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附加税税率前沿信息_附加税税率2024新税率一览表(2024年12月实时热点)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：教程更新日期：2024-12-03

附加税税率

会计必备：各类税种计算公式详解 𐟒𜤼š计工作中，各种税种的计算是必不可少的，掌握正确的计算公式至关重要！ 𐟓ˆ个人所得税：每月工资薪金中的个税扣除是否正确？预缴个人所得税时，记得“劳务报酬所得”的3级税率表；特许权使用费的应纳税所得额可以打七折。 𐟓Š企业所得税：会计上的纳税调整与税法上的利润有何关系？纳税调整后，利润从税法角度出发。 𐟒ᥢž值税/消费税：这两个税种的计税基础相同，有同类价则用同类价，无同类价则组价。组成计税价格的方法和底层逻辑是什么？成本+利润+计税基础*消费税率（或资源税率）=计税基础。 𐟏—️城建税、教育费附加、地方教育费附加：计税基础为实际缴纳的增值税和消费税。 𐟓…关税：先有关税完税价格，再有关税，最后得到进出口的增值税和消费税。 𐟏ž️土地增值税：税率表必须牢记，计算前需确定主体是房地产开发企业还是其他，以及是新建房还是存量房，最后根据各自特点判断需要扣除的五项或三项。 𐟔掌握这些公式，会计工作将更加得心应手！

民间借贷利息收入要交哪些税？一文搞懂！民间借贷的利息收入是需要交税的，涉及到的税种主要有个人所得税和增值税（在某些情况下），还有基于增值税的附加税。具体如下：个人所得税 𐟓Š 应纳税所得额及税率：根据《中华人民共和国个人所得税法》，利息所得需要缴纳个人所得税，税率为20%，以每次收入额为应纳税所得额。纳税义务时间：如果扣缴义务人未扣缴税款，纳税人需要在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。如果税务机关通知限期缴纳，纳税人应按期限缴纳税款。增值税 𐟒𘊥𚔧𚳧莦‰€得额及税率：根据《增值税暂行条例》及相关规定，民间借贷中出借资金属于销售服务中的“贷款服务”，属于增值税征税范围。对于一般纳税人来说，增值税税率是6%；对小规模纳税人来说，增值税征收率通常是3%（近几年有1%的征收率优惠）。如果是自然人出借资金，属于小规模纳税人。纳税义务时间：出借方利息收入的增值税纳税义务发生时间为合同约定的收取利息时间。对于未签订合同、未约定付息时间的民间借贷，借款期间不满一年的，在返还借款时一并支付利息；借款期间一年以上的，应当在每届满一年时支付利息，剩余期间不满一年的，在返还借款时一并支付。合同期间届满时或借款每届满一年时可视作利息收入的取得时间，即增值税纳税义务发生时间。附加税 𐟏⊩™„加税以增值税的存在和征收为前提和依据，通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。附加税的税基为增值税应纳税额，税率一般为12%（城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）。总结来说，民间借贷的利息收入是需要交税的，涉及到的税种主要有个人所得税、增值税和附加税。了解这些税务规定可以帮助你更好地管理你的财务。

𐟓š税务师《税法一》必备税率指南𐟓ˆ 𐟓Œ税务师《税法一》考试必备税率总结𐟓Œ 𐟌Ÿ需要记忆的税率𐟌Ÿ 增值税税率：基本税率、低税率、零税率增值税征收率：简易征收率、加计抵减率城市维护建设税税率：市区、县城、镇、工矿区税率教育费附加征收比率：基本税率、加计抵减率车辆购置税税率：基本税率、优惠税率个人所得税：工资薪金所得、个体工商户生产经营所得税率企业所得税：基本税率、优惠税率房产税：基本税率、优惠税率土地增值税：基本税率、优惠税率 𐟌Ÿ考试试卷会提供的税率𐟌Ÿ 消费税税率：卷烟、白酒、化妆品、金、银首饰税率资源税税率：基本税率、优惠税率印花税税率：基本税率、优惠税率关税税率：基本税率、优惠税率城镇土地使用税税率：基本税率、优惠税率耕地占用税税率：基本税率、优惠税率契税税率：基本税率、优惠税率车船税税率：基本税率、优惠税率个人所得税：工资薪金所得、个体工商户生产经营所得税率 𐟌Ÿ其他需要记忆的税率𐟌Ÿ 烟叶税、教育费附加、地方教育附加、车辆购置税 𐟓š通过这份总结，你可以更好地掌握税务师《税法一》中的关键税率，为考试做好充分准备。记得多加练习，熟悉各种税率的计算方法，才能在考试中取得好成绩！𐟓š

继承房产再出售的税费问题继承的房产并非任何时间再出售都需缴纳20%个人所得税。根据规定，受赠人再次转让受赠不动产，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率计算缴纳。继承房产以继承前原房产证登记时间为准，满二年再出售免征营业税。其他税项按二手房买卖规定征收。契税方面，90平米以下首套1%、二套3%；90 - 140平米首套1.5%、二套3%。土地增值税税率5%（无法提供票据按金额的5%），还有城建税、教育附加税和地方附加税等依相关规定征收。

建筑业小规模纳税人劳务税费缴纳规定建筑业小规模纳税人劳务增值税按“建筑业”税目，3%税率计算缴纳。这是明确规定的税率。在附加税费方面，以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城建税的税率分情况：在城市是7%；在县城、建制镇为5%；不在这些地方则是1%。教育费附加率是3%。按此规定准确计算缴纳相关税费很重要。

公司每月税种详解，轻松搞定税务问题！ 𐟔奰规模企业每月需缴纳的税费增值税：按季度缴纳，税率为3%或1%。若企业月开普票额≤10万或季开票额≤30万，免增值税。计算方式：应纳税额 = 含税销售额 / (1 + 税率) 应交增值税 = 不含税收入 x (3%或1%) 附加税：按季度缴纳，城建税按缴纳的增值税的7%缴纳，教育费附加按3%缴纳，地方教育费附加按2%缴纳。计算方式：增值税税额 x 税率企业所得税：按季度缴纳，企业利润<300万，税率为5%；利润>300万，税率为25%。计算方式：企业所得税 = 利润总额 x 税率 (5%、25%) 个人所得税：按月缴纳，起征点5000元，月工资超过5000元需缴税。计算方式：个人所得税税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数（应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金起征点5000元 - 专项附加扣除） 𐟌𐤾‹如：苏苏1月份税前工资12000元，需要缴纳五险一金1000元，无专项附加扣除。计算如下：应纳税所得额 = 12000 - 1000 - 5000 = 6000元按照个税计算表，超过3000不超过12000的部分，适用税率10%，速算扣除数为210。个人所得税税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数 = 6000 x 10% - 210 = 390元 𐟔夸€般纳税人企业每月需缴纳的税费增值税：按月缴纳，税率为13%、9%、6%。计算方式：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 = 含税销售额 / (1 + 税率) 附加税：按月缴纳，附加税包含城建税、教育费附加税、地方教育费附加税分别为7%、3%、2%。计算方式：增值税税额 x 税率企业所得税：按季缴纳，如是小微企业，企业利润<300万税率为5%，利润>300万税率为25%；如是一般企业，税率为25%。计算方式：企业所得税 = 利润总额 x 税率 (5%、25%) 印花税：月报，税率为0.03%。计算方式：不含税收入 x 0.03%

【车的购置税如何算】 𐟚—车辆购置税怎么算？𐟚— 𐟘‰大家好！今天来给大家分享一下车辆购置税的计算方法。车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。 ✨现行车辆购置税法的基本规范，是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。 𐟚—车辆购置税的纳税人为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。 ✨应纳车辆购置税额=车辆不含增值税的价格*车辆购置税税率=含增值税购价/（1+增值税税率）*车辆购置税税率。 𐟒ᨿ™样算出来的价格就是基本的数据。

小规模与一般纳税人每月税费全解析𐟓Š 了解这些，轻松应对税务申报！小规模企业和一般纳税人企业每月需要缴纳哪些税费？ 𐟓Š 小规模企业：增值税：按季申报，税率为 3% 或 1%。如果月开票额不超过 10 万或季开票额不超过 30 万，免征增值税。计算方式为：应纳税额 = 含税销售额 / (1 + 税率) 㗠税率，应交增值税 = 不含税收入㗠(3% 或 1%)。附加税：按季申报，城建税按增值税的 7% 缴纳，教育费附加按 3% 缴纳，地方教育费附加按 2% 缴纳，计算方式为增值税税额㗠税率。企业所得税：按季申报，企业利润小于 300 万的税率为 5%，利润大于 300 万的税率为 25%。计算公式为：企业所得税 = 利润总额㗠税率。个人所得税：按月申报，起征点为 5000 元。如果月工资超过 5000 元，则需要缴纳个人所得税。例如，李某某 10 月税前工资为 12000 元，五险一金为 1100 元，无附加扣除，应纳税所得额 = 12000 - 1100 - 5000 = 5900 元，适用税率为 10%，速算扣除数为 210 元，个人所得税税额 = 5900 㗠10% - 210 = 380 元。 𐟓Š 一般纳税人企业：增值税：按月申报，税率为 13%、9%、6%。应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。附加税：按月申报，包含城建税（按增值税 7% 缴纳）、教育费附加税（按 3% 缴纳）、地方教育费附加税（按 2% 缴纳），计算方式为增值税税额㗠税率。企业所得税：按季申报，小微企业利润小于 300 万的税率为 5%，利润大于 300 万的税率为 25%；一般企业税率为 25%。计算公式为：企业所得税 = 利润总额㗠税率。 𐟓 注意事项：小规模企业和一般纳税人企业在税费缴纳方面有不同的规定和计算方式，企业应根据自身情况准确申报纳税，避免税务风险。以上内容仅供参考，具体税费政策以当地税务部门规定为准。

公司卖二手车要交哪些税？一文搞懂！昨天有个朋友问我，他们公司卖了一辆自用车，结果税务局让他们补缴增值税和所得税，老板觉得不太合理，问我到底是不是应该交这些税。最近好几个朋友都在问二手车销售方面的税务问题，今天我就索性整理了一下，分享给大家！公司卖二手车要交哪些税？公司卖二手车主要需要缴纳四种税：增值税、附加税费、企业所得税和印花税。具体如下：增值税 𐟒𘊥𐏨焦衧𚳧莤𚺯𜚤𛎲023年1月1日到2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。一般纳税人：如果符合以下条件，可以选择适用3%征收率减按2%征收：销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产。购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。不符合以上条件的，按照13%征收。附加税费 𐟏⊥ŸŽ市维护建设税：市区税率为7%，县城、镇的税率为5%，其他地区税率为1%。教育费附加：费率为3%。地方教育附加：费率为2%。这些附加税费在2027年12月31日以前，对增值税小规模纳税人减半征收。企业所得税 𐟓ˆ 固定资产处置需要通过“固定资产清理”科目核算，最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目，计入当期损益并进行所得税纳税申报。印花税 𐟓œ 按买卖合同缴纳印花税，税率为0.03%。在2027年12月31日以前，对增值税小规模纳税人减半征收。小规模纳税人中的个体工商户书立的动产买卖合同不征收印花税。总结公司卖二手车需要缴纳的税种并不复杂，主要是增值税、附加税费、企业所得税和印花税。具体的税率和优惠政策会根据不同的纳税人身份和车辆使用情况有所不同。希望这篇文章能帮到大家，如果有更多问题，欢迎留言讨论！𐟚—𐟒耀

开发票为什么要加税点？一算就明白！很多中小企业的朋友们都会遇到这样一个问题：供应商给我们开票，非要加税点。不开票吧，我们拿不到成本票，成本没法确定；开了票吧，又要多付一些钱，真是让人头疼。那么，你知道为什么开票要加税点吗？今天我来给大家分析一下。首先，我们换个角度想想：比如我们卖一件商品，售价是113元，从客户那收取113元，需要交13元的增值税，附加税是0.78元（约为增值税的12%，同时减半征收），企业所得税是5元，合计18.78元，综合税负率是18.78%。 𐟑‰𐟏𛩂㨿™是不是就意味着我们要收18.78%的税点才不会亏本呢？其实不是的。因为在采购的时候，我们还能从供应商那里取得发票，而这些发票可以抵税。所以，最终的实际税负率决定了应该加多少点，而最终的税负率与毛利率有关。一般纳税人企业举个例子：小微企业A公司销售货物，价款100万，税率13%，税额就是13万。进货价是76.95万元，税率也是13%，税额就是10万元。增值税=销项税-进项税=13-10=3万元附加税=3*(7%+3%+2%)*50%=0.18万元印花税=(100+76.95) *3/10000*50%=0.02万元企业所得税=(100-76.95-0.18-0.02)*5%=1.14万元综合税负率：(增值税+附加税+印花税+企业所得税)/销售收入*100%=(3+0.18+0.02+1.14)/100*100%=4.33% 如果供应商要求开票加6个点，我们至少要在销售合同金额上加10个点（6%+4.33%=10%）才能不亏。小规模纳税人企业再举个例子：小微企业B公司销售货物，价款100万，税率3%，税额就是3万。采购进货价是60万元。增值税=100*3%=3万元附加税=3*(7%+3%+2%)*50%=0.18万元印花税=(100+60) *3/10000*50%=0.02万元企业所得税=(100-60-0.18-0.01)*5%=1.99万元综合税负率：(增值税+附加税+印花税+企业所得税)/销售收入*100%=(3+0.18+0.01+1.99)/100*100%=5.18% 如果供应商要求开票加3个点，我们至少要在销售合同金额上加8.18%（3%+5.18%）才能不亏。总结其实，更简单的方法就是套用这几个公式，输入开票金额，其他数据就能自动生成！直接套模板就行啦！𐟎‰𐟎‰ 希望这篇文章能帮你理解为什么开发票要加税点，不再头疼啦！

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