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银行函证最新视觉报道_银行函证区块链服务平台(2024年11月全程跟踪)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：热点更新日期：2024-11-26

银行函证

康得新财务造假案：银行存款造假揭秘 ### 案件背景 2019年，康得新事件引起了广泛关注。这家公司账面上有122亿的存款，但这些存款却突然消失了。 2019年，康得新公司账上资金高达数亿元，且近年来一直保持稳定，经过审计无异常。然而，该公司却大笔举债，财务费用巨大。此外，康得新还进行了大额超短期理财。审计应对及发现查看资金流量最大的几个银行账户，特别是前后一个月内的大额资金转入和转出情况，尤其是对方账户为同一个的交易。发现过桥痕迹。例如，某账户在12月初资金不到万元，但从外部几次转入大额资金，并于次日转为短期理财资金。在1月份又以稍高金额（过桥利息）转出。转入和转出账户所属公司虽然非同一家，但追溯到实控人实际为一家子。审计合理怀疑目标公司大股东在外开展其他业务，挪用目标公司账上资金，无法及时填补亏空，所以期末采用第三方过桥资金暂时性填充。为了掩盖资金突击回笼的迹象，特意提前回款，并进行资金理财。总结检查公司银行账号开户清单（人行打印），访谈审计人员对于公司银行账户的检查和函证情况。对重要银行账户检查大额转进转出款项，尤其是报表日前后大额整数的转账，与外部同一账户反复倒账。分析每笔大额长期欠款性质，借款原因、欠款方当前状态、业务情况，追溯查看是否存在关联关系。分析业务活动对于流动现金的需求量，同行业货币资金及财务费用对比分析。货币资金分类列示，查看大额货币资金的性质和状态。重点关注对账单造假可能性，要求公司人员陪同去银行重新打印流水。银行函证尽量亲函，全程保持函证在手中。

新审计助理的日常：从零开始到熟练作为一个刚入行的审计助理，每天的感觉就像是走在钢丝上，随时都要崩溃。为了避免这种情况，我提前做了一些功课，了解一下自己即将面对的工作内容。下面是我总结的一些经验，希望能帮到同样迷茫的你们。工作内容大揭秘 𐟓Š 拍凭证（包括后边附件）这一步主要是抽凭，选择那些金额大、有异常或者比较重要的交易凭证。记得一定要拍上后边的附件，这些东西很重要。工具方面，推荐用扫描全能王，方便又高效。函证（包括往来询证函和银行询证函）这部分需要银行开户清单、银行对账单、科目余额表等资料。按照模板填好并进行核对与盖章。可以选择亲自去银行函证，也可以邮寄，但一定要核实信息和地址。监盘（实地盘点）监盘一般需要检查存货和固定资产是否账目数和盘点数一致。要实地盘点、抽查，适当开箱检查。获取被审计单位的盘点计划表，盘点后及时记录信息，是否有差异等等，签字确认。编制审计工作底稿这一步按照程序进行编制即可，没什么特别的技巧。相关资料收集与整理及时和被审计单位对接，获取文件。整理、核对、确认无误后，交给上级审核。小贴士 𐟒ኊ审计助理的工作虽然基础重复，但做过一遍之后其实挺好上手的。遇到不懂的问题可以汇总一下，问问前辈们。大家都很忙，所以尽量自己先查查资料。学习途径推荐 𐟓š 中国注册会计师协会（CICPA）国内权威的注册会计师组织，官方网站提供了丰富的审计准则、政策解读和继续教育资源。氢虎CPA火箭班做审计的同时考个CPA，多条路嘛。建议应届生在工作之前过个一两科，找工作有优势。工作稳定了可以规划在三年之内拿到手。备考这块氢虎闭眼跟，老师讲得贴合考点，好好跟两三年拿证还是稳的。国际财务报告准则（IFRS）官方网站 IFRS是全球范围内广泛采用的财务报告准则，官方网站提供了详细的准则内容、解释和应用指南。审计署官方网站国家审计署的官方网站发布了大量的审计公告、法规解读和实务操作指南。会计网专注于会计、审计、税务等领域的在线教育平台，提供了丰富的在线课程、实战案例和行业动态。审计之友一个专注于审计领域的在线社区，汇聚了众多审计从业者、学者和专家，提供了丰富的经验分享、案例讨论和专业资料。希望这些小建议能帮到你们，祝大家都能顺利上手工作，早日成为审计界的佼佼者！𐟒ꀀ

𐟓š 审计工作底稿全攻略 𐟓 𐟎“ 新手也能快速掌握！审计工作底稿编制指南来啦！ 𐟒𜠥𙴥�Š‚到了，你是不是对审计底稿感到迷茫？别担心，这里有一份超详细的编制实务指南！ 𐟓Œ 库存现金的监盘小技巧： 1️⃣ 制定周密的监盘计划，确定时间表。 2️⃣ 核对盘点金额与现金日记账，差异要查明原因。 3️⃣ 非资产负债表日盘点时，记得调整至资产负债表日金额哦！ 4️⃣ 借条、未提现支票等要备注在盘点表中。 𐟓Œ 银行存款函证要点： 1️⃣ 编制银行函证结果汇总表，仔细检查回函。 2️⃣ 调查不符事项，确定是否存在错报。 3️⃣ 未回函的话，要实施替代程序哦！ 4️⃣ 回函不可靠？评价其对审计程序的影响，并实施相应措施。 𐟒ᠦ–𐦉‹遇到难题？别担心，项目经理会分配基础科目给你，快速学习填写基本信息！与项目经理多沟通，尽力用所学和Excel技能，比着葫芦画瓢学习！ 𐟚€ 让你的审计实习不再手忙脚乱，跟着这份指南，逐步理解并掌握审计工作底稿的编制技巧吧！

银行函证14项填写指南：新手必看！欢迎来到银行函证的世界！今天我们来聊聊如何填写银行函证的14项内容。首先，我们从最基础的——银行存款开始。银行存款 𐟒ከ🙤𘀩Ṧ˜禎𖨡Œ函证中最基础也是最重要的一项。你需要提供准确的银行存款余额，包括人民币和外币的部分。记得要核对清楚，避免出现差错。其他存款 𐟏抩™䤺†银行存款，还要填写其他存款项目，比如定期存款、通知存款等。这些项目的填写方式和银行存款类似，都需要提供具体的金额。贷款 𐟒𘊦Ž夸‹来是贷款部分。你需要列出所有的贷款余额，包括长期贷款和短期贷款。这一项非常重要，因为它直接影响到你的资产负债表。票据 𐟧𞊧娦襈†包括银行承兑汇票和商业承兑汇票的余额。这部分内容的填写需要你具备一定的票据知识，确保填写的金额准确无误。其他应付款 𐟒𜊥…𖤻–应付款包括应付利息、应付股利等。这些项目的填写需要你了解公司的财务状况，确保金额的准确性。预收账款 𐟓… 预收账款是公司在销售商品或提供劳务时，提前收取的款项。你需要列出所有的预收账款余额，确保金额的准确性。应付账款 𐟓„ 应付账款是公司购买商品或接受劳务时，尚未支付的款项。你需要列出所有的应付账款余额，确保金额的准确性。其他应收款 𐟓銥…𖤻–应收款包括应收利息、应收股利等。这些项目的填写需要你了解公司的财务状况，确保金额的准确性。固定资产 𐟏튥›𚥮š资产包括土地、房屋、机器设备等。你需要列出所有的固定资产余额，确保金额的准确性。无形资产 𐟧 无形资产包括专利、商标、著作权等。这些项目的填写需要你了解公司的知识产权状况，确保金额的准确性。投资 𐟓ˆ 投资部分包括股票、债券、基金等投资项目的余额。你需要列出所有的投资余额，确保金额的准确性。其他 𐟌 最后，还有一些其他的项目，比如职工福利费、工会经费等。这些项目的填写需要你了解公司的具体财务规定，确保金额的准确性。希望这篇指南能帮到你，让你在填写银行函证时更加得心应手！记得关注我们，更多精彩内容即将更新！𐟓š

北注协印发《银行函证区块链服务平台操作手册》！北注协印发《银行函证区块链服务平台操作手册...

𐟓頥“𖨡Œ函证全攻略：步骤与技巧 𐟓銰Ÿ” 函证操作步骤概览获取货币资金账户明细：包括银行名称、账号和截止日的余额。银行通常要求对所有账户进行函证，包括零余额账户和本期销户账户。获取银行账户清单：检查账户存款人是否为被审计单位，注意保证金户和外币户可能不在开户清单上显示。核对基准日对账单：核对账面余额与对账单是否一致，检查是否存在跨期收支事项，并编制余额调节表进行审计调整。获取函证收件地址和联系电话：大多数银行由总行集中处理中心统一处理函证业务，可以通过银行官网查询函证地址信息。选择合适的函证格式：有两种格式可供选择，格式二更为简便，建议优先采用。具体支持情况可通过银行官网查询。 𐟓 填写函证时的注意事项一份询证函只列示一个函证基准日。格式一：需填列1-14项，银行存款按原币发函。除银行存款外，还需检查企业是否有银行借款、票据等需函证事项。如果没有，但需要银行业金融机构确认时，每个对应栏目内填写“无”，不得留白。格式二：一般仅填列扣款账号，工商银行存款、借款、销户账号要填写完整。 𐟖诸打印和盖章要求打印时注意无空白页、单元格跨页。盖章时预留印鉴处盖公章、法人章和财务章，整份加盖骑缝章。 𐟓젩‚„发函和回函处理邮寄发函由事务所函证中心或审计人员发出，不能由企业代发。审计人员保留快递底单。长时间未收到回函需要打电话向银行工作人员询问处理进度。 𐟔 收到回函后的核对收到函证后，核对回函信息，对不符信息与企业沟通，核对差异原因，必要时进行账务调整。核对回函单位的地址是否和发函时的联系地址一致。

银行函证区块链操作全攻略𐟓ˆ 在银行函证的区块链操作中，主要涉及三个关键板块： 𐟓‹ “项目管理”板块这个板块主要负责权限管理，包括“事务所经办人员”和“事务所审核人员”的权限切换。制作函证时需切换到经办人员身份，而审核函证时需切换到审核人员身份。 𐟏栢€œ银行信息”板块这个板块提供了各银行区块链函证的业务规则、支持的函证格式（格式一或格式二）以及网银操作等信息，方便用户查询。 𐟓젢€œ函证管理”板块这个板块用于发函和回函，涉及事务所、企业、银行三方人员。事务所人员需在平台上制作并审核函证，企业人员则需登录银行网银完成授权缴费，函证才会发送到银行。银行区块链回函速度较快，一般一两天内即可完成，有时甚至几个小时内就能收到回函。尽管区块链回函速度快，但由于企业人员在网银端完成授权缴费时可能会遇到财务不熟悉网银操作的情况，或者部分账户未开通区块链功能，导致发函速度可能不如预期。对于这些银行账户，还是需要通过传统邮寄方式进行函证。

广发银行函证风波：一场不该发生的误会最近在给一家公司做财报专项审计，真是让我大开眼界。公司东莞分公司开在广发银行东莞支行，我需要给这家公司银行存款发函。按理说，这事儿挺简单的，但没想到却闹出了一连串的幺蛾子。首先，我提前做了功课，核对了一下各个银行发函公告，确认了各个省份的函证中心收件信息。结果百密一疏，居然漏了广发银行和农业银行。农行的函证中心拒收了，还改了地址，最后找到了新地址：中国农业银行股份有限公司数字化业务运行中心(合肥) 安徽省合肥市滨湖区西藏路1166号询证函业务组 0551-64886488。这算是一个教训吧。最让我无语的是广发银行。我把函证抬头写成了“广发银行广州分行”，结果收到回函的时候，我简直惊呆了！回函的内容完全没用，完全没解决问题。我立刻打电话给广发银行广州分行函证中心，结果他们告诉我，因为我的抬头写错了，所以不在他们的函证范围内。我问他们为什么不在广州分行范围内却能直接扣东莞账户的费用，他们居然说按照函证标准扣费了。真是气得我牙痒痒！后来我仔细翻了翻最新的广发行函证公告，发现2023年1月1日起有试点分行，包括东莞分行。误写了广州分行确实是我的责任，但银行在这种情况下也应该打电话确认一下吧？而不是直接扣费回函。我真的怀疑会不会有中介机构在非开户支行函证受理范围去函证有没有开户的情况。而且广发银行广州分行既然能从东莞支行直接扣费，那应该能推断出这份函证可能是写错了抬头啊！为什么没有打电话确认呢？最后，我总结了一下经验教训：以后发函一定要仔细核对银行公告有没有改变，真是不能掉以轻心啊！

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