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农产品免税前沿信息_购进免税农产品的抵扣(2024年12月实时热点)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：教程更新日期：2024-12-02

农产品免税

增值税税收优惠政策的税收筹划增值税的税收优惠政策包括起征点、税率优惠、税收减免等方面，纳税人应充分利用税收优惠政策的规定，以实现节税目标。 1.农产品免税优惠政策的税收筹划农业生产者销售自产农产品免缴增值税，一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品或向小规模纳税人购买的农产品，准予按扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。根据《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税[2017]37号)、(财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告 2019年第39号)，自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。如果一个企业的产品生产流程既包括农业生产活动，又包括工业生产活动，对于企业整体而言，很难划分哪一部分价值是由农业生产活动创造的，哪一部分价值是由工业生产活动创造的，因而在计征增值税时，所有价值都会作为工业产品价值一并纳入征税范围。如果企业将加工后仍是农产品的业务独立出来，设立一个农产品生产单位，由这个新设单位进行农产品直接收购或初级加工，加工企业再从该企业购人所需原料，那么既可以享受农产品的免税优惠政策，又可以进行进项税额抵扣。例如，若纳税人有属于自己的农业生产基地，可以将该农业生产基地独立出来成立一个企业，这样不仅该农业生产基地可以享受农业生产者销售自产农产品免缴增值税的优惠，加工企业也可根据农业生产基地开具的普通发票(或者收购凭证)计算、抵扣进项税额、实现降低税负的目的。在实际操作过程中，要特别注意农产品生产单位与加工企业存在的关联关系。首先，农产品生产单位必须按照独立企业之间的正常售价销售产品给加工企业，而不能一味地为增加企业的进项税额擅自抬高售价:其次，设立单位所增加的费用必须小于或远远小于所带来的收益，总之，企业在考虑成本-收益的前提下，通过新设立独立核算单位进行原料收购及初加工活动，有利于增加进项税额，降低增值税税负。「增值税减税新政」

𐟌𞲰24农产品免税全攻略𐟓– 𐟓š探索2024年的农产品免税政策，这里为你揭秘最新最全的优惠信息！从增值税到企业所得税，再到个人所得税，我们一网打尽！𐟎𐟌𑩦–先，让我们关注金融机构对小微企业贷款利息收入的免征增值税政策，这是促进金融支持实体经济的重磅举措。 𐟍Ž接下来，个体工商户也有好消息！自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户应纳税所得额不超过200万元的部分，将减半征收个人所得税。 𐟥쥯𙤺Ž农产品批发市场和农贸市场，也有一系列的房产税和城镇土地使用税优惠政策，助力农产品流通环节的减负。 𐟍‡此外，还有众多其他行业如集成电路、研发、残疾人就业等也享受着各种税收优惠政策，为各行各业的发展提供了有力支持。 𐟍‰快来一起了解这些优惠政策，为你的企业或个人节省更多成本吧！记得关注我们的更新，获取更多税务筹划和合理避税的实用信息哦！𐟌Ÿ

鸡蛋免税，皮蛋免不免？主要从两方面看: 1、看是否是农产品范围（也就是是否符合初级农产品定义），初级农产品产品。具体征税范围按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字[1995]52号)及现行相关规定执行。 2、看环节（农业生产者销售的自产农产品免税、流通环节不一定免税）普通鸡蛋属于农产品定义。蛋类产品。是指各种禽类动物和爬行类动物的卵，包括鲜蛋、冷藏蛋。所以普通鸡蛋在自产环节是免税的。那么流通环节呢？比如超市销售鸡蛋，也是免税的，因为有特殊政策。财税[2012]75号财政部国家税务总局关于《免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。那么我们在看看皮蛋。首先，皮蛋符合农产品定义吗？财税字[1995]52号蛋类产品。是指各种禽类动物和爬行类动物的卵，包括鲜蛋、冷藏蛋。经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围。各种蛋类的罐头不属于本货物的征税范围。这里的松花蛋就是皮蛋，属于农产品范畴。所以如果是养殖户自己销售自己制作的皮蛋是免税的。那么流通环节呢？流通环节就没有单独的免税政策，那就是按9%征税。对您有帮助，欢迎点赞、收藏和关注

增值税免税项目清单，速查速用！增值税法中，有些项目是免税的，以下是一些常见的免税项目清单：农业生产者销售的自产农产品 𐟌𞊩🥭•药品和用具 𐟒Š 古旧图书 𐟓š 用于科学研究、试验和教学的进口仪器、设备 𐟔슥䖥›𝦔🥺œ、国际组织无偿援助的进口物资和设备 𐟌 残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 𐟑颀𐟑碀𐟑抨‡꧄𖤺𚩔€售的自己使用过的物品 𐟛️ 托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务 𐟑𖰟‘𕊦–𞤺𚥑˜个人提供的服务 𐟑袀𐟦Œ𛩙⣀诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 𐟏劥� ᥒŒ其他教育机构提供的教育服务，学生勤工俭学提供的服务 𐟎“ 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治 𐟐”𐟐– 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入 𐟎능⃥†…保险机构为出口货物提供的保险产品 𐟛⯸ 这些项目在增值税法中是免税的，了解这些项目可以帮助你更好地规划和安排税务。

𐟛️ 美国的免税购物天堂 𐟎‰ 在美国，有五个州以其免税购物而闻名，它们分别是：Oregon（俄勒冈州）、Alaska（阿拉斯加州）、Delaware（特拉华州）、Montana（蒙大拿州）和新罕布什尔州（New Hampshire）。此外，新泽西州（New Jersey）的部分商品也享受免税待遇。 𐟎 如果你计划在这些州旅游，不妨考虑在这些免税州购物。特别是对于大件商品，这里可能是你的最佳选择。但请注意，尽管这些州的州政府不征收消费税，但地方政府的购物消费税可能会很高。例如，阿拉斯加的地方税可能高达7%，而新罕布什尔州的地方税也可能达到3%。 𐟍 另外，美国大多数州对农产品（如蔬菜、水果、蛋类、牛奶、谷物）是免税的。 𐟒Š 对于药品，只有伊利诺伊州对处方药征税。非处方药（如营养保健品）在五个免税州之外，还有纽约、俄勒冈、得克萨斯、弗吉尼亚、宾夕法尼亚等州也是免税的。 𐟑— 对于服装类商品，明尼苏达、新泽西、宾夕法尼亚等州是免税的；而马萨诸塞州对175美元以下的服装免税，纽约对110美元以下的服装免税，佛蒙特州对100美元以下的服装免税。 𐟛’ 在这些免税州购物时，记得查看具体的免税规定，以确保你能够享受到最大的优惠。

纳税人取得的代开农产品免税普通发票和3%征收率的农产品专用发票时，如因商品名称未使用自动匹配商品和服务税收分类编码而导致发票信息无法归集到“待处理农产品发票”模块时，试点纳税人可通过“发票用途确认”-“抵扣类勾选业务”-“抵扣勾选”模块中的“代开补录”进行代开农产品普通发票和3%征收率的农产品专用发票的发票信息补录，补录成功后，即可在抵扣勾选明细中看见该发票的明细数据，并可对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣。如为农产品深加工企业，该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块。当该笔农产品被实际领用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。#动态连更挑战#

CPA税法：农产品进项税抵扣全解析在复习增值税时，农产品进项税抵扣部分可能让人感到困惑。以下是对这部分内容的整理，若有错误，请指正。 𐟌𞠥†œ产品进项税抵扣的两种情况从农业生产者购买自产农产品，取得销售发票或收购发票金额 * 9% 或 10% 从小规模纳税人取得3%征收率的专票金额 * 9% 或 10% 𐟧𞠥‡�覊𕦉㊤𛎤𘀨ˆ짺𓧨Ž人取得9%的专票从一般纳税人取得1%征收率的专票 𐟧 𘥮š抵扣以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人 𐟚려𘍥𞗦Š𕦉㊤𛎤𘀨ˆ짺𓧨Ž人或小规模纳税人取得普通发票批发、零售农产品（肉、蛋、菜）享受免税的产品 𐟓 计算抵扣示例（以9%为例）账面价值（入账成本）= 买价 * （1-9%）进项税额 = 9% * 买价例如：从农业生产者处购买100元农产品可抵扣进项税额 = 100 * 9% = 9元账面价值 = 100 - 9 = 91元若因管理不善导致农产品损毁，需做进项税额转出为91 / （1-9%） * 9% = 9元 𐟒𛠥…𖤻–产品购买不含增值税额100元电脑用于经营可抵扣进项税额 = 100 * 13% = 13元账面价值 = 100元若因管理不善导致产品损毁，需做进项税额转出100 * 13% = 13元 𐟓š 可参考例题p3和p4 如果对此感兴趣，欢迎关注，将持续更新考证相关内容。

哪些植物类农产品销售可以免税？一文搞懂！ 𐟌𞠦䍧‰駱𛥆œ产品的免税范围 𐟌𞊊根据《财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字1995】52号），“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物种植、收割以及动物饲养、捕捞的单位和个人销售的农产品。以下是一些常见的植物类农产品，看看哪些可以享受免税优惠吧！粮食类 𐟌𞊥𐏩𚦣€稻谷、玉米、高粱、谷子等杂粮：这些粮食的种植和收割是农业生产者的主要活动。面粉、米、玉米面、渣、切面、饺子皮、馄饨皮等：经过加工后的粮食产品，如面粉和米，也是农业生产者的销售范围。方便面、副食品和各种熟食品：这些食品虽然经过了加工，但原料仍然是粮食，因此也可以享受免税优惠。蔬菜类 𐟥슥„种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物：这些蔬菜经过晾晒、冷藏、冷冻包装等工序加工后，仍然可以享受免税待遇。蔬菜罐头、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜：这些蔬菜经过加工后，仍然属于蔬菜类农产品。茶叶 𐟍ƒ 茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽：这些茶叶经过吹干、揉拌、发酵等工序初制后，仍然可以享受免税优惠。精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料：这些茶叶虽然经过了加工，但仍然属于茶叶类农产品。园艺植物 𐟌𘊥菉›食用的果实：如水果、果干、果仁、果用瓜等，经过冷冻、冷藏、包装等工序加工后，仍然可以享受免税优惠。水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）：这些园艺植物虽然经过了加工，但仍然属于园艺植物类农产品。药用植物 𐟌🊨倫褸�漏Ÿ药的各种植物：如根茎皮、叶花果实等，利用这些药用植物加工制成的片、丝块段等中药饮片。油料植物 𐟌𑊦𒹦–™主要用作榨取油脂的各种植物的根茎叶果实花或者胚芽组织等初级产品，如菜子（包括芥菜子）、花生、大豆、葵花子等。纤维植物 𐟧𕊥ˆ駔襅𖧺䧻𔤽œ纺织造纸原料或者绳索的植物，如棉（包括籽棉皮棉）、大麻、黄麻等。糖料植物 𐟍슧𓖦–™主要用作制糖的各种植物，如甘蔗、甜菜等。其他植物 𐟌𑊥ŽŸ木：将砍伐倒的乔木去其枝芽、梢头或者皮的乔木、灌木，以及锯成一定长度的木段。原竹：将砍倒的竹去其枝梢或者都叶的竹类植物，以及锯成一定长度的竹段。天然树脂：木科植物的锯材分泌物，包括生漆树脂和树胶如松脂桃胶等。罐头产品：包括乳胶和干胶等。其他林业产品：如竹笋笋干棕竹等。其他植物：如树苗、花卉、植物种子、植物叶子草麦秸、豆类、薯类藻类植物等。干花、干草薯干、干制的藻类植物：这些经过加工后的植物也可以享受免税优惠。农业产品的下脚料 𐟌𞊩™䤺†上述列举的植物以外的其他各种人工种植和其他植物，如野生的树苗、花卉、植物种子、植物叶子草麦秸、豆类、薯类藻类植物等。希望这篇文章能帮助你更好地了解哪些植物类农产品可以享受免税优惠！

老挝其实挺敞亮，把国库掏空了修的这条中老铁路，算是尽自己最大能力了。我们一看老挝的决心来了，自然也对老挝挺客气的，农产品全免税无需配额，95%产品免税。投资铁路，投资钾矿，投资水电，培训年轻人汉语，带着老挝一起发展。其实老挝还有一点很可贵，就是自带干粮。前期建设老挝是真掏自己的腰包，国库都快见底了，诚意满满。建成后归昆明铁路局管辖，所有员工上岗讲汉语，真的是相当给力了。当然，后期卖水果、挖钾矿，盖水电站赚越南人的电费，经济一下子就活了。我们也不亏。卖机电产品、卖机械设备、盖大楼、卖建材、卖小商品、卖电瓶车，合伙挖钾矿保证自己供应顺手赚钱，盖水电站赚电费。相比之下泰国就比较滑头，一个是要低息贷款，还有一个就是要转让全套技术。当然，毕竟老朋友了，我们也答应了。总之，老挝现在还有一个社会现象，对我们而言是个大好事，就是民间交易用人民币很多，这么发展下去，可能就是第一个主动融合到我国的经济体了。#动态连更挑战#

中国宣布了：从12月1日开始，跟中国关系好的穷兄弟国家的产品，来中国卖不用交关税了，说白了，就是免税大礼包。这一举措将深刻影响全球贸易格局。这些友好的发展中国家，长期以来受限于自身经济规模和产业结构，在国际贸易中面临诸多阻碍。中国的免税政策，就像一道曙光。对于非洲的一些国家而言，他们的特色农产品，如埃塞俄比亚的咖啡等，以往在关税成本下，价格优势被削弱，进入中国市场的数量有限。此次免税，能让这些优质产品以更亲民的价格出现在中国消费者面前，同时也为埃塞俄比亚的农民和相关产业从业者带来更多收入。东南亚的部分国家，其手工制品和特色水果也将从中受益。比如柬埔寨精美的丝绸制品，原本需要缴纳关税，使得其在价格上缺乏竞争力，免税后，有望进一步打开中国市场，促进柬埔寨传统手工业的发展。这一政策体现了中国在国际经济合作中对发展中国家的支持，增强彼此之间的贸易往来，促进共同发展，同时也展现了中国作为大国的责任与担当。#动态连更挑战# #我要上热门#