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社保分录最新视觉报道_社保分录怎么做分录(2024年11月全程跟踪)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：热点更新日期：2024-11-27

社保分录

会计小白必看：计提与发放工资的区别与分录最近开始学习会计分录，对于一个会计小白来说，真的是一头雾水。不过，好在我心态好，对自己有信心，同时也感谢师父的耐心教导，让我掌握了很多知识。今天就来分享给大家！一、计提工资和发放工资的区别 𐟓… 首先，要搞清楚计提和发放的区别。计提，就是提前计算和提取工资，简单来说就是提前发放下个月的工资。而发放工资则是实际发放上个月的工资。实际上，提前计提工资并不是绝对的提前，而是相对的。按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中。但在实际工作中，工资发放必须等到该月过完了才能计算出每个员工的工资，才能发放（这就是工资计算和发放的滞后性）。所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用其他手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。二、工资计提和发放的分录说明 𐟓Š 无论是什么会计分录，都要记熟借贷与贷的关系。下面是具体的分录步骤：计提工资时的会计分录 𐟓 借：管理费用（用于部门内容的支出，如果是销售用途就计销售费用）贷：应付职工薪酬——工资计提社保（企业部分） 𐟏劥€Ÿ：管理费用（同上）贷：应付职工薪酬——社保次月发放工资时的会计分录 𐟒𜊥€Ÿ：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（注意这时候就是员工个人部分的社保了）应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款上交社保时 𐟏报€Ÿ：应付职工薪酬——社保（这时候企业部分和个人部分都全部上交）贷：库存现金或者银行存款上交个人所得税时 𐟓„ 借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款【注意】社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。由于篇幅有限，后续内容会在下一篇笔记展现，小伙伴记得来查看哦！𐟑€

新会计必看！基础操作速掌握最近我们公司招了个新会计，坐我旁边。刚开始看她工作挺顺利的，没啥问题要问，还以为她是个有经验的老手。结果有一天，我突然发现她在做一个小规模公司的季报时，竟然是在网上搜流程！这真是让我大开眼界。合着平时她都是现搜现用啊，这可不是长久之计啊。总不能每次工作都靠百度吧？一些基础的工作还是要自己熟练掌握的。作为一个过来人，我给大家分享一些简单的工作操作，希望能帮到她。做账基础流程收付款分录：根据银行回单做（每月初去银行打印回单）。销售分录：根据销售发票和出库单做（当月开具的销售发票）。采购分录：根据采购发票和入库单做（采购时提供的发票）。费用分录：根据费用发票做（办公费、差旅费、推广费、咨询费等等）。计提分录：工资、社保、公积金。结转增值税：根据统计的销项税，进项税结转。计提城建税和教育费：根据所需缴纳的增值税计提。计提印花税：根据主营业务收入计提。计提折旧和摊销：根据固定资产明细表和待摊费用明细表计提。进行成本核算：根据材料和人工费用计算完工产品成本，根据产品计算方法结转销售产品成本。结转当前损益。生成财务报表。做账小贴士销售发票：借：应收帐款-某客户贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税(销项税) 采购发票：借：库存商品借：应交税费-应交增值税(进项税) 贷：应付账款-某供应商费用发票：借：管理费用/销售费用-办公费/差旅费/业务招待费贷：其他应付款-某某员工银行收款单：借：银行存款贷：应收帐款-某客户银行付款单：借：应付账款/其他应付款贷：银行存款计提和发放工资：借：管理费用/销售费用-工资借：管理费用/销售费用-五险一金贷：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-五险一金缴纳社保：借：应付职工薪酬-五险一金借：其他应付款-三险一金贷：银行存款缴纳个税：借：应交税费-个税贷：银行存款总之，作为一个会计，还是得多加强自身的学习。有空的时候跟着易过教育多学学实操，把真账实训练熟了，工作上手更快！毕竟熟能生巧，多练多学总是没错的。希望大家都能在工作中多学多练，早日成为会计高手！

会计凭证附件清单：新手必看！嘿，会计新手们！很多人问我，会计凭证后面需要附哪些附件。今天我就来给大家整理了一份清单，希望对你们有帮助。收入分录：销售发票和出库单 𐟓„ 收入分录需要有销售开具的发票和出库单，这些都是基本的原始凭证。原材料采购分录：发票、送货单、入库单 𐟓抠采购原材料时，需要附上原材料发票、对方的送货单和入库单。固定资产分录：固定资产发票和入库单 𐟏튠 购买固定资产时，记得附上固定资产发票和入库单。固定资产折旧分录：折旧明细表 𐟓Š 折旧分录需要有固定资产折旧明细表，这样才能准确计算折旧金额。工资表计提分录：工资计提单 𐟒𜊠 工资表计提分录必须有工资计提单，这是计提工资的依据。社保计提分录：单位缴费凭证 𐟓œ 社保计提分录需要社保网上打印的单位缴费凭证，确保社保计提正确。业务员报销分录：报销单、行程单、车票、住宿票 𐟚—𐟏芠业务员报销分录需要会计、出纳和本人签字的报销单，还要附带行程单、车票和住宿票等原始票据。计提税费分录：税费计算表 𐟓ˆ 计提税费分录需要有各项税费计算表，比如增值税、印花税、城建税等等。工资发放分录：银行回单和员工签字的工资表 𐟒𕊠 工资发放分录需要员工本人签字的工资表和银行回单，确保工资发放无误。年终奖计提分录：年终奖计提明细表 𐟎 年终奖计提分录需要有年终奖计提明细表，这样才能准确计算年终奖。税费缴纳分录：银行回单、电子税务局缴款凭证 𐟏抠税费缴纳分录需要银行回单和电子税务局缴款凭证，确保税费缴纳正确。运输费分录：运费结算单、运费发票 𐟚› 运输费分录需要有运费结算单和运费发票，这些都是运输费用的凭证。领用材料分录：领料单、原材料出入明细表 𐟓‹ 领用材料分录需要领料单和原材料出入明细表，确保材料领用准确。完工产品分录：入库单、入库明细表、产成品核算明细表 𐟏튠 完工产品分录需要有入库单、入库明细表和产成品核算明细表，这些都是完工产品的凭证。损益结转分录：利润结算明细表 𐟓Š 损益结转分录需要有利润结算明细表，这样才能准确计算损益。希望这份清单能帮到你们，让你们的会计工作更加规范和高效！如果有任何问题，欢迎随时留言哦！

会计做账的12个关键步骤，你了解几个？会计做账的顺序其实是有讲究的，按照一定的步骤来，才能保证账目的准确无误。下面我来给大家详细讲解一下。收付款分录 𐟒𜊩斥…ˆ，收付款分录是基础中的基础。每个月出纳都会去银行打印银行回单，然后根据这些回单来做收付款分录。这个步骤非常重要，因为它是整个账目的起点。销售分录 𐟓ˆ 接下来是销售分录。根据销售发票和出库单来做销售分录。记住，这些分录必须是当月的，不能拖延到下个月。销售发票和出库单是销售分录的主要依据。采购分录 𐟛’ 然后是采购分录。根据采购发票和入库单来做采购分录。采购发票是采购分录的关键，入库单则是确认采购的依据。费用分录 𐟒𘊨𔹧”襈†录是根据各种费用发票来做的，比如办公费、差旅费、推广费、咨询费等。这些费用发票是费用分录的基础。计提工资、社保、公积金 𐟏抦Ž夸‹来是计提工资、社保和公积金。根据工资表、社保缴费单和公积金汇缴单来计提这些费用。这个步骤非常重要，因为它们是员工福利的一部分。结转增值税 𐟓Š 然后是结转增值税。根据统计的销项税和进项税来结转增值税。这个步骤非常关键，因为它涉及到企业的税负。计提城建税和教育费 𐟏늦Ž夸‹来是计提城建税和教育费。这些费用是根据所需缴纳的增值税来计提的。城建税和教育费是地方政府收取的费用。计提印花税 𐟓œ 然后是计提印花税。根据主营业务收入来计提印花税。这个步骤虽然不大，但也不能忽视。计提折旧和摊销 𐟏튦Ž夸‹来是计提折旧和摊销。根据固定资产明细表和待摊费用明细表来计提折旧和摊销。这些费用是固定资产使用过程中产生的。进行成本核算 𐟓Š 然后是进行成本核算。根据材料、人工和费用来计算完工产品成本，并根据产品计算方法结转销售产品成本。这个步骤非常复杂，但也是最关键的。结转当前损益 𐟓‰ 最后一步是结转当前损益。根据上述所有步骤的结果来结转当前损益，生成财务报表。这个步骤是整个做账过程的总结。生成财务报表 𐟓Š 最后一步是生成财务报表。根据上述所有步骤的结果来生成财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。这些报表是企业经营状况的直接反映。以上就是会计做账的基本顺序，希望对大家有所帮助！

会计凭证必备附件清单，新手必看！有新手小伙伴问我，会计凭证后面需要附哪些附件。前几天我整理了一下，现在分享给大家，希望对你们有帮助。收入分录 𐟓„ 收入分录需要附上销售开具的发票、出库单以及销售合同。这些都是证明收入合法性的重要文件。原材料分录 𐟛 ️ 原材料分录需要原材料发票、对方送货单、入库单以及采购合同。这些都是证明原材料采购和入库的凭证。固定资产分录 𐟏⊥›𚥮š资产分录需要固定资产发票、入库单以及对应的合同。这些都是证明固定资产购置和入库的凭证。固定资产折旧分录 𐟓‰ 固定资产折旧分录需要固定资产折旧明细表。这个是计算折旧费用的依据。工资表计提分录 𐟒𜊥𗥨𕄨ᨨ分录需要工资计提单。这个是计算工资费用的依据。社保计提分录 𐟓‹ 社保计提分录需要社保网上打印的单位征缴单，按部门分类的个人承担与公司承担明细表。这些都是证明社保缴纳的凭证。业务员报销分录 𐟚— 业务员报销分录需要会计领导、出纳、本人签字领取的报销单，并附有行程单、车票、住宿票等相应原始票据。这些都是证明报销费用的凭证。计提的税费分录 𐟓ˆ 计提的税费分录需要各项税费计算表（增值税、印花税、城建税等）。这些都是证明税费计算的凭证。工资发放分录 𐟒𕊥𗥨𕄥‘放分录需要有员工本人签字的工资表银行回单。这个是证明工资发放的凭证。年终奖计提的分录 𐟎‰ 年终奖计提的分录需要年终奖计提明细表。这个是计算年终奖费用的依据。税费缴纳的分录 𐟏抧莨𔹧𜴧𚳧š„分录需要银行回单、电子税务局缴款凭证。这些都是证明税费缴纳的凭证。运输费分录 𐟚š 运输费分录需要运输合同、运费结算单、运费发票。这些都是证明运输费用支付的凭证。领用材料分录 𐟛’ 领用材料分录需要领料单、原材料出入明细表。这些都是证明材料领用的凭证。完工产品分录 𐟏튥𗥤𚧥“分录需要入库单、入库明细表、产成品核算明细表。这些都是证明产品完工和入库的凭证。损益结转分录 𐟓Š 损益结转分录需要利润结算明细表。这个是计算损益的依据。银行支付附件 𐟒𓊥悦žœ是银行支付的凭证，还需要银行回单作为附件。这些都是证明款项支付的凭证。希望这些清单能帮到你们，祝大家工作顺利！

社保与商业保险计提及工伤保险分录相关社保范围内需计提，商业保险（特殊行业除外）不用计提直接计费用，因其不能税前抵扣。 1. 社保计提分录，如工伤保险：借：管理费用 - 社会保险费 - 工伤保险；贷：应付职工薪酬 - 劳动保险费 - 工伤保险。 2. 缴纳分录：借：应付职工薪酬 - 劳动保险费 - 工伤保险；贷：银行存款。 3. 工伤保险由公司承担，个人不承担，无需通过其他应付款核算。

小公司会计分录全攻略：20个常见场景详解 1. 𐟛’ 购入固定资产：当公司购买新的固定资产时，需要进行相应的会计分录。 𐟓š 购入办公用品：办公用品的购买也是公司日常支出的一部分，需要进行相应的会计处理。 𐟒𜠧Ž𐩇‘存入临时账户：作为注册资金，现金存入临时账户时需要进行相应的会计分录。 𐟓‹ 办理税务登记：公司在进行税务登记时，需要进行相应的会计分录。 𐟏栤𛎩“𖨡Œ提取现金还款：公司从银行提取现金用于还款时，需要进行相应的会计分录。 𐟓栨𔭥…奕†品：当公司购入商品并预付货款时，需要进行相应的会计分录。 𐟚š 货已发出但货款未收到：商品发出但货款未收到时，需要进行相应的会计分录。 𐟒𘠦”𖥈𐦬 款：当公司收到欠款时，需要进行相应的会计分录。 𐟏栤𛎩“𖨡Œ提取现金发放工资：公司从银行提取现金用于发放工资时，需要进行相应的会计分录。 𐟓… 分配本月工资：公司分配本月工资时，需要进行相应的会计分录。 𐟓… 计提本月福利费、工会经费、职工教育经费：公司计提这些费用时，需要进行相应的会计分录。 𐟏栩“𖨡Œ划账交社保等费用：公司通过银行划账缴纳社保等费用时，需要进行相应的会计分录。 𐟓Š 计算本月应交增值税：公司计算本月应交增值税时，需要进行相应的会计分录。 𐟓Š 计提城建税、教育附加、防洪费：公司计提这些费用时，需要进行相应的会计分录。 𐟓Š 月末结转已售商品成本：公司月末结转已售商品成本时，需要进行相应的会计分录。 𐟓Š 月末结转本月收入：公司月末结转本月收入时，需要进行相应的会计分录。 𐟓… 借：月末结转成本等：公司进行月末结转成本等操作时，需要进行相应的会计分录。 𐟓Š 预缴企业所得税：公司假设有利润，需要进行企业所得税的预缴。 𐟓… 12月份31日的工作：公司在12月份31日需要进行一些特定的会计分录。

[举手]工资社保的计提与发放通用分录，适用于各行业实操资料下载：网页链接

𐟓Š 审计必看：如何计提与发放工资？ 1️⃣ 𐟓Š 取得序时账科目余额表，核对三表无误后进行下一步。与TB表核对上期数未审数、上期审定数，确保上期审定数一致。同时，获取全年工资表、社保缴纳明细、员工花名册、离职与新入职人员信息等。 2️⃣ 𐟒𜠤𜁤𘚥…襹𔥏‘生的工资、奖金、福利费、社保公积金、工会经费等均需通过此科目。计提工资分录：借：生产成本/管理费用/销售费用/研发费用等；贷：应付职工薪酬。发放工资分录：借应付职工薪酬，贷：银行存款。若企业未通过应付职工薪酬科目发放工资，需补提工资，做一笔借：应付职工薪酬，贷：应付职工薪酬，以确保全年工资发生额清晰披露。此外，应付职工薪酬借方发生额需与现金流量表项目支付职工工资钩稽。 3️⃣ 𐟔 在核对计提工资与各项费用勾稽关系时，需注意计提与发放是否可勾稽。各项费用等的借方发生额需与应付职工薪酬贷方勾稽。若不勾稽，说明少计提需补计提，多计提需冲回。全年综合看12月份应付职工薪酬的期末余额，应为次年1月份应发放工资及全年一次性奖金。本月计提下月工资，下月发放上月工资。 4️⃣ 𐟓‹ 社保核对时，将社保缴纳明细按月份录入，取得企业社保缴纳基数及缴纳比例，算出企业应承担的社保及公积金，与企业全年缴纳社保回单比较。 5️⃣ 𐟓Š 同比分析今年与去年各部门员工增减数，探究原因，评估对企业未来发展的影响。 6️⃣ 𐟔 抽凭检查企业工资是否按时发放。 7️⃣ ⚠️ 注意员工承担的社保包含在工资内，企业承担的社保需单独披露在社保及公积金中。核对时需核对企业社保。 8️⃣ 𐟎 员工福利费按应发工资的14%计提（最新政策为据实列支，无需记计提），工会经费按工资比例的2%计提。

新手会计必看！7月报税全流程详解亲爱的会计朋友们，特别是那些还没有经历过7月报税的新手们，大家好！今天我来给大家分享一下每月做账的顺序和流程，希望能帮到你们。每月做账的顺序 𐟓… 收付款分录：根据银行回单来做，每月出纳去银行打印。销售分录：根据销售发票和出库单来做，当月开具的发票。采购分录：根据采购发票和入库单来做，采购提供的发票。费用分录：根据费用发票来做，比如办公费、差旅费、推广费、咨询费等。计提工资、社保、公积金：根据工资表、社保缴费单、公积金汇缴单来计提。结转增值税：根据统计的销项税和进项税来结转。计提城建税和教育费：根据所需缴纳的增值税来计提。计提印花税：根据主营业务收入来计提。计提折旧和摊销：根据固定资产明细表和待摊费用明细表来计提。进行成本核算：根据材料、人工、费用来计算完工产品成本，然后根据产品计算方法结转销售产品成本。结转当前损益。生成财务报表。完成纳税申报工作。做账流程 𐟓 确认收入和成本：根据销售合同或订单，确认收入和成本的发生，并将收入和成本科目分别借方录入和贷方登记。审核采购业务：根据采购合同、发票和付款单等原始凭证，审核采购业务的真实性、准确性和合规性。录入存货和应付账款：根据采购入库单、领料单等单据，录入存货增加和应付账款增加的科目借方和贷方。结转存货成本：在确认存货出库单或领用单后，将存货减少的科目借方与存货成本的贷方结转。审核费用支出：根据费用报销单、发票等原始凭证，审核费用支出的真实性、合规性和准确性。录入费用科目：将费用支出科目借方记录在财务软件或会计软件中，并根据不同科目设置贷方结转。月末结转：将收入、成本、费用等科目的本年累计发生额转入到损益类科目中，结平收入、成本、费用科目。生成财务报表：根据账簿记录生成财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。小规模纳税人和一般纳税人的区别 𐟓Š 小规模纳税人增值税：按季/月申报附加税：按季度申报企业所得税：按季度申报个人所得税：月报印花税：季报一般纳税人增值税：月报，增值税计算：销项-进项附加税：月报企业所得税：季度申报个人所得税：月报印花税：月报希望这些信息能帮到你们，特别是那些还没有经历过7月报税的新手们。祝大家工作顺利，早日成为会计高手！𐟒ꀀ