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做账最新娱乐体验_做账的基本方法和操作(2024年12月深度解析)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：话题更新日期：2024-12-01

无票收入如何做账？税务处理全解析！在实际经营中，有些收入可能没有开具发票，但仍然需要进行申报和账务处理。那么，无票收入应该如何处理呢？ 𐟓Š 无票收入的账务处理客户不需要发票的情况如果客户没有主动索要发票，或者根本不需要发票，这种无票收入后期大概率也不会再开具发票。这种情况下，税务部门可能会重点稽查，因此需要特别注意。账务处理：确认收入的同时，确认增值税纳税义务。分录示例：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税—销项税额税务申报：在申报“未开票收入”时，由于小规模纳税人享有月度10万（季度30万）免税优惠政策，所以小规模纳税人的未开票收入与一般纳税人的填列方式不同。一般纳税人：在《增值税及附加费申报表附列资料（一）》未开具发票项目下，销售额内填列。小规模纳税人：根据当期是否达到起征线，有不同的申报方式。当期未到起征线（月低于10万或季度低于30万）：已开票与未开票收入合并填列到免税销售额下本期销售额内。当期已到起征线（月高于10万或季度高于30万）：在应交增值税不含税销售额下，选择1%税率未开票收入内填列。价格暂不确定的情况价格不确定的无票收入，需要会计对价格做出合理的评估。评估原则：有多种价格可能性的，以评估后最可能的价格作为收入金额入账。含有奖励条款的，评估后奖励基本能够取得的（取得可能性超过90%），奖金部分按或有资产原则入账。无法确认后期发票的开具额时，以最低发票开具额作为收入入账。税务处理：首选不对未开票收入进行申报，由于对方既没有支付款项，我方也没有开具发票。如果不得已，未开票收入一定要申报，申报时应当以最低数额申报未开票收入。待收入确认时，税务上补开发票，并冲掉补开发票再以正确的发票数额开具发票。暂缓开票的情况暂缓开票的无票收入，一般是企业为了规避税务负担而选择主动不开票。这时会计账务中的处理，需要和税务的申报保持一致。税务处理：收到货款时，计入预收账款；开具发票时，再确认收入和增值税。 𐟓‹ 税务申报未开票收入可以不申报吗？不可以！按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此未开票收入必须申报。取得未开票收入该如何申报？根据税法规定，取得收入应按照纳税义务时间来申报增值税。当达到纳税义务时间，若没有开具发票也应申报纳税。一般纳税人：A企业从事批发零售业，2023年9月取得增值税专用发票销售额40万元、未开具发票销售额10万元，均适用13%税率。那么A企业在申报所属期2023年9月的增值税时，未开票收入可直接通过增值税申报表附表（一）“未开具发票”栏申报。小规模纳税人：情况一：季度销售额未超过30万元按季申报的小规模纳税人B企业2023年3季度销售货物并取得增值税普通发票销售额15万元、取得未开具发票收入5万元（不含税）。因季度销售额合计未超过30万元，直接将季度销售额20万元填报至“小微企业免税销售额”（若是个体工商户填写在“未达起征点销售额”相关栏次），当期增值税纳税申报表填表如下：增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）情况二：季度销售额超过30万元按季申报的小规模纳税人C企业2023年3季度销售货物取得增值税专用发票销售额20万元、取得增值税普通发票销售额10万元、取得未开具发票收入5万元（不含税），适用3%征收率减按1%征收增值税。季度销售额合计超过30万元，当期增值税纳税申报表填表如下：增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）通过以上分析，我们可以看到，无票收入的账务处理和税务申报都需要特别注意，确保合规处理，避免税务风险。

无发票做账？看这篇！ 1. 𐟒ᦔ碌˜给个人的小额零星支出，不超过500元；附件：收据需注明个人姓名及身份证号、收款单位名称、注册项目、收款金额等相关信息。 𐟓未履行合同的违约金；附件：供货或劳务协议、赔偿协议、收据、法院判定书或调解书、仲裁裁定书。 𐟎给员工发的现金福利；附件：公司相关文件，员工签字的发放名单。 𐟚€差旅费补助；附件：出差人姓名、地址、时间、任务、支付凭证等。 𐟒𜥑˜工工资；附件：银行代发明细表、银行回执、工资表等。 𐟍𝯸误餐补助；附件：误餐补助发放明细表、付款证明、签领单。 𐟏 生活困难补助金；附件：困难申请＆支付凭证。 𐟌支付境外费用；附件：国外的形式发票。 𐟒礸Ž其他单位共同使用的水电费；附件：费用分割单。 𐟚막𙦮Š原因无法取得发票；附件：对方的注销破产记录、非正常出户证、业务合同、付款记录、运输证明、出入库单等。

会计做账报税实用技巧：小白也能轻松上手工作了7年，从会计小白一步步成长到现在，我发现真正拉开差距的并不是天赋或者能力，而是信息差。网上资源多得是，但如何找到这些资源才是关键。今天，我想分享一些我做账报税的小技巧和常用的宝藏资源，希望对大家有所帮助。 1️⃣ 凭证整理及入账技巧 𐟓„ 首先，按照销售发票、采购发票、费用发票、收款单、付款单、税费、薪资社保、折旧摊销、计提、结转的顺序，整理和准备原始单据。入账的时候也按照这个顺序来，先收后支，避免资金科目出现负数。 2️⃣ 做完账学会检查 𐟔 生成报表之前，一定要检查账务处理的准确性。可以通过科目余额表来看资金类科目余额是否出现负数、损益类科目余额是否为零、往来类科目的摘要和客商是否一致、资产类科目余额是否在借方等。 3️⃣ 报表生成及汇报 𐟓Š 检查无误后就可以生成报表了。现在都是系统生成报表，难度不大，难的是生成报表后如何向领导汇报，尤其是向老板汇报。建议大家使用PPT，我最近常用的AI工具是夸克。只要输入一句需求，比如“帮我写财务汇报PPT”，就可以生成PPT大纲，一键生成PPT，有图有表，直接套用，非常方便。而且还可以选择页数、风格、颜色，如果对模板不满意，还可以一键换风格，特别适合财务数据汇报。 4️⃣ 税务资源推荐 𐟓š 税屋：这是一个综合性很强的网站，涵盖了税务问答、会计问答、财税表单、纳税调整等模块。不仅有业界大佬们的经验分享，还有贴近工作的涉税实务。不管是税务还是会计上的工作难点，都能在这里找到思路。开票报税大练兵：这是一个模拟税务系统的工具，从开票到纳税申报都可以进行上手练习。作为新手，了解报税规则之后，还是要实际练才能发现问题。报税中遇到问题，还有答案解析，不怕你学不会。 AirGAAP会计准则：这个工具涵盖了会计准则的原文、准则解释、会计科目使用规则、案例应用以及会计分录，真的是会计人的百科全书。按照准则进行做账，肯定不会错。 5️⃣ 总结 𐟓 不管是工作还是学习，善于搜索和利用AI工具是关键。打破信息差，发现资源，利用资源，你一定能获得不一样的成长。希望这些小技巧和资源能帮到大家，让我们一起加油吧！

会计做账必查的10个关键点，别漏了！刚入职的会计小伙伴们，你们是不是也经历过那段艰难的日子？天天加班，理论和实操完全不一样，真是让人头大！不过别担心，我来给大家分享一些做账自查的小技巧，帮你们少走弯路。 ✨做账后的自查要点收入、税金和申报表要一致：这个是核心，千万别忘了。银行存款、库存现金、库存商品和固定资产不能出现负数。银行存款余额要和对账单余额一致。工资、社保和公积金要和工资表、税务一致。固定资产折旧、无形资产摊销和长期待摊费用摊销每个月都要有（如果有的话）。应收账款、应付账款、预收账款和预付账款：同一家公司一般不会同时记在两个科目。本年净利润加上期初未分配利润要等于期末未分配利润。有实收资本的，每年要查一下股权是否有变更（工商上面有），以便调整实收资本明细。成本一般不大于收入，除特殊情况外。现金流动起来，不要留有太多余额。凭证是否断号成本是否结转税金及附加是否计提固定资产、无形资产和长期待摊费用是否折旧摊销所得税是否计提损益是否结转 ✨余额异常库存现金、银行存款、原材料和库存商品不能出现负数。银行存款余额要和对账单余额核对一致。库存现金余额过大成本大于收入 ✨往来异常往来挂账超过一年往来挂账混乱：同一家公司或者个人，同时挂两个以上科目，或者存在同一家公司或者个人在同一个科目上重复出现 ✨关键指标异常收入、税金和申报表数据是否一致工资、社保和公积金与工资表、税务数据是否一致资产负债是否平衡资产负债与利润表勾稽关系是否平衡税负率是否正常小规模纳税人还要检查年应税销售额是否达到500万 ✨每月做账先后顺序收付款分录：根据银行回单放（每月出纳去银行打印）销售分录：根据销售发票和出库单做（当月开具的发票）采购分录：根据采购发票和入库单做（采购提供的发票）费用分录：根据费用发票做（办公费、差旅费、推广费、咨询费等） ✨实操练习工具推荐（此部分已删除）希望这些小技巧能帮到你们，祝大家做账顺利，早日成为会计高手！𐟒ꀀ

会计做账其实没那么难！𐟘‰ 说到会计做账，很多人可能会觉得头大，但其实只要掌握了方法，真的没那么复杂。记得我刚入职的时候，和一个新同事都不会做账，结果前辈教了我们一遍，我就花了整整一个星期才学会，真是惭愧啊！不过最后也没耽误工作。其实做账就是按着流程一步步来，下面我就来分享一下我的做账流程，希望对大家有帮助。收集资料 𐟓„ 首先，我们需要收集各种资料：银行单据（出纳提供）费用发票（出纳提供）进项税发票销售发票（销项）工资表、社保表折旧、摊销表等成本核算表计提税费表开始做账 𐟒𛊦Ž夸‹来就是开始做账了：银行单据费用发票销售发票进项发票结转增值税计提税费、折旧、摊销等工资表、社保、工会经费等成本核算结转成本、费用、收入等出具财务报表完账自查 𐟔 最后一步就是完账自查了：检查当月应交增值税是否转入未交增值税，结转后“应交税费-应交增值税”科目为0 查看当月是否计提附加税应收账款必须与销售人员核对，对超账期的款项催款应付账款必须与供应商对账固定资产的折旧是否正确存货是否在结账前盘点应付职工薪酬、社保、公积金是否正确检查各科目余额的借贷方是否异常小贴士 𐟒እ彥彧惜应届生的身份，企业是比较包容实习生的，而且实习生是很多人进入大型企业、上市公司的好机会，在大四的时候就应该多出来面试和实习，毕业离校前确定好工作。刚出来工作也没有什么经验，做错事被骂是不可避免的事情，这个是每个财务人成长的必经过程，财务工作本来就是严谨不可出错，忍忍就过去了。实操不熟练的新手会计可以直接跟氢虎实操学，好好跟下来，一个月差不多就能上手个七七八八了，是一件非常有成就感的事。谁都不是刚毕业就什么都会的，都是慢慢积累学习的过程，所以可以计划花3年的时间去成长，积累经验，好好规划一下自己的职业生涯道路。工作出现失误，一定要主动承认错误（其实工作犯错是很难避免的，就看有错之后如何去处理解决，特别是对于新人来说，犯错了如果不能自己解决，一定要主动承认上报）。希望这些小贴士能帮到大家，会计做账其实没那么难，只要掌握了方法，你也能轻松上手！𐟒ꀀ

会计新手必看！记账月末全攻略作为一名会计新手，每月的做账流程是基础中的基础，千万别在这上面掉链子！下面我来详细讲解一下记账凭证的审核和月末处理流程，希望能帮到大家。 𐟓‘记账凭证审核要点日期：凭证上的日期是否正确？收款凭证和付款凭证的日期是否与实际收付款日期一致？转账凭证的日期是否与收到原始凭证的日期或编制记账凭证的日期一致。编号：凭证是否有编号，编号是否正确。摘要：经济业务摘要是否准确反映了业务内容。会计科目：使用的总账科目和明细科目是否齐全。金额：金额计算是否准确，书写是否清晰、符合要求。原始凭证：附带的原始凭证张数与凭证上填写的张数是否一致。签名/盖章：填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。 𐟓‘月末处理流程计提职工工资、社保、福利费、教育经费、工会经费等：计提工资、社保借:管理费用等贷:应付职工薪酬——工资、社会保险费按工资总额的14%提取职工福利费借:管理费用等贷:应付职工薪酬福利费按工资总额的8%提取职工教育费借:管理费用等贷:应付职工薪酬职工教育经费按工资总额的2%提取工会经费借:管理费用等贷:应付职工薪酬-工会经费计提固定资产折旧、无形资产摊销：借:管理费用等贷:累计折旧/摊销摊销费用：借:管理费用等贷:待摊费用 𐟓‘编制会计报表根据记账凭证汇总表登记总账后，进行结账和对账，确保账证相符、账账相符、账实相符。然后编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 𐟓‘记账凭证装订与保管将记账凭证装订成册，妥善保管，方便日后查阅和审计。小建议 𐟒እ…𓦳褼š计动态和政策：定期关注国内外会计行业的动态，以便及时调整工作策略。持续学习和实践：会计领域的知识和技能是不断更新的，尤其是实操，要及时精进。建立会计人脉：参加会计圈的活动、加入社群等，与业内人士建立联系，获取更多行业信息和资源。希望这些信息能帮到大家，祝大家在会计道路上越走越稳！

小规模纳税人做账有公式可以套用吗？

公司车辆卖掉怎么做账？一文搞定！听说不少人在公司车辆卖掉时踩了坑，今天就来给大家详细讲解一下如何进行账务处理和报税，避免踩雷！ 𐟑‰ 最近有不少朋友问我，公司车辆卖掉怎么做账？其实，这并不复杂，只是大家不太熟悉而已。我们公司这几年也转手过不少使用过的小汽车，无论是转给公司还是个人，都有经验。 𐟌ˆ 账务处理：一般以2013年8月1日为限，根据进项税是否抵扣，分别适用简易计税和正常计税两种方法。具体分录可以参考附图。 ✅ 发票分为两种：一种是二手车市场开的销售发票，另一种是由出售方开的普票或专票。前者用于车辆交易凭据，后者是销售方开给公司或个人的凭证，开与不开由买卖双方协定。但这并不妨碍销售方申报纳税。 𐟙‹‍♀️ 虽然现在税局不用备案了，但相关的资料还是要整理存档，最好备查。有需要的朋友可以找我咨询。希望这篇文章能帮到大家，避免在处理公司车辆卖掉时踩坑！

两分钟搞定补交增值税做账！同学们，你们是不是经常遇到应交税费-应交增值税这个科目有余额的情况？如果是的话，那我们就得检查一下，是不是计提的增值税和实际缴纳的增值税有差异，或者是因为小数点尾数差异造成的。那如果遇到上年度的增值税应该怎么办呢？别急，我来教你！补交上年度的增值税怎么做账？𐟓 被稽查出的分录：借：应交税费--增值税检查调整贷：应交税费--未交增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款等以前年度查账补交增值税怎么做账？𐟓… 计提：借：以前年度损益调整贷：应交税费--增值税检查调整结转损益调整：借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整重新记企业所得税：借：应交税费——应交所得税贷：利润分配--未分配利润冲击计提法定盈余公积：借：利润分配--未分配利润贷：资本公积——法定盈余公积年终结账前查补进项税怎么调整？𐟓Š 扣税凭证取得不合法：如果取得的进项凭证不合法而企业抵扣了该进项税，检查发现后应做如下账务调整：借：原材料、库存商品等贷：应交税费——增值税检查调整。抵扣范围擅自增大：企业购进用于非应税项目的货物不应抵扣进项税额，如果企业进行了抵扣，检查发现后应做如下账务处理：借：应付职工薪酬等贷：应交税费——增值税检查调整。非正常损失的货物进项税未转出：如外购货物及在产品、产成品等发生的非正常损失，企业应负担的进项税应从进项税额中转出，经检查发现未做转出处理的，应做如下账务处理：借：待处理财产损溢等贷：应交税费——增值税检查调整。少抵扣进项税额：在税法规定的期限内，如果企业少抵扣了进项税额，依照规定在计算出少抵扣的税额后，做如下账务处理：借：原材料等（红字）贷：应交税费——增值税检查调整（红字）。希望这些小技巧能帮到你，补交增值税其实并不难，只要掌握了方法，分分钟搞定！𐟒ꀀ

进项税额转出怎么做账？一文搞定！ 𐟓 进项税额转出的账务处理记录转出原因首先，你得搞清楚为什么需要进行进项税额转出。比如，购进的货物是用于集体福利，或者发生了非正常损失等情况。这时，记得在专门的记录本或者电子文档里把原因记下来，这对后面的账目处理和报税非常有帮助。进行账务操作如果是货物改变用途的情况，我们需要把原来已经抵扣的进项税额从进项税额科目中转出来。比如，原来购进货物时进项税额是1000元，现在要转出，那就在账上记一笔：借：应付职工薪酬（如果是用于集体福利，这里假设福利金额包含进项税额）、待处理财产损溢（如果是货物非正常损失）等相关科目贷：原材料（货物成本）应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）1000 这里借方的科目根据货物用途或损失情况来定，如果是给员工发福利，就记应付职工薪酬；如果是货物损失了，就记待处理财产损溢等。 𐟓Š 进项税额转出的报税处理填写增值税申报表报税的时候，要在增值税申报表中反映进项税额转出这个情况。在增值税纳税申报表附列资料（二）里面，有专门的进项税额转出栏目。根据我们前面算出的转出金额，填到对应的行次里。比如上面例子中转出1000元，如果是因为集体福利转出的，就填到“集体福利、个人消费”那一栏对应的金额处。核对数据准确性填好后，要仔细核对一下，看看申报表上转出的进项税额和我们账上做的金额是不是一样的。要是不一样，就得检查是哪里出问题了，及时改正，这样才能保证报税不出差错。

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