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汇总纳税最新视觉报道_公司赚了1000万要交多少税(2024年12月全程跟踪)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：热点更新日期：2024-11-30

汇总纳税

总分支机构企业所得税适用税率不一致如何企业所得税处理？企业所得税是法人所得税制，分公司不是企业所得税人，但分公司所得应当就地预缴企业所得税。‌‌企业所得税的‌基本税率为25%，虽然总机构适用25%税率，但对分公司设立在特定区域，比如分公司设立在海南自由贸易港，并且符合条件的，分公司可以享受15%税率优惠。由此形成总、分机构企业所得税适用税率不一致，如何预缴或汇算清缴企业所得税？根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第六条规定，汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。第十五条规定，总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构；三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。计算公式如下：某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)㗰.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)㗰.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)㗰.30。举例：跨地区经营汇总纳税企业甲公司2023年一季度实现的实际利润为2000万元。甲公司适用税率为25%，另外甲公司跨地区设立了两家分公司，其中在海南自由贸易港有一家A分公司，符合条件享受15%优惠税率，在湖北设立了一家B分公司，适用税率为25%。按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素的权重计算，假设A分公司分摊比例为60%，B分公司分摊比例为40%。一季度总公司应纳税分摊所得额＝2000㗵0%=1000万元，总公司应预缴企业所得税250万元；一季度A分公司应分摊纳税所得额＝1000㗶0%=600万元，应预缴企业所得税＝600㗱5%=90万元；一季度B分公司应分摊纳税所得额＝1000㗴0%=400万元，应预缴企业所得税＝400㗲5%=100万元。

𐟚褼业所得税季度申报表八大错误点𐟚芰Ÿ“Œ第一季度企业所得税预缴申报即将到来，你准备好迎接挑战了吗？为了确保你的申报准确无误，让我们一起来揭秘八大易错点吧！ 1️⃣ 𐟒𘨵„产总额单位别搞错𐟒𘊩℧𜴧”𓦊娡觚„“资产总额”单位是“万元”，别忘了换算哦！比如，资产负债表上的“资产合计”期末余额为1,000,000.00元，在预缴申报表上要正确填写。 2️⃣ 𐟑夻Ž业人数统计要准确𐟑劤𛎤𘚤𚺦•𐦘歷‡与企业有劳动关系的职工人数和接受的劳务派遣用工人数之和。如果是汇总纳税企业，总机构要填报包括分支机构在内的所有从业人数哦！ 3️⃣ 𐟒𜨐夸š收入与利润表要一致𐟒𜊩℧𜴧”𓦊娡褸�„“营业收入”数据应与利润表保持一致，别把“营业外收入”等损益类科目数据加和后填入哦！ 4️⃣ 𐟛️营业成本填写要规范𐟛️ 同样，“营业成本”数据也应与利润表一致，不要把销售费用、管理费用等损益类科目数据加和后填入。 5️⃣ 𐟒ꥈ馶榀𛩢别算错𐟒ꊩ℧𜴧”𓦊娡褸�œ利润总额”并不等于“营业收入”减去“营业成本”，它应与利润表保持一致，别搞错了！ 6️⃣ 𐟎‰税收优惠要准确填写𐟎‰ 符合税收优惠条件的企业，别忘了在申报表中添加优惠事项行次，并准确填写相关子事项信息。 7️⃣ 𐟌跨地区经营企业信息要及时更新𐟌 跨地区经营汇总纳税企业要及时准确办理汇总纳税总分支信息报告，确保分支机构正常预缴。 8️⃣ 𐟔„别急着弥补以前年度亏损𐟔„ 在完成2023年度汇算清缴申报前，别急着在一季度预缴申报中弥补以前年度亏损哦！

「税助发展向新而进」【忻税政递】企业所得税汇总纳税，总分机构如何计算分摊税款？

𐟒𛥅觔𕥏‘票操作全攻略𐟌Ÿ 𐟓Œ 想要掌握全电发票的操作流程吗？这里为你提供了一份超详细的图文教程！ 1️⃣ 授信额度调整申请：当你的授信额度不足时，可以申请调整。通过实人验证，上传购销合同、固定资产清单等材料，向税务机关申请调增授信额度。𐟓‹ 2️⃣ 临时开具原适用税率发票权限申请：若需临时开具原适用税率的发票，可进行此操作。上传相关材料并提交申请，税务机关会进行审核。𐟔 3️⃣ 税务数字账户管理：轻松管理你的税务数字账户，包括查看账户信息、调整授信额度等。𐟒𓊊4️⃣ 发票交付与查询：交付发票后，可随时查询发票状态，确保发票已成功交付。𐟓슊5️⃣ 汇总纳税总机构数据：作为总机构，你可以汇总分支机构的开票数据，便于管理。𐟓Š 还有更多功能等你来探索，如发票资料查询统计、未到勾选日期发票查询等。操作步骤详细易懂，让你轻松上手！𐟚€ 快来试试吧，让全电发票操作变得更加简单高效！✨

分公司是否可以享受六税两费减免? 《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第二条规定：“自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”分公司与总机构各自独立纳税，根据不同的情况，分公司可以登记为一般纳税人，也可以登记为小规模纳税人。如果分公司登记为小规模纳税人，可以按照规定享受“六税两费”减免优惠。享受“六税两费”减半优惠政策不仅仅是小规模纳税人，还包括“小型微利企业”，小型微利企业即有一般纳税人，也有小规模纳税人。所谓“小型微利企业”是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过三百万元、从业人数不超过三百人、资产总额不超过五千万元等三个条件的企业。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，分公司为增值税一般纳税人，因不具有法人资格，应当与总机构一并汇总缴纳企业所得税。总分机构企业所得税汇总缴纳的情况下，汇算结果显示是小型微利企业，总分支机构均可以申报享受“六税两费”减免优惠，汇算结果显示结果不符合，则总分支机构均不享受”六税两费”减免优惠。《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第二十四条规定，以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规定。因企业所得税为法人税制，就算分公司被税务局设定为独立缴纳企业所得税，根据相关法律和税务总局的答疑，都不能再以自己独立分支机构的从业人数、资产总额和应纳税所得额作为判断小微企业享受所得税的优惠，不能享受小型微利企业所得税优惠，自然独立纳税的分支机构也不能按照小型微利企业享受“六税两费”减免税收优惠。

𐟓„【分公司名头的发票,总公司可以入账吗】𐟓⊰Ÿ峤𘍨ƒ𝧔襈†公司的发票在总公司入账哦！ 𐟑‰发票抬头要与公司营业执照名称一致𐟘Ž，分公司没有法人营业执照，但会有非法人的营业执照，单独核算，所以名称必须一致。 𐟤”总分公司为同一法人主体，分公司为总公司的一部分，分公司对外签订的合同总公司可以施行𐟘Ž，总公司对外签订的合同分公司也可照样施行。 𐟌Ÿ但是，如果本属于总公司的发票开成分公司，从会计核算角度来说是不行的，但是总分公司的企业所得税是汇总纳税的，而企业所得税是法人税制，所以总公司的发票开成分公司的抬头是可以在企业所得税中扣除的哦！𐟘Ž

送客户礼品涉税处理指南：财务人员必看 𐟔 一、财税政策解读 𐟓œ 《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019 年第74 号）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣，应收未收税额百分之五十以上三倍以下的罚款。 𐟒ᠤ𚌣€案例分析 𐟒𕠧Ž𐩇‘送礼从法律层面上看，赠送现金给个人不直接构成偷税漏税，但收现金人需要自行申报纳税，若未及时申报，可能面临税务风险。 𐟒𓠩€购物卡 𐟔𙠤𜁤𘚨𕠩€购物卡给客户时，需要按照“偶然所得”为客户代扣代缴20%的个人所得税，申报时：需要向客户提供身份证号码和手机号码在税务局开通汇总申报就无需提供身份证号码 𐟔𙠤𜁤𘚨𕠩€购物卡给员工，属于福利费，要与员工当月工资薪金合并申报个人所得。 𐟎 送实物礼品 𐟔𘠦— 论是外购还是自产的礼品，企业将礼品无偿赠送他人，需要视同销售申报增值税。外购：按发票所载金额计税申报自产：按公允价值（市场价）计算销项税额或进行纳税调整 𐟔𘠧𛙥ˆ𗨵 送礼品，属于无偿赠送，按照“偶然所得”项目缴纳20%的个人所得税。

内外账傻傻分不清？会计姐妹们看过来！总是有姐妹们问我，内外账到底怎么区分？发现很多会计女孩们还真分不清楚，于是特地花时间整理了一下，今天就来给大家分享一下~ 内外账的区别内账：简单来说，公司发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要入账，只要跟公司实际业务有关的都要记下来（也就是实际经营情况）。外账：这个是给税务局看的，入账的原始凭证必须合法。外账会计的主要任务就是算出要缴多少税，然后去找相应的票据，填相关纳税申报表，票据要和经济业务相符。如何做好内账大致步骤如下：根据原始凭证或者原始凭证汇总表填制记账凭证根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账根据记账凭证登记明细分类账根据记账凭证汇总，编制科目汇总表根据科目汇总表登记总账期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表如何做好外账纳税筹划这个有点复杂，但也很实用：巧用公积金避税利用捐赠进行税前抵减实现避税选择合适的避税产品利用暂时免征税收优惠，避开国家给的时间差避税利用税收优惠政策利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行避税利用年终奖金实现避税通过企业提高职工公共福利支出实现避税利用级差、扣除项目测算，纳税筹划，利润最大化实用工具推荐加图会计：有自己的真账实训系统，都是真实案例解析，对会计工作中常用的财务软件能够很快掌握，短时间内上手工作也没太大问题。会计雅苑：专门从业人员必备的公主号，认真关注可以避开很多雷。税屋：有当下的政策精度非常专业，不仅可以查询发票，还有相关法规引用，十分严谨（会计可是出不得错的）。现在姐妹们能分清楚“内外账”了吗？会计女孩们在工作的时候要学会积累自己的实操经验哦~

𐟓【非独立核算分公司如何报税】𐟓š 𐟙Œ汇总纳税是什么？𐟙Œ 汇总纳税是指，将本单位的业务经营活动有关的日常业务资料，逐日或定期报送上级单位，由上级单位进行核算。𐟑€除了企业所得税可以由总公司汇总申报缴纳之外，其余的税款在登记地税务机关申报缴纳。𐟘Ž 𐟔壀Š企业所得税法》第五十一条规定，非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。𐟒ꊰŸ“⩜€要注意的是，汇总纳税需要满足一定的条件，具体可以参考《企业所得税法》和相关税务法规。𐟙

我名下注册了多家个体工商户，还能否享受个体工商户减半征收个人所得税的政策呢？答：可以，根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第二条规定，个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

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