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所得税法最新视觉报道_所得税法全文完整版2023(2024年12月全程跟踪)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：热点更新日期：2024-11-29

所得税法

缴纳养老保险、失业保险时产生的滞纳金,能税前扣除吗? 答：新企业所得税法仅规定税牧滞纳金不可以税前扣除。目前还没有法规明确废止《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号),我们理解如果84号文件与新法有冲突的规定是不可以执行的,如果没有冲突的规定可以先按其规定执行,待新法规出台后再做调整。84 号文件规定:因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不可以在税前扣除的,因此,在营业外支出中列支的社保费滞纳金是要做纳税调整的。

标题: 企业所得税汇算清缴相关事项企业所得税汇算清缴截止时间为每年5月31日。按照企业所得税法，一个纳税年度终了后5个月内（次年1月1日 - 5月31日）进行。其一，纳税人可提前测算调整所得税额，要注意年度所得税税负与上年相比变化不宜过大，保持稳定。其二，若财务人员不熟悉此项工作，可以找税务师事务所出具审核报告。然后，财务人员能依据报告填写年度申报表，或者让事务所专业人员指导填写。

企业业务招待费税前扣除规定及计算方法《新企业所得税法实施条例》规定，企业业务招待费税前扣除，需满足两个条件。一是按发生额的60%扣除，这是计算的重要比例；二是最高不超当年销售（营业）收入的5‰。计算方法如下： 1. 纳税调增金额：纳税调增金额＝业务招待费账面列支金额－可税前扣除金额。 2. 可税前扣除金额：可税前扣除金额＝min(收入合计㗰.5%, 业务招待费实际支出额㗶0%)。这里的收入合计包含营业收入合计与视同销售收入，营业收入合计为主营业务收入加其他业务收入。

【建筑业企业所得税税率】建筑业企业所得税税率为25%𐟘。企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标𐟘，是企业所得税法的核心𐟘。 𐟓Œ以下是与主题相关的三个段落： 1.税收优惠政策𐟘Ž：建筑业企业在符合条件的情况下，可能享受税收优惠政策，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，从而降低企业所得税负担𐟘Ž。 2.纳税筹划𐟘Ž：建筑业企业可以通过合理的纳税筹划，降低企业所得税税负。例如，通过合理安排成本费用、利用税收优惠政策等方式，减少应纳税所得额𐟘Ž。 3.税务风险𐟘Ž：建筑业企业在计算和缴纳企业所得税时，需要注意税务风险。例如，避免税务违规行为、确保税务资料的真实性和合法性等，以避免税务风险和罚款𐟘Ž。 𐟓Œ综上所述，建筑业企业所得税税率为25%，但企业可以通过合理的税务筹划和管理，降低企业所得税负担，同时避免税务风险𐟘Ž。

个人借款利息收入需交20%个人所得税个人借款利息收入，确实要交纳个人所得税，税率为20%。这是依据《个人所得税法》规定。其中，不同的收入类型有不同税率。 1. 工资薪金所得：适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。 2. 个体工商户相关所得：适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 3. 稿酬所得：适用百分之二十税率且减征百分之三十。 4. 劳务报酬所得：比例税率百分之二十，高收入可加成征收。 5. 借款利息等所得：属于适用百分之二十比例税率范畴。

挂账超过两年的应付账款如何处理？ 𐟤” 我公司有些应付账款已经挂账超过两年，而且对方单位已经失联。这种情况下，我们是否可以将这些应付账款结转到营业外收入？如果是的话，是否需要缴纳增值税和企业所得税呢？ 𐟓Œ 如果两年内无法联系到对方单位，那么这些无法支付的应付账款可以转入营业外收入。不过，虽然不需要缴纳增值税，但需要并入收入总额，并按照规定计算缴纳企业所得税。 𐟓– 根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。这包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。 𐟓 而《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条进一步解释，其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项等。 𐟒ᠦ‰€以，对于那些挂账超过两年的应付账款，如果无法联系到对方单位，可以转入营业外收入，但需要并入收入总额并缴纳企业所得税。

60天搞定CPA《税法》备考全攻略有没有被《税法》搞得头晕眼花的小伙伴？各种税种繁杂，知识点琐碎，背不完的税法，真是让人头疼。今天我就来分享一下我的备考经验，帮大家理清思路，轻松搞定《税法》。 𐟓š备考资料：官方教材+轻松过关1、4+钟子琪会计提分课+网课讲义 𐟔常考大题章节：第二章：增值税法（分值15-25分，难度⭐⭐⭐⭐⭐）第三章：消费税法（分值8-15分，难度⭐⭐⭐⭐）第四章：企业所得税法（分值15-25分，难度⭐⭐⭐⭐⭐）第五章：个人所得税法（分值8-15分，难度⭐⭐⭐⭐⭐）第十章：房产税、契税、土地增值税法（分值8-12分，难度⭐⭐⭐）第十二章：国际税收税务管理实务（分值4-8分，难度⭐⭐⭐⭐⭐）第十三章：税收征收管理（分值4-8分，难度⭐⭐） 𐟓…时间安排： 𐟔𙱭20天重点章节：第二章、第三章、第六章、第七章、第八章、第十章、第十一章除了增值税内容多且必考外，其他章节相对容易。但这些章节每年都考，所以一定要先攻克。 𐟔𙲱-31天综合章节：第四章、第五章所得税是《税法》里难度较大的章节，年年都考，分值也不低。前期一定要打好基础，提分课老师讲的例题要记住。 𐟔𙳲-40天基础章节：第一章、第十二章、第十三章、第十四章这部分分值占比不高，内容简单，主要是记忆性的。备考时不用占用太多时间，前面的内容学好就能上岸。 𐟔𙴱-55天复盘一阶：刷题巩固回顾1、2阶段章节的内容，主要是刷提分课上的题。把老师讲的做题技巧和自己的错题总结在一起，每天都看一遍，既复习了知识点，也学到了做题方法。 𐟔𙵶-60天复盘二阶：刷卷子卷子尽可能多做，尤其是提分课上的真题卷，按照考试形式来体验。轻四可以做个三四套，看看老师都压了什么题，自己稍留意一下。其实，《税法》的难度相对来说不算大，只要好好备考，一次考过的几率非常大。你是想一劳永逸还是持久战，就看你的意愿了！加油！𐟒ꀀ

公司代扣代缴员工个人所得税的相关法律问题个人所得税法虽未规定公司必须代扣代缴，但用人单位为扣缴义务人，通常有此义务。 1. 公司是扣缴义务人。这意味着在员工取得应税收入时，公司按规定有责任代扣员工应缴纳的个人所得税。 2. 公司让员工自己交也合法。因为缴税主体是自然人，不过这种情况较少见，正常情况下公司履行代扣代缴义务更便于税收管理与执行。总之，公司代扣代缴是常态，但让员工自交也不违法。

企业所得税法中的免税收入有哪些？企业所得税法中的免税收入包括以下几种： 1. 国债利息收入：国债利息是明确的免税收入，这是国家对企业投资国债的一种政策鼓励。 2. 符合条件的居民企业间股息、红利收入：旨在促进居民企业之间的投资与合作。 3. 非居民企业特定股息、红利收入：在中国境内有机构、场所的非居民企业，从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入免税。 4. 符合条件的非营利公益组织的收入：这有助于推动公益事业发展。

企业亏损也要交税？税务处理详解企业亏损并不意味着可以逃避税务申报。根据中国的企业所得税法规定，企业在计算每一纳税年度的应纳税所得额时，可以减除符合规定的以前年度亏损，即“允许弥补的以前年度亏损”。这意味着，如果企业在某一年度发生亏损，这部分亏损可以在未来年度内用来抵减盈利，从而减少应纳税所得额。具体来说，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。此外，还有一些特定行业或情况下，亏损结转的年限可能会有所延长，例如受疫情影响较大的困难行业企业、电影行业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。因此，即使企业在某一年度亏损，仍然需要按照税法规定进行税务申报，并且在未来的盈利年度中，可以使用这些亏损来抵减应纳税所得额，从而减少应缴纳的税款。但这并不意味着企业在亏损年度就完全不用交税，因为税务处理还涉及到其他多种因素，如是否有其他应税收入等。所以，企业仍需按照税务规定进行申报和可能的税款缴纳。

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