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留抵抵欠最新视觉报道_留抵抵欠税会计分录(2024年12月全程跟踪)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：热点更新日期：2024-12-02

留抵抵欠

年底会计关账必知的5个关键问题 ### 问题一：本年利润需要结转吗？𐟓ˆ 年底了，很多企业都会问：“本年利润”这个科目要不要结转？答案是肯定的！年度终了，企业需要将全年实现的净利润从“本年利润”科目转入“利润分配—未分配利润”科目。具体操作如下：盈利情况借：本年利润贷：利润分配—未分配利润亏损情况借：利润分配—未分配利润贷：本年利润调整以前年度损益将“利润分配—调整以前年度损益”科目的余额从反方转到“利润分配—未分配利润”科目。问题二：应交税费需要结转吗？𐟒𘊊年底了，应交税费—应交增值税下的三级明细科目也需要结转。具体来说，应交税费下有两个典型的增值税二级科目：应交税费—应交增值税：有三级科目（如进项税额、销项税额等），用来核算“算税”。应交税费—未交增值税：没有三级科目，用来核算“欠税”。每月末，这两个二级科目的余额特点一般是：有税：期末余额在“应交税费—未交增值税”贷方，应等于增值税主表24行“应纳税额合计”本月数。有留抵：期末余额在“应交税费—应交增值税”借方，应等于增值税主表20行“期末留抵税额”本月数。具体操作如下：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应交税费—应交增值税（转出未交增值税）应交税费—应交增值税（减免税款）应交税费—应交增值税（已交税金）年末有税：将以上三级科目全部清零。年末有留抵：将留抵金额保留在“进项税额”科目借方。特别说明：应交税费—待认证进项税额科目余额，年末不清零。问题三：年底必须分红吗？𐟓‰ 很多企业年底盈利了，就会问是否必须向股东分红。实际上，目前没有严格规定必须分红。企业可以根据自身情况决定是否分红。问题四：需要计提法定盈余公积吗？𐟓ˆ 如果企业当年有净利润且盈余公积没有达到注册资本的50%，那么需要按照规定计提10%的法定盈余公积。具体操作如下：借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积问题五：年终奖需要计提吗？𐟎 年底了，很多企业会计算年终奖，但年前可能没有钱发放。这种情况下，需要先将奖金计提出来。按照权责发生制要求，当年的费用不管款项是否支付，都需要计入费用发生的当年。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

新会计的奇葩操作，真是让人崩溃！𐟘䊦œ€近刚经历了一个新会计的折磨，真是没见过这么差的会计，给大家分享一下她的奇葩操作，包括但不限于：收入确认做账问题 𐟓Š 她确认收入的时候，居然借应付账款，贷主营业务收入。不是混用往来科目，而是完全分不清应收和应付。问她是不是她手下的小助理做的，她死活不承认。供应商欠款问题 𐟒𘊦 𘥯𙥾€来账时，发现欠一个供应商一千多万。我问老板为什么不给钱，老板说他不欠供应商钱，反而是供应商欠他钱。问题出在会计账上，日积月累成了这个结果。老板的账和会计的账完全对不上。承兑汇票处理 𐟓œ 收到的承兑汇票被她做到其他货币资金里，期末余额还负了几百万。核对承兑汇票时，她能把200万的承兑做成20万。银行存款是这家银行收的款，她能做到另一家银行去。期末的时候银行流水和账面怎么对上的，我真搞不懂。固定资产管理 𐟏튥›𚥮š资产清单的资产原值和累计折旧跟科目余额表完全对不上。科目余额表、固定资产清单、企业所得税申报表三个数字完全不一样。增值税申报表上没有上期留抵，全部转出了，但账面进项税额几百万，进项税额转出科目没启用。问她是不是记在别的科目下面了，她说不是，就是没做账。我花了几天时间，把所有的资产核了一遍，发现错误类型包括但不限于：重复入账的重复录入固定资产卡片的录入卡片金额和账面金额不一致的账上做了卡片没录的已经处置了但没做账的已经处置了账也做了但不减少固定资产卡片的处置固定资产适用增值税税率错误的处置固定资产做分录时直接借固定资产清理，贷其他业务收入，录入固定资产卡片时按不含税价录…… 最后搞得我是身心俱疲，一度怀疑自己，想哭。既然选择了做会计这一行，一定要把自己的专业能力表现出来，像做账、报税、看报表、记账等。希望看到这个的朋友们引以为戒！

资产负债表应交税费为负数？这样处理！ 𐟓Š 资产负债表上应交税费出现负数，这可能意味着你的会计核算存在问题。这种情况不仅影响报表的准确性，还可能影响企业的税收优惠资格。下面我们来详细解析一下如何处理这种情况。 𐟔 小规模纳税人小规模纳税人的增值税会计核算相对简单，主要使用“应交税费一应交增值税”一个科目。如果科目余额为贷方，代表已计提尚未缴纳的税款，应列示在“应交税费”报表项目。如果使用了“应交税费一代扣代缴增值税”，且期末余额为贷方，也应列示在“应交税费”报表项目。 𐟏—️ 建筑企业对于建筑企业，如果“应交税费”科目余额为借方，这通常是由于本期支付的分包款差额扣除金额较大以及分项目预缴增值税所致。这种情况下，借方余额代表企业的一种资产，应列示在“其他流动资产”或者“其他非流动资产”报表项目。 𐟓ˆ 一般纳税人一般纳税人的处理方式稍有不同。“应交税费一应交增值税”明细科目期末余额要么是零，要么是借方，不应当存在贷方余额。期末借方余额代表有留抵，应列示在“其他流动资产”或者“其他非流动资产”报表项目。 𐟓‰ 未交增值税 “应交税费一未交增值税”明细科目期末余额要么是贷方，要么是零，不应当存在借方余额。期末贷方余额代表本期应补税额，应列示在“应交税费”报表项目。 𐟓‘ 代扣代缴增值税 “应交税费一代扣代缴增值税”，期末贷方余额代表已扣缴尚未缴纳的增值税税款，应列示在“应交税费”报表项目。 𐟓Š 简易计税 “应交税费一简易计税”明细科目余额在贷方，代表本期应纳税额大于分包款差额扣除的税额，应列示在“应交税费”报表项目；反之，应列示在“其他流动资产”或者“其他非流动资产”报表项目。 𐟓ˆ 预交增值税 “应交税费一预交增值税”明细科目如有借方余额，应列示在“其他流动资产”或者“其他非流动资产”报表项目。 𐟓‘ 待认证进项税额 “应交税费一待认证进项税额”明细科目期末借方余额，代表企业已经取得专票等扣税凭证，但尚未勾选抵扣的税额，应列示在“其他流动资产”或者“其他非流动资产”报表项目。 𐟓Š 待转销项税额 “应交税费一待转销项税额”明细科目期末贷方余额，代表企业已确认价款结算或者会计利得但尚未达到增值税纳税义务发生时间的税额，应列示在“其他流动负债”或者“其他非流动负债”报表项目。通过以上方法，你可以更好地理解和处理资产负债表上应交税费为负数的情况，确保报表的准确性和合规性。

增值税一般纳税人账务处理全攻略增值税一般纳税人的账务处理可以分为四个主要步骤：购货、销货、月末结转和缴纳增值税。以下是详细的会计处理方式：购货时取得增值税专用发票：借：库存商品/原材料等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款取得增值税普通发票：借：库存商品/原材料等贷：银行存款/应付账款销货时无论开具专用发票还是普通发票，都需要确认销项税额：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）月末结转本月应交增值税如果月末进项税额大于销项税额，表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末不需要做账，也不需要将进销差做到转出未交增值税明细科目。如果月末进项税额小于销项税额，表明本月企业需要缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月初缴纳增值税时借：应交税费—未交增值税贷：银行存款其他情形如果取得增值税票当月未抵扣：借：库存商品应交税费-待认证税额贷：银行存款/应付账款次月勾选认证抵扣时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证税额通过以上步骤，您可以正确处理增值税一般纳税人的账务，确保财务记录的准确性。

会计如何快速计算本月进项是否足够？月底了，老板突然问你：“这个月还差多少进项发票？”作为会计，你能否迅速给出答案？别担心，这里有一份自动进项税额计算表，帮你一秒搞定！具体步骤如下： 1️⃣ 首先，确认你所在行业的税负率。这个很重要，税负率太高老板会生气，太低又可能被税务局约谈。 2️⃣ 接下来，通过税务系统查询销售金额，全量发票查询，已开发票，修改日期，并计算总数。 3️⃣ 根据税负率计算本月需要交的税。提前和老板沟通好，毕竟掏钱的是他，避免后期重新计算。 4️⃣ 自动计算出需要的总成本金额。 5️⃣ 销项税额减去应交税额，再减去已有的增值税报表上的留抵税额，最后减去进项票税额，得到差的税额。 6️⃣ 将差的税额除以0.13再乘以1.13，得到需要的进项票数量（以13%为例）。如果平时进项票取得的税率是9%或其他税率，应该除以该税率。勾选认证的进项票接近这个数量就可以了。如果不够，早点和老板沟通！

【制造业、科学技术服务业等行业企业如何享受增值税留抵退税政策？】#小布分享# 一文带你了解↓国家税务总局

发票未认证时如何进行账务处理？ 𐟓Œ 发票未认证时的入账处理一般纳税人取得发票，即使当月不勾选认证，只要业务发生，也需要进行账务处理。以下是具体步骤： 1️⃣ 发票到达时的处理当发票到达时，如果材料已经验收入库，会计分录如下：借：原材料/库存商品应交税费——应增值税（进项税）贷：银行存款（货款已支付）或应付账款（货尚未支付） 2️⃣ 业务发生时的处理如果业务已经发生，但发票未认证，会计分录如下：借：原材料/库存商品应交税费——待认证进项税贷：银行存款或应付账款 3️⃣ 认证时的处理如果下个月需要勾选认证，会计分录如下：借：应交税费——应增值税（进项税）贷：应交税费——待认证进项税 4️⃣ 销售商品时的处理当销售商品确认收入时，会计分录如下：借：应收账款或银行存款贷：主营业务收入应交税费——应增值税（销项税） 𐟓Œ 注意事项如果销项税额大于进项税额，月末需要转增值税，会计分录如下：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——未交增值税如果销项税额小于进项税额，形成留抵税额，会计分录如下：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——增值税留抵税额 5️⃣ 收到供应商发票时的处理如果收到供应商的发票，会计分录如下：借：原材料/库存商品（全额）借：银行存款或应付账款（货款已支付）贷：应收账款或银行存款（货尚未支付）

注销≠平账！公司注销前须处理6大税务问题不少企业主误以为公司注销就等同于平账，实则大错特错。注销前若未能妥善处理好税务问题，极有可能引发一系列严重后果一、印花税未足额缴纳在公司注销时，税务机关会仔细核查各类合同、产权转移数据、营业账簿等是否按规定缴纳了印花税。例如，企业签订的购销合同、租赁合同、股权转让协议等，都应依法计算并缴纳印花税。若有遗漏，企业需及时补缴，否则将影响注销进程二、个人所得税未规范处理 1.股东借款长期挂账股东从公司借款，若在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营，此款项可能会被视为企业对个人投资者的红利分配，需代扣代缴个人所得税 2.盈余公积、未分配利润转增股本企业将盈余公积、未分配利润转增股本时，个人股东应按照“利息、股息、红利所得”项目，依法缴纳个人所得税三、房产税、土地使用税未清缴企业拥有房产、土地使用权的，注销前需检查房产税和土地使用税是否足额缴纳，如有欠缴税款，应及时补缴，避免产生滞纳金和罚款四、发票管理不规范 1.发票遗失企业若存在发票遗失的情况，应按照规定在报纸上刊登遗失声明，并向税务机关报备。同时，根据发票管理办法，可能需要接受相应的处罚 2.发票开具不合规在注销前，企业需自查发票开具是否符合规定，如发票内容是否真实、完整，税率适用是否正确，发票章是否清晰等。不合规的发票开具行为可能导致税务风险，需及时纠正五、企业所得税未清算公司注销时，需进行企业所得税清算。包括对企业资产的处置损益、负债的清偿损益、清算费用、以前年度亏损弥补等项目的计算和调整。企业应准确核算应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。若存在未弥补亏损，也需按规定进行处理六、增值税留抵税额处理不当对于一般纳税人企业，注销时若存在增值税留抵税额，应根据相关规定进行处理。通常情况下，留抵税额不予退税，但在某些特定情形下，如企业资产重组等，可以按规定进行结转抵扣。企业需确保留抵税额处理合法合规公司注销前，企业务必高度重视税务问题，认真清查并妥善处理上述各项事宜。只有确保税务合规，才能顺利完成公司注销手续，避免给企业和股东带来不必要的法律风险和经济损失。如有疑问或不确定的事项，应及时咨询专业税务顾问或税务机关，获取准确的指导和帮助⠂ #注销公司#⠂ #纳税申报#

什么是增值税、销项税、进项税、留抵退税

小规模vs一般纳税人？选谁？ 𐟓Œ 小规模纳税人和一般纳税人是什么？小规模纳税人和一般纳税人其实是增值税纳税人身份的两种类型。简单来说，小规模纳税人是指年销售额在规定标准（通常是500万）以下的纳税人，他们的会计核算可能不太健全，不能按规定报送所有税务资料。而一般纳税人则是年应征增值税销售额超过这个标准的纳税人。 𐟔 小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人：税点较低；做账相对简单；可以开普通发票和增值税专用发票，可以去税务局申请自己开，也可以到税务代开；按征收率计算应交税金；只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票抵扣增值税。一般纳税人：税点高，但可以做进项税抵扣；做账比较繁琐；可以开增值税专用发票和普通发票；可以收普通发票也能收增值税专用发票；按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额交税；税率通常是13%，9%或6%。 𐟤” 小规模纳税人和一般纳税人哪个更好？小规模纳税人的税收优惠力度极大。前两年因为疫情原因，3%征收率的项目是减按1%征收的，今年优惠再加码直接减按0，免征了。虽然专票不免，但征收率不高。而且小规模的优惠政策很香，但一般纳税人也有属于他们的优惠政策，比如留抵退税。所以，选择哪种纳税人身份还是要根据自身情况来定，比如企业规模、做账情况、发展规划以及客户需求等因素。