理方式存在疑问，建议及时咨询当地税务机关，以确保合规操作。

增值税期末留抵税额退税制度相关自2019年4月1日起试行增值税期末留抵税额退税制度。符合条件的纳税人可申请退还增量留抵税额。一、满足的条件如下： 1. 自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税则连续两季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。 2. 纳税信用等级为A级或者B级。 3. 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。 4. 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。 5. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形。

制造业、科学技术服务业等行业企业如何享受增值税留抵退税政策？一文带你了解制造业、科学技术服务业等行业企业如何享受增...

财政部新闻发布会刚结束，股市就像炸开了锅，减税概念股瞬间冲上热搜，这速度比老板催进度都快！这意味着什么？说明大家对减税这事极为关注，毕竟企业和个人都盼着能多省些钱呢。这次发布会干货超多，减税可是重大举措，覆盖各行各业。会上财政部出台了不少有力措施，像扩大增值税留抵退税政策适用范围，针对特定行业实施精准减税降费，还提及优化税收征管流程，避免不合理征税。这些办法听起来靠谱，但具体实施得看后续政策细化和落实情况，毕竟减税是个系统工程，需各部门协同作战，才能达到预期目标。减税概念股的“狂欢”，体现出市场对减税期待值超高。希望这次减税行动顺利推进，让企业有更多资金发展，老百姓腰包更鼓，大家都能享受到减税红利。

纳税信用等级为 M 级的新办增值税一般纳税人是否可以申请留抵退税？答：退税要求的条件之一是纳税信用等级为 A 级或者 B级，纳税信用等级为 M 级的纳税人不符合《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部⠧莥Šᦀ𛥱€ 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定的申请退还增量留抵税额的条件。

被评为 A 级纳税人对企业具有诸多好处，主要包括以下方面： 1.⠧莦”𖧮᧐†便利：一般纳税人可单次领取 3 个月的增值税发票用量，调整发票用量时办理更快捷。普通发票按需领用，减少了发票申领的繁琐流程。 2.⠧𛿨‰𒩀š道服务：在办理税务相关事项时，可享受税务机关提供的绿色通道或专门人员的协助，提高办事效率。 3.⠦升企业形象：良好的纳税信用等级是企业诚信经营的有力证明，有助于提升企业在市场中的声誉和竞争力。 4.⠨ž资优势：在申请贷款、融资等方面，A 级纳税信用往往能够增加企业的信用背书，提高融资的成功率，并可能获得更优惠的融资条件。 5.⠦”🧭–优惠：例如符合条件的 A 级纳税人可享受留抵退税政策，以及在出口退税方面，符合条件的 A 级纳税人可评为一类或二类出口企业，从而加快办理出口退税。 6.⠦‹›投标优势：在参与一些政府项目或大型企业的招投标活动中，A 级纳税信用等级可能成为加分项，增加中标机会。 7.⠥‡少税务检查频次：税务机关对 A 级纳税人的税务检查相对较少，降低了企业应对税务检查的成本和压力。

财政部新闻发布会一结束，股市就炸了锅，减税概念股直接冲上热搜，这速度比我老板催进度还快！这说明啥？说明大家对减税这事儿可太关注了，毕竟无论是企业还是个人，都希望能多省点儿钱呢。这次财政部新闻发布会可谓是干货满满，减税可是个重大举措，涉及各行各业。这次会议，财政部给出了不少有力措施，比如要扩大增值税留抵退税政策适用范围，对特定行业实施针对性的减税降费，还提到要优化税收征管流程，防止不合理征税现象。这些办法听起来很实在，但具体如何实施，还得看后续政策的细化与落实，毕竟减税是个系统工程，需要各部门协同推进，才能达到预期效果。减税概念股的“狂欢”，也体现出市场对减税的强烈期待，希望这次减税行动能顺利开展，让企业有更多资金用于发展，让老百姓的腰包能更鼓，大家都能开开心心地享受减税带来的红利。

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