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残保金的计算方法新上映_残保金的计算方法举例(2024年12月抢先看)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：导读更新日期：2024-12-01

残保金的计算方法

2024年残保金申报全攻略，速查！ 𐟓… 2024年残保金申报指南来了！对于企业来说，了解如何正确申报残保金至关重要。以下是详细的计算方法和政策依据，帮助你顺利完成申报。 𐟑堦–𞤺𚥰𑤸š保障金计算示例：某公司2021年1-6月每月职工人数为200人，7-12月每月职工人数为201人，全年工资总额为2000万元，当地年平均工资为8万元。2020年8月1日安排了一名1级残疾人就业。年平均人数 = (2006 + 2016) / 12 = 201人（四舍五入取整数）年平均工资 = 20000000 / 201 = 99502.49元安排残疾人数 = 25 / 12 = 0.83人应缴纳残保金 = (2011.5% - 0.83) * 99502.49 = 217412.94元 𐟓œ 政策依据：《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015]72号) 保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：保障金年缴纳额 = (上年用人单位在职职工人数 x 所在地省、自治区直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例 - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数) x 上年用人单位在职职工年平均工资用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(1至2级)或《中华人民共和国残疾军人证》(1至3级)的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算。《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》财政部公告 2023 年第 8 号延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到 1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的 50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在 1%以下的，按规定应缴费额的 90%缴纳残疾人就业保障金。在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。本公告执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。 𐟓 通过以上信息，你可以更好地了解残保金的计算方法和相关政策，确保在申报过程中不遗漏任何重要信息。

残保金怎么算？一文搞懂！大家好，今天咱们来聊聊残保金这个看似复杂其实很简单的东西～首先，残保金是啥？简单来说，就是用人单位为了安排残疾人就业而缴纳的一种保障金。是不是很直接？那么，残保金的征收比例是多少呢？一般来说，用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。不过，各地可能会有些差异哦！接下来，咱们看看残保金的计算方法。其实也很简单，公式如下：残疾人就业保障金年缴纳额 = （上年用人单位在职职工人数 x 1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）x 上年用人单位在职职工年平均工资。是不是很清晰？在会计处理方面，记得把残保金列入成本费用哦！这样才能保证账目清晰。最后，残保金还有一些优惠政策，比如减免优惠和缓缴优惠。大家可以根据自己的情况选择适合的政策享受优惠。总结一下，残保金其实并不难理解，只要掌握好计算方法和相关政策，就能轻松搞定啦！你们觉得呢？有没有遇到过什么困惑或者有趣的经历？快来分享一下吧！𐟗㯸

残保金会计分录及申报全流程详解 𐟌Ÿ 残保金的会计处理计提残保金时：借：管理费用——残保金贷：其他应付款——残保金实际缴纳时：借：其他应付款——残保金贷：银行存款 𐟌Ÿ 残保金的计算方法应安排残疾人就业人数 = 上年用人单位在职职工人数㗠1.5% 应缴金额 = （应安排残疾人就业人数 - 上年实际安排的残疾人就业人数）㗠上年用人单位在职职工年平均工资实际应缴金额 = 应缴金额 - 减免金额 𐟌Ÿ 残保金的申报方式网上申报：用人单位登录“地方网上办事大厅”，点击“政务公开”，选择“省残联”，进入“按比例安排残疾人就业年审电子政务系统”，进行在线申办。申报缴费可通过“地方电子税务局”进行。上门申报：用人单位需向所在镇（街）残疾人就业服务机构报告上一年度聘用的残疾人人数，并到所在地的税务机关申报缴纳保障金。 𐟌Ÿ 申报信息及资料用人单位需填写或提交《按比例安排残疾人就业申请表》、残疾人身份证、残疾人证、劳动合同及支付工资和社会保险费的有效证明。申请单位需在网上填写或提交《残疾人就业保障基金缴纳申请表》并缴纳保障基金。 𐟌Ÿ 减免或缓缴残保金的情况小微企业临时免缴：自工商登记之日起三年内，安排残疾人就业未达到规定比例且从业人员不足30人（含30人）的企业免缴保证金。分级减薪：用人单位安排残疾人就业比例超过1%（含）但低于省（区、市）规定比例的，三年内按应支付金额的50%计征；不足1%的，三年内按应付金额的90%征收。征收标准上限：残疾人就业保障基金征收标准上限按当地社会平均工资的两倍执行，地方社会平均工资按照所在城镇非私营单位职工的平均工资和城镇私营单位职工的平均工资加权计算。

残疾人就业保障金会计处理全解析 𐟓Œ 残保金政策解析残保金（残疾人就业保障金）是国家为促进残疾人就业而设立的专项资金。用人单位需按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算缴纳残保金。 𐟓Œ 残保金征收比例用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%（具体比例因地区而异）。例如，如果公司有100位员工，当地比例为1.5%，则需要安排1.5位残疾人员工，否则需缴纳残保金。 𐟓Œ 残保金计算方法残疾人就业保障金年缴纳额 = （上年用人单位在职职工人数 x 1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）x 上年用人单位在职职工年平均工资。 𐟓Œ 会计处理计提残保金时：借：管理费用贷：其他应付款残保金未按规定缴纳时：借：营业外支出贷：银行存款实际缴纳时：借：银行存款贷：其他应付款残保金超比例安排残疾人收到奖励时：借：银行存款贷：其他应收款 𐟓Œ 优惠政策减免优惠：暂免征收小微企业自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下（含30人）的企业，免征保障金。用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于本省（区、市）规定比例的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收。缓缴优惠：用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。应在办理年审时，向负责本单位年审的残疾人就业服务机构申请减免或者缓缴保障金。 𐟓Œ 注意事项用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过年的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。通过以上内容，您可以更好地理解和处理残疾人就业保障金的会计分录。

残疾人就业保障金会计分录全解析残疾人就业保障金（残保金）的会计分录处理其实并不复杂，主要涉及到几个关键步骤。下面我们来详细讲解一下。 𐟓 计提残保金当你需要计提残保金时，应该将其记入“管理费用”科目。具体操作如下：借：管理费用——残保金贷：其他应付款——残保金 𐟒𓠥™…缴纳到了实际缴纳的时候，你需要从“其他应付款——残保金”科目中转出，记入“银行存款”科目：借：其他应付款——残保金贷：银行存款 𐟓Š 残保金的计算方法计算残保金其实并不难，主要涉及到几个关键步骤：按比例应安排残疾人就业人数 = 上年用人单位在职职工人数㗠1.5% 应缴金额 = （按比例应安排残疾人就业人数 - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）㗠上年用人单位在职职工年平均工资实际应缴金额 = 应缴金额 - 减免金额 𐟓𑠦🝩‡‘的申报方式申报残保金可以通过以下几种方式：网上申报：用人单位登录“地方网上办事大厅”，进入“政务公开”→“省残联”→“按比例安排残疾人就业年审电子政务系统”进行在线申办。缴费部分可以通过“地方电子税务局”进行办理。大厅申报：用人单位需向所在镇（街）残疾人就业服务机构报告上一年度本单位聘用的残疾人人数，并到当地税务局进行申报缴纳。申报信息及报送资料：用人单位需填写或提交《按比例安排残疾人就业申请表》、残疾人的身份证、劳动合同及支付工资和社会保险费的有效证明。申请单位还需在网上填写或提交《残疾人就业保障基金缴纳申请表》并缴纳保障基金。 𐟓Œ 减免或缓缴残保金的情况对于一些特殊情况，残保金可以享受减免或缓缴：小微企业临时免缴：自工商登记之日起三年内，安排残疾人就业未达到规定比例且从业人员不足30人的企业免缴残保金。分档减薪：用人单位安排残疾人就业比例超过1%（含）但低于省（区、市）规定比例的，三年内按应支付金额的50%计征；不足1%的，三年内按应付金额的90%征收。征收标准上限：残疾人就业保障基金征收标准上限按当地社会平均工资的两倍执行，地方社会平均工资按照所在城镇非私营单位职工的平均工资和城镇私营单位职工的平均工资加权计算。通过以上步骤，你就可以轻松处理残保金的会计分录和申报问题了。希望这篇文章对你有所帮助！𐟘Š

残保金的发展历程：从初步设立到重要调整残保金（残疾人就业保障金）的发展可以分为几个主要阶段，以下是其发展历程的概述：初步设立阶段 𐟓… 时间：上世纪九十年代初期至中期背景：为了解决残疾人就业的难题，我国开始实行按比例安置残疾人就业的制度。目的：通过经济手段鼓励企业吸纳残疾职工，承担社会责任。规定：对于残疾职工人数未达规定标准的用人单位，需缴纳残疾人就业保障金（残保金）。政策完善阶段 𐟓ˆ 时间：1995年至2015年主要进展： 1995年，发布了《残疾人就业保障金管理暂行规定》（已失效），对残保金的征收、使用和管理进行了初步规定。随着时间的推移，各地根据实际情况对残保金政策进行了细化和完善。重要调整阶段 𐟚€ 时间：2015年至今主要变化： 2015年10月，财政部、国税总局、中国残联出台并施行了《残疾人就业保障金征收使用管理办法》。计算方式调整：将残保金的计算基数从“上年度本地区职工年平均工资”调整为“本单位在职职工年平均工资”。这一调整对平均工资较高的企业产生了较大影响。征收范围明确：对在职职工人数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金（但此政策在不同时间段和地区可能有所调整）。分档征收：将残保金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例越高，征收比例越低。此后，国家不断对残保金政策进行微调，以适应经济社会的发展和残疾人就业的需求。未来发展趋势 𐟌Ÿ 更加规范化：随着政策的不断完善和监管力度的加强，残保金的征收、使用和管理将更加规范化。更加高效化：利用现代信息技术手段，提高残保金征缴工作质效，减轻企业负担。更加人性化：针对不同类型的用人单位和残疾人群体，制定更加灵活多样的政策和措施，促进残疾人就业。综上所述，残保金的发展经历了从初步设立到政策完善再到重要调整的过程。未来，随着政策的不断优化和社会的进步，残保金将在促进残疾人就业和保障残疾人权益方面发挥更加积极的作用。

企业如何合理规避残保金？今天我们来聊聊企业如何合理规避残保金的问题~ 残保金是根据企业用工人数（即工资表上发工资的总人数，或是申报个税的总人数）来计算的。以北京为例，企业需要按照1.5%的比例聘用残疾人，而其他省份的比例可能有所不同，如1.2%或1.4%。例如，如果企业有100名员工，那么至少需要聘用100x1.5%=1.5名残疾人，向上取整即为2名。如果企业未能达到规定的残疾人比例，就需要按规定缴纳残疾人就业保障金。要减免残保金，可以从以下两个方面入手：降低企业用工人数：对于超过30人的企业，可以尝试减少用工人数。聘用残疾人：直接聘用一定数量的残疾人，以满足规定的比例。通过以上方法，企业可以合理规避或减少残保金的缴纳。

残保金全解析：企业如何合规减免？残保金，全称残疾人就业保障金，是保障残疾人权益的一种资金。如果企业没有安排残疾人就业，就需要缴纳这笔资金。不过，如果企业安排了一定数量的残疾人就业，残保金可以进行减免。残疾人就业人数要求 𐟓Š 企业需要安排不少于在职职工人数1.5%的残疾人就业。如果一个持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）的人员就业，可以按照安排2名残疾人就业来计算。残保金计算方式 𐟒𜊦🝩‡‘的计算方式是：保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。具体公式如下： 2024年用人单位应缴残保金 = (2023年用人单位在职职工人数㗠1.5% - 2023年用人单位实际安排的残疾人就业人数) 㗠2023年用人单位在职职工年平均工资㗠征收比例其中，2023年用人单位在职职工年平均工资的计算方式是：按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。职工工资总额包括工资、奖金、津贴、补贴等，计算口径按照国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行。减免的残疾人要求 𐟑颀𐟦恤𚫥—减免，企业需要安排持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员，或者持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员就业。此外，还需要签订一年（含）以上的劳动合同或服务协议，支付不低于当地最低工资标准的工资，并足额缴纳社保。优惠政策 𐟎‰ 企业在职职工人数在30人（含）以下的，暂免征收残保金（但仍需进行申报）。新注册的公司，按实际月份申报残保金，不足一个月的不缴纳残保金。企业遇到不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失的，可以按规定程序申请减免或者缓缴残保金（需按规定向主管税务机关履行备案手续）。备案流程 𐟓‹ 安排残疾人就业的企业，需要向单位所在地残疾人联合会申报备案。残疾人联合会确认后，通过平台将数据传递给税务部门。如果申报时发现残疾人就业人数与系统人数不一致，需联系当地残联部门。申报时间 ⏰ 不同地区的残保金申报时间可能有所不同：陕西：残保金征期定为每年3月1日至12月31日。湖南：残保金征期定为每年6月1日至11月30日。广西：残疾人征期定为每年1月1日至12月31日。请注意，各个地区的政策可能有所不同，建议企业咨询当地相关部门或查阅最新的政府文件，以获取准确和最新的信息。

𐟌Ÿ残保金缴纳指南：会计处理与政策解读𐟌Ÿ 𐟓Œ 残保金计算方式：残保金缴纳额 = （单位在职职工人数㗠1.5% - 单位实际安排残疾人就业人数）㗠单位在职职工年平均工资征收标准上限按全区社会平均工资的2倍执行。（财税〔2018〕39号）注意：1.5%指残保金比例，各地比例有所不同，如四川1.6%、河南1.6%等。 𐟓Œ 残保金减免政策： 2023年1月1日至2027年12月31日，用人单位安排残疾人就业比例在1%（含）-1.5%（不含）之间，按应缴费额的50%缴纳残保金；在1%以下的，按应缴费额的90%缴纳残保金；在职职工人数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。（财政部公告2019年第98号）（财政部公告2023年第8号） 𐟓Œ 企业所得税加计扣除：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（财税〔2009〕70号） 𐟓Œ 增值税即征即退：用人单位安排残疾人职工比例达到25%以上（含25%），并且安置的残疾人人数达10人以上（含10人），签订一年以上劳动合同或服务协议，足额缴纳社会保险费，实际支付的工资不低于当地最低工资标准的，可享受限额即征即退增值税政策。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额按当地月最低工资标准的4倍确定。（财税〔2016〕52号） 𐟓Œ 其他规定：从2022年起，用人单位安排残疾人就业人数按月计算，不得以全年安排残疾人总数平均后计入用人单位每月安排残疾人就业人数。例如：用人单位应每月安排2位残疾人，2022年1月未安排残疾人就业，2022年2月安排4位，1月残保金仍应当缴纳。因此，用人单位需要按月安置残疾人就业，并保证按月足额支付工资，足额缴纳社保及申报个税，才能减免企业全年残保金。（残联厅函【2022】63号） 𐟓Œ 核算规则：缴纳的残疾人就业保障金，应当计入“管理费用”科目；企业超比例安排残疾人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩，按规定收到的奖励，计入“其他收益”科目；企业未按规定缴纳残疾人就业保障金，按规定缴纳的滞纳金，计入“营业外支出”科目；缴纳的残疾人保障金现金流计入“支付其他与经营活动有关的现金”项目。（财政部会计司实施问答及留言）

残保金缴纳指南：你需要知道的一切 𐟓œ 残保金是什么？残疾人就业保障金，简称残保金，是国家为保障残疾人权益而设立的专项资金。 𐟒𜠨𐁩œ€要缴纳残保金？未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（用人单位）需要缴纳残保金。已安置残疾人就业的用人单位需先向残疾人就业服务机构申报审核，再向税务部门缴纳；未安置的用人单位直接向税务部门缴纳。 𐟓… 签订一年劳动合同的残疾人员工，必须工作满一年吗？不需要。雇佣的月份可以累计计算，只要总数满足所需雇佣的月份即可。 𐟚렦🝩‡‘征收标准有上限吗？有上限。若企业的在职职工年均工资超过所在地社平工资的两倍，按照两倍计算；未超过两倍，则按实际数额计算。 𐟧🝩‡‘如何计算？计算公式为：残保金年缴纳额 = (上年用人单位在职职工人数㗠所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例 - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数) 㗠上年用人单位在职职工年平均工资。 𐟌ˆ 残保金作为一项重要的社会保障政策，对于促进残疾人就业、提高残疾人的生活质量具有重要意义。让我们共同努力，为残疾人权益保障贡献一份力量！

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