当前位置：网站首页 » 导读 » 内容详情

增值税销项税额在线播放_增值税销项税额是什么意思(2024年12月免费观看)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：导读更新日期：2024-11-28

增值税销项税额

增值税月末要不要结转？一文搞懂！ 𐟤” 你是否也在纠结，增值税的销项税额到底应该记在借方还是贷方？别急，咱们一起来理清楚这个问题。销项税额的处理 𐟓ˆ 首先，咱们得明确一点，销项税额在“应交税费”这个科目下是记在贷方的。简单来说，就是当你销售商品或提供服务时，需要缴纳的增值税额。这个税额会先记在“应交税费”的贷方，等到月末的时候再结转。月末结转的必要性 𐟓… 那么，为什么要月末结转呢？其实是为了让账目更清晰，方便管理。每个月底，把当月应交的增值税额从“应交税费”的贷方转入“未交增值税”的借方。这样一来，下个月的月初，你就知道这个月需要交多少增值税了。具体操作步骤 𐟓 举个例子吧，假设你月底销售了100万的商品，税率是13%，那么你当月的销项税额就是13万。这个13万会先记在“应交税费”的贷方。到了月底，你需要把13万从“应交税费”的贷方转入“未交增值税”的借方。小规模纳税人的处理 𐟏⊊如果你是小规模纳税人，处理方式就简单多了。小规模纳税人一般不能抵扣进项税，所以不用设置销项税额、进项税额等专栏。季度末，如果季度销售额不超过30万，那么增值税可以免交。如果超过30万，那就需要全额缴纳增值税。个人小建议 𐟒ኊ虽然销项税额的结转看起来有点繁琐，但其实很有必要。这样不仅能让你的账目更清晰，还能避免一些不必要的麻烦。所以，每个月底记得检查一下“应交税费”的余额，及时结转哦！希望这篇文章能帮到你，如果有任何疑问，欢迎留言讨论！𐟘Š

非金银换新，咋开票记账纳税？乙公司是一家销售电器的一般纳税人，推出了以旧换新的活动。客户用市价500元的旧洗衣机换取了一台价值2000元的新洗衣机，并支付了1500元的差价。 𐟧𞠥𜀧娦Œ‡南：按照2000元的金额开具发票即可。 𐟓 分录处理：借：库存现金 1500 库存商品/原材料等 500 贷：主营业务收入 2000/（1+13%）=1769.91 应交税费—应交增值税（销项税额）2000/（1+13%）*13%=230.09 𐟓Š 税务处理：增值税：非金银首饰的以旧换新，应按新货物的同期销售价格确定销售额，因此缴纳增值税2000/（1+13%）*13%=230.09。消费税：电器是非应税消费品，因此无需缴纳消费税。企业所得税：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回购的商品作为购进商品处理。因此企税上确认的收入为2000/（1+13%）=1769.91元，与会计准则上确认的收入1769.91一致，无须调整。

一般纳税人收到普票的账务处理指南 𐟓„ 1️⃣ 主要科目设置：应交税费——应交增值税——进项税额 ——销项税额 ——已交税金 ——转出未交增值税 ——进项税额转出 ——减免税款应交税费——未交增值税 ——待认证税额 2️⃣ 会计处理步骤：第一步：购货时 𐟛’ 取得增值税专票：借：库存商品/原材料等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款取得增值税普通发票：借：库存商品/原材料等贷：银行存款/应付账款第二步：销货时 𐟚š 开具专票或普票都要确认销项税额：借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）第三步：月末结转本月应交增值税 𐟓… 如果月末进项税额大于销项税额，表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末不需要做账。如果月末进项税额小于销项税额，表明本月需要缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税第四步：下月初缴纳增值税时 𐟒𜊥€Ÿ：应交税费—未交增值税贷：银行存款其他情形：取得增值税票当月未抵扣：借：库存商品应交税费-待认证税额贷：银行存款/应付账款次月勾选认证抵扣时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证税额

【税务师-历年真题】2024年税务师《税法一》考试真题（考生回忆版）#税务师考试# #易考吧# 1.关于准予从增值税销项税额中抵扣的进项税额，下列说法正确的是( )。 A.纳税人自办理税务登记至登记为一般纳税人期间取得的增值税扣税凭证，一律不得在登记为一般纳税人后抵进项税额 B.纳税人自境外单位购进服务，从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税准予抵扣 c.纳税人租入固定资产，既用于简易计税方法项目又用于集体福利的，准予全额抵扣 D.纳税人取得不动产的进项税额可以按折旧年限分期抵扣 [答案]B 2.关于消费税的征收环节，下列说法正确的是( )。 A.烟酒在生产(进口)和批发环节征收 B.超豪华小汽车只在零售环节征收 C.成品油在生产(进口)环节征收 D.贵重首饰及珠宝玉石在零售环节征收 [答案]A

销售折扣与销售折让的财税处理详解销售折扣是企业为了促进销售和尽快回收货款，给予买方的一种价格优惠。它主要分为两种类型：商业折扣和现金折扣。商业折扣 𐟏슥•†业折扣是指企业在开具发票时，根据指示的零售价格减去一定的折扣，然后根据这个折扣后的价格进行销售。根据商业惯例，商业折扣直接从价格清单价格中扣除。买方应付的款项是根据扣除商业折扣后的销售价格来计算的。这样，卖方的销售收入也会相应减少。现金折扣 𐟒𕊧Ž𐩇‘折扣是为了鼓励债务人在规定期限内付款而提供的债务扣除。企业在销售商品时，如果涉及现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入财务费用。销售折让 𐟓‰ 销售折让如果发生在确认销售收入之前，应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。商业折扣在销售时即已发生，不构成最终成交价格的一部分，因此，销售商品确认收入的金额应是扣除商业折扣后的金额。已确认收入的折让处理 𐟓ˆ 如果企业已经确认了销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期的销售商品收入。如果按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的增值税销项税额。通过这些规定，企业可以更好地管理其销售收入和费用，确保财务报告的准确性。

𐟓Š会计月末结转损益全攻略𐟓Š 𐟓‹会计月末结转流程实操手册𐟓‹ 𐟔1. 结转当期损益收入结转：借：主营业务收入营业外收入贷：本年利润费用结转：借：本年利润贷：主营业务成本营业外支出管理费用销售费用财务费用等 𐟒Ხ 计提费用及税金固定资产折旧、无形资产摊销：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧/累计摊销长期待摊费用：借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用税金及附加：借：税金及附加贷：应交税费—消费税、城市维护建设税等 𐟓‘3. 结转未交增值税转出未交增值税=销项税额+进项税额-进项税额借：应交税费—未交增值税贷：银行存款 𐟓Š4. 利润分配（仅年末）如果本年利润为贷方余额，则说明盈利了，需进行分配：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补。按利润总额的10%计提法定盈余公积金：借：利润分配—未分配利润贷：盈余公积根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金。向股东分配利润：借：利润分配—未分配利润 𐟓Š5. 结转销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品月末加权平均成本=[(期初存货结存金额+本期购入存货金额)/(期初存货结存数量+本期购入存货数量)] 𐟓Š6. 生产成本数据汇总生产成本数据可来源于账本的生产成本账页或生产成本的“T”型账户。 𐟒᤻夸Š是会计月末结转损益的详细步骤，确保准确无误地完成月末结转，为下月工作打下基础。

增值税月末结转全流程，简单易懂！ 𐟓 增值税月末结转全流程详解，一文搞定！ 𐟫ᠩœ€要的朋友们赶紧收藏起来吧！ 𐟔 一、当月进项税借：库存商品/管理费用应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应付账款/银行存款 𐟔 二、当月销项税借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 𐟔 三、月末结转增值税情况一：销项>进项，有应缴借：应交税费-应交增值税(销项税额) 贷：应交税费-应交增值税(进项税额) 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)（销项-进项的差额）再次结转-未交增值税借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税情况二：销项<进项，有留抵借：应交税费-应交增值税(销项税额) 应交税费-应交增值税(转出多交增值税)（销项-进项的差额）贷：应交税费-应交增值税(进项税额) 再次结转-未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 𐟔 四、次月月初缴纳增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款 𐟔 五、计提附加税以应缴的增值税为基数计算借：税金及附加-应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加 𐟔 六、次月月初缴纳附加税借：应交税费-应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加贷：银行存款 𐟔 七、应交税费相关科目 2221 应交税费(-级科目) 222101 应交增值税（二级科目） 22210101 进项税额（三级科目，期末不留余额） 22210102 销项税额（三级科目，期末不留余额） 22210103 转出未交增值税（三级科目，转至二级科目，期末不留余额） 222102 未交增值税（二级科目）

「微博附注」1、加拿大IP博主说的增值税率问题：卫生巾属日用消费品，和其他众多日用消费品、比如主要是男性消费的剃须用品一样，适用13%增值税率。不存在刻意把卫生巾纳入最高一档税率； 2、增值税率13%，不等于卫生巾消费者承担的增值税负就是13%。因为13%仅仅是计算销项税额的标准，缴纳增值税时还要扣除进项税额。——如卫生巾使用的棉花，农业生产者销售棉花免税。虽然免税但仍然可以按9%计算一个进项税额，缴增值税时，要先扣除这部分进项税额，余下的才是应缴税金。因此，卫生巾实际税负低于13%； 3、关于热评“卫生巾养活了军队”：2023年，中国女性卫生用品市场规模703.4亿元评论配图。即使就按不扣除进项税，按最高框算，一年的增值税销项税额约91.4亿，而中国军费一年约1.6万亿。绝大多数消费者为男性评论配图的烟草一年实现财政总额1.5万亿评论配图，卫生巾91.4亿的增值税销项税额不足其零头； 4、江苏、福建、浙江、湖南、内蒙、河北、河南、四川、山西、云南、黑龙江。。等多地的《女职工劳动保护条例》都规定有条件的用人单位、企业，可每月向女职工发放30--50元的卫生用品费。可建议进一步加强执行范围和执行力度。 .微博正文

一般纳税人收到普票的账务处理指南 𐟓Š 作为一个一般纳税人，处理增值税的账务可是个技术活儿。今天咱们就来聊聊如何处理那些常见的增值税问题，特别是收到普通发票的情况。增值税核算的主要科目设置 𐟓‘ 首先，咱们得搞清楚增值税的主要科目设置。一般来说，应交税费科目下会有几个子科目，比如：应交税费——应交增值税——进项税额应交税费——应交增值税——销项税额应交税费——应交增值税——已交税金应交税费——应交增值税——转出未交增值税应交税费——应交增值税——进项税额转出应交税费——应交增值税——减免税款应交税费——未交增值税应交税费——待认证税额购货时的处理 𐟛’ 买东西的时候，咱们会拿到发票。如果是增值税专用发票，那就简单了：借：库存商品/原材料等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款如果是普通发票，那就直接记账：借：库存商品/原材料等贷：银行存款/应付账款销货时的处理 𐟓ˆ 卖东西的时候，不管你是开专用发票还是普通发票，都要确认销项税额。所以：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）月末结转本月应交增值税 𐟓… 到了月底，咱们得算算这个月到底要交多少税。如果进项税额大于销项税额，那就不用交税，也不用做账。如果进项税额小于销项税额，那就得交税了：借：应交税费——应交增值税——销项税额贷：应交税费——应交增值税——进项税额应交税费——应交增值税——转出未交增值税然后，再把转出的税记到未交增值税里：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税下月初缴纳增值税 𐟒𘊤𘋤𘪦œˆ初，咱们得去交税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款其他情形 𐟔 有时候，咱们拿到发票当月没抵扣，那就先记到待认证税额里：借：库存商品应交税费——待认证税额贷：银行存款/应付账款等到次月勾选认证的时候：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证税额希望这些小技巧能帮到你，让你在处理增值税账务时更加得心应手！𐟒ꀀ

增值税会计处理全攻略：销项与进项详解在会计实务中，增值税的账务处理相对复杂，涉及多个二级科目。以下是增值税的会计处理总结，帮助大家更好地理解。 𐟓Š 基本原理首先，我们需要把握总体原则：销项税额减去进项税额等于应纳税额。 𐟓 会计处理-销项税确认销项税：借：应收账款贷：营业收入、应交税费-应交增值税（销项税额）月末结转：借：销项税额贷：转出未交增值税 𐟓ˆ 会计处理-进项税确认进项税：借：原材料等、应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款月末结转：借：转出未交增值税贷：进项税额 𐟒𜠧𜴧𚳦ˆ–留抵月末结转时，销项税结转至“转出未交增值税”的贷方，进项税结转至“转出未交增值税”的借方。如果差额在借方，说明进项税额多了，会计处理为：借：未交增值税、贷：转出未交增值税，“未交增值税”期末余额即为留抵税额。如果差额在贷方，说明销项税额多了，会计处理为：借：转出未交增值税、贷：未交增值税，“未交增值税”期末余额即为应纳税额，实际缴纳时，借：未交增值税、贷：银行存款。 𐟔„ 进项税额转出即不可抵扣进项税额，在月末结转时，借：进项税额转出、贷：转出未交增值税，相当于减少进项税额。 𐟓ˆ 进项税额加计抵减先进制造业进项税额加计抵减5%，生产、生活性服务业加计抵减10%，在实际缴纳时进行账务处理，借：未交增值税贷：银行存款、其他收益，其他收益金额即为加计抵减金额。 𐟓‰ 即征即退软件产品按13%税额缴纳后，超过实际税负3%（即销售额乘3%)部分进行返还，不通过应交税费核算，借：其他应收款、银行存款，贷：其他收益。 𐟌 出口退税可退税部分：计提：借：其他应收款、贷：出口退税结转：借：出口退税、贷：转出一般未交增值税实际申报时：出口退税金额，申报时减少等金额进项不可退税部分：计提：借：出口抵减内销产品应纳税额、贷：出口退税结转：借：转出一般未交增值税、贷：出口抵减内销产品应纳税额借：出口退税、贷：转出一般未交增值税以上是增值税的一般会计账务处理，希望对大家有所帮助！

专栏内容推荐

1200 x 853 · jpeg
销项税怎么算不同的以旧换新业务行为，增值税销项税额是如何计算的？ | 说明书网
素材来自:shuomingshu.cn
720 x 386 · png
增值税进项销项管理及税负计算excel表格模板函数自动生成 - office模板中心
素材来自:exceldemo.com

800 x 533 · jpeg
销项税额 - 快懂百科
素材来自:baike.com
521 x 370 · png
增值税销项税额计算知识要点全面梳理 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

1620 x 1001 · jpeg
收藏！这些票据属于增值税扣税凭证，允许用于抵扣增值税销项税额 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com
432 x 344 · jpeg
增值税销项税额的计算——按“差额”确定销售额 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

1080 x 2030 · png
2021最新最全增值税税率表！打印出来贴上随时查看_会计实务-正保会计网校
素材来自:chinaacc.com
600 x 320 · png
熬了整整3天，终于把增值税的纳税申报流程整理好了，建议收藏 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

600 x 237 · png
案例解析：房地产开发企业土地价款抵减销项税额，如何填写增值税纳税申报表 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

500 x 200 · jpeg
增值税销项税额怎么算_东奥会计在线
素材来自:dongao.com

1200 x 797 · jpeg
销项税怎么算不同的以旧换新业务行为，增值税销项税额是如何计算的？ | 说明书网
素材来自:shuomingshu.cn
1080 x 810 · jpeg
增值税销项税额的计算_word文档免费下载_亿佰文档网
素材来自:doc.100lw.com

1024 x 768 · jpeg
PPT - 增值税会计处理 1、会计科目的设置 2、销项税额的核算（1）一般形式销项税额的核算（2）视同销售行为销项税额的核算（3）包装物销项税额的核算（4）其他销售业务销项税额的 ...
素材来自:slideserve.com
640 x 252 · png
如何查询并确定本月我有多少增值税进项、销项税额；其中的多少拿来申报汇缴-百度经验
素材来自:jingyan.baidu.com

1620 x 1068 · jpeg
收藏！这些票据属于增值税扣税凭证，允许用于抵扣增值税销项税额 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com
1404 x 818 · jpeg
收藏！这些票据属于增值税扣税凭证，允许用于抵扣增值税销项税额 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

1200 x 801 · jpeg
公司本月的销项税额小于进项税额，如何进行账务处理？就该这样做_增值税_税费_相关
素材来自:sohu.com
1024 x 768 · jpeg
PPT - 增值税会计处理 1、会计科目的设置 2、销项税额的核算（1）一般形式销项税额的核算（2）视同销售行为销项税额的核算（3）包装物销项税额的核算（4）其他销售业务销项税额的 ...
素材来自:slideserve.com