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增值税征收率权威发布_增值税2024年最新政策(2024年11月精准访谈)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：观点更新日期：2024-11-28

增值税征收率

2024年税务师考试临门最后一脚[坏笑][坏笑][坏笑] 增值税征收率优惠（一般纳税人人简易计税，小规模）[坏笑] 敲黑板，画重点[酷][酷][酷][酷]：今年考试题目中如果考小规模问题，除非题干中明确要求～不考虑小规模纳税人阶段性税收优惠～否则你在做题的时候看到小规模3%的业务，脑袋里自动替换为1%.同时还得考虑月（季）销售额不超过10W(30W）免税问题[坏笑][坏笑][坏笑] 切记切记[加油][加油][加油][加油][加油]「中级会计」「中级会计成绩」

𐟓„【房地产简易征收的项目可以开专票吗】𐟓⊧˜“征收也可以开增值税专用发票啦𐟘Ž！具体情况如下𐟑‡： 1.除了财政部和国家税务总局有特殊规定的情况外，简易征收项目𐟎ﯼŒ包括营改增简易征收项目，都可以开具增值税专用发票哦✨！自开票纳税人可以自己开具增值税专用发票𐟓ƒ，小规模纳税人也可以向主管税务机关申请代开发票哦𐟒𜯼 2.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果符合财税9号、财税57号等文件的规定，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策，那就只能开具普通发票，而不能开具增值税专用发票哦𐟘”！ 𐟎ˆ以上就是关于简易征收开具增值税专用发票的一些说明啦！希望对大家有所帮助哦𐟘˜~𐟎‰

【单选题】甲公司为增值税一般纳税入，委托乙公司(增值税小规模纳税入)加工产品一批，11月2日发出材料一批，成本为16000元，11月20日，支付加工费(含税)10300元，取得税务局代开的增值税专用发票，增值税征收率为3%。11月25日，委托加工产品完工后收回，验收合格后入库。上述产品的入库成本为( )元。 A.16000 B.26000 C.26030 D.27700 【解析】甲公司（增值税一般纳税人）11月委托乙公司（小规模纳税人）加工产品。11月2日，甲公司发出成本16000元的原材料。11月20日，甲公司支付乙公司加工费（含税）10300元，获3%税率的增值税专用发票。11月25日，产品完工验收，入库成本为原材料成本16000元加加工费（不含税）10000元，共26000元。答案B项26000元正确。 #余姚学会计#初级会计实务

常见税种计算公式大全，收藏备用！ 𐟓š今天为大家整理了一些常见税种的计算公式，赶紧收藏起来吧！𐟒– ✨增值税 1️⃣ 一般纳税人应纳税额 = 销项税额 - 进项税额销项税额 = 销售额㗠税率进项税额 = 购进货物或应税劳务的金额㗠税率 2️⃣ 小规模纳税人应纳税额 = 销售额㗠征收率 ✨消费税 1️⃣ 从价计征应纳税额 = 销售额㗠比例税率 2️⃣ 从量计征应纳税额 = 销售数量㗠定额税率 3️⃣ 复合计征应纳税额 = 销售额㗠比例税率 + 销售数量㗠定额税率 ✨企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额㗠税率应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损 ✨个人所得税 1️⃣ 工资、薪金所得应纳税额 = 应纳税所得额㗠适用税率 - 速算扣除数应纳税所得额 = 月度收入 - 5000 元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 2️⃣ 劳务报酬所得应纳税额 = 应纳税所得额㗠适用税率 - 速算扣除数应纳税所得额 = 劳务报酬所得 - 800 元（每次收入不超过 4000 元）应纳税所得额 = 劳务报酬所得㗠（1-20%）（每次收入超过 4000 元） ✨城市维护建设税应纳税额 = （增值税 + 消费税）㗠适用税率 ✨教育费附加应纳税额 = （增值税 + 消费税）㗠征收率 𐟒ᨿ™些计算公式在财务工作中非常重要，掌握它们可以帮助大家准确计算各种税款，避免税务风险哦！𐟘‰

𐟎‰税务师备考攻略：口诀大揭秘！𐟎‰ 𐟓š 税务师考试，你准备好了吗？还在为背口诀而烦恼吗？别担心，这里有一份超实用的备考攻略等你来拿！ 𐟔 增值税部分： - 销售无形资产税率：9%土使转专权，6%其他无资全。轻松记住土地使用权、转让专利权和其他无形资产的税率啦！ - 销售不动产税率：9%不动都包含，不动产相关税一目了然。 - 增值税进项税额抵扣：凭票抵扣要合规，专票海关缴款对。确保你的抵扣凭证合规合法。 - 增值税征收率：小规征收三两档，五一三率记心房。小规模纳税人的征收率，轻松掌握！ - 增值税税收优惠：小微免税政策优，月十季三不用愁。小规模纳税人的免税政策，让你无后顾之忧。 𐟔 消费税部分： - 消费税征税范围：三男两女去开车，两高两木一游艇。烟、酒、鞭炮焰火、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等都在征税范围内哦！ - 消费税税率：从高到低排好队，卷烟白酒最昂贵。卷烟和白酒的消费税税率最高，要特别注意！ - 消费税计税价格：自产自用组价算，成本利润消费税。自产自用消费品的计税价格，轻松算出！ 𐟔 土地增值税部分： - 土地增值税扣除项目：一地两费加成本，加计扣除再加税。取得土地使用权所支付的金额、房地产开发费用和与转让房地产有关的税金等都可以扣除哦！ - 土地增值税清算：应清不清要强制，清算条件记仔细。避免强制清算，牢记清算条件很重要！ 𐟔 个人所得税部分： - 综合所得扣除项目：六专附加和三险，生计费用五千满。专项扣除、专项附加扣除、三险一金以及生计费用等，让你轻松了解个人所得税的扣除项目！ - 个人所得税税率：超额累进分七级，综合所得都涉及。3% - 45%的七级超额累进税率，让你一目了然！ - 个人所得税税收优惠：国债利息和补贴，保险赔款都免税。国债利息、补贴津贴和保险赔款等都可以免征个人所得税哦！ 𐟎‰ 快来试试这些口诀吧！相信你一定能够在税务师考试中取得好成绩！加油哦！𐟒ꀀ

【免征增值税政策的政策有哪些?】增值税小规模纳税人免征增值税政策： 𐟓Ⱏ“⥮子们，今天我要分享一个超级实用的税务优惠政策！对于增值税小规模纳税人来说，这是一个绝佳的好消息！𐟎‰𐟎‰ 【享受主体】增值税小规模纳税人【优惠内容】从2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人的适用3%征收率的应税销售收入，将免征增值税！𐟘𒰟˜𒥐Œ时，适用3%预征率的预缴增值税项目，也将暂停预缴增值税！𐟔𘰟”𘯼ˆ注：自2021年4月1日至2022年3月31日，小规模纳税人的适用3%征收率的应税销售收入，原本是可以减按1%征收率征收增值税的；而现在，适用3%预征率的预缴增值税项目，原本是可以减按1%预征率预缴增值税的。）【享受条件】你需要注意，这个增值税小规模纳税人免征增值税政策的享受条件是，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；以及增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。𐟔’𐟔’ 如果你符合这个条件，那么你就可以享受这个超级划算的免征增值税政策了！节约下来的税款，可以用来做很多有意义的事情，比如投资自己、改善生活、扩大业务等等。𐟤‘𐟤‘ 赶紧去了解一下吧，别错过这个好机会哦！𐟘˜𐟘˜ 还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

装修增值税税率及营业额相关知识装修增值税一般纳税人在2018年5月1日后税率为10%，之前是11%，小规模纳税人征收率为3%。 1. 对于一般纳税人，税率的调整是依据税收政策的变化。这反映了国家对相关行业税收调控的动态性。 2. 小规模纳税人的3%征收率相对固定。 3. 税法规定建筑业营业税营业额包含工程价款及价款外的各种费用，装饰劳务收入包含人工费、管理费和辅助材料费等，这明确了计税的基础范围。

小规模纳税人开票相关知识小规模纳税人一个月内开具增值税普通发票无限额。 1. 小规模纳税人增值税采用简易征收办法，适用的是征收率。这是为了简化小规模纳税人的税收计算流程。 2. 通常只能开普通发票，不能开增值税专用发票。这是基于小规模纳税人的纳税特点设定的。 3. 不过，当小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求提供增值税专用发票时，税务机关可代开。这保障了商业交易中不同纳税人之间的业务往来需求。

北京契税新政：买500万房子能省10万！ 𐟓… 2024年11月13日，财政部、税务总局和住建部联合发布了关于调整契税政策的公告，明确了新的增值税等优惠政策。 𐟓… 2024年11月18日晚，北京正式宣布取消普通住房和非普通住房的标准。根据新政策，个人购买家庭唯一住房（包括购房人、配偶及未成年子女），面积在140平方米及以下的，契税税率减至1%；面积在140平方米以上的，契税税率减至1.5%。对于家庭第二套住房，面积在140平方米及以下的，契税税率同样为1%；面积在140平方米以上的，契税税率减至2%。 𐟒𐠧𔦯𜚨𔭤𙰵00万元的普通二套房，按照新政策，可以节省契税高达10万元。 𐟓– 根据《公告》规定，取消普通住房和非普通住房标准后，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。对于购买不足2年的住房对外销售的，将按照5%的征收率全额缴纳增值税。

税负率的计算方法详解 𐟓Š 税负率的计算主要基于增值税纳税义务人当期应纳增值税与当期应税销售收入的比例。具体计算方法如下：确定当期应纳增值税 𐟒𘊥𝓦œŸ应纳增值税 = 当期销项税额 - 实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额 = 期初留抵进项税额 + 本期进项税额 - 进项转出 - 出口退税 - 期末留抵进项税额计算税负率 𐟓ˆ 税负率 = 当期应纳增值税 / 当期应税销售收入㗠100% 这里的当期应税销售收入指的是不含税的销售收入。小规模纳税人与一般纳税人的区别 𐟚— 对于小规模纳税人来说，税负率就是征收率，一般为3%。而对于一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，所以税负率通常会低于增值税的基本税率（如13%或9%）。细分税负率类型 𐟔 此外，税负率还可以细分为增值税税负率和所得税税负率：增值税税负率 = 实际交纳增值税税额 / 不含税销售收入㗠100% 所得税税负率 = 实际交纳所得税税额 / 不含税销售收入㗠100%