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计提所得税前沿信息_计提所得税分录怎么写(2024年12月实时热点)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：教程更新日期：2024-12-01

计提所得税

月末商业账实操指南：工资社保公积金全解析在月末处理商业账时，计提工资是关键的一步。计提工资指的是应发工资，同时也要计提社保和公积金，这些单位缴纳的部分。单位总支出包括单位应发数、单位缴纳的社保和公积金。 𐟓 会计分录如下：借：管理费用、销售费用贷：应付职工薪酬-应付员工工资、应付住房公积金、应付社保费（单位缴纳）完成1-25号的凭证后，需要进行以下步骤：结转销售成本计提固定资产折旧计提应发工资计算未交增值税（未交增值税=销项税-进项税-留抵扣）计算税金及附加（包括城建税附加、教育费附加、地方教育费附加） 𐟓ˆ 计算本年利润：本年利润是一个损益类科目，成本费用类在借方，收入类在贷方。如果贷方有余额，说明有利润，需要计算所得税。利润总额=收入（主营业务收入、其他业务收入、营业外收入）-费用（销售财务管理费用和税金及附加）-成本（主营业务成本、其他业务成本、营业外支出） 𐟓Š 结转所有收入和成本费用类科目：结转所有收入：借：主营业务收入贷：本年利润结转所有成本费用类科目：借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、销售财务管理费用、税金及附加 𐟓ˆ 计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税 𐟓Š 结转所得税：借：本年利润贷：所得税费用最后，计算净利润：净利润=总本年利润-所得税将所得税放入本年利润的成本费用类借方，然后计算税后利润。通过这些步骤，你就能顺利完成月末商业账的处理，确保账目的准确性。

会计新手必看：6个分录技巧轻松上手作为一个会计新手，分录可是你的必备技能！在日常工作中，分录几乎无处不在，记不住的话，工作进度可是会大大受影响的。最近我们公司新来的会计应届生就是因为不会分录，直接被pass掉了。现在工作这么难找，因为分录被拒真的很吃亏。所以，我想分享一些经验，希望能帮到大家！ 𐟒堨折旧借：管理费用、销售费用、制造费用—折旧费贷：累计折旧 𐟒堩•🦜Ÿ待摊费用摊销借：管理费用——装修费摊销贷：长期待摊费用——办公室装修 𐟒堦— 形资产摊销借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销——财务软件 𐟒堨工资、社保、公积金计提工资借：管理费用——工资借：销售费用——工资借：制造费用——工资贷：应付职工薪酬——工资计提社保借：管理费用——社保借：销售费用——社保借：制造费用——社保贷：应付职工薪酬——社保计提住房公积金借：管理费用——住房公积金借：销售费用——住房公积金借：制造费用——住房公积金贷：应付职工薪酬——住房公积金 𐟒堧𛓨𝬥➥€𜧨Ž 当月应交未交的增值税借：应交税费——应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税当月多交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税—转出多交增值税 𐟒堨附加税注意：附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算，其中：城市维护建设税7%（市区）、5%（县城、建制镇）1%（不在市区、县城或建制镇）教育费附加3%地方教育附加2% 借：税金及附加——城市维护建设税借：税金及附加——教育费附加借：税金及附加——地方教育附加贷：应交税费——应交城市维护建设税贷：应交税费——应交教育费附加贷：应交税费——应交地方教育附加 𐟒堨所得税每季度末计提借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税借：递延所得税资产或者负债贷：所得税费用-递延所得税费用这些分录都是会计日常工作中经常用到的，做会计的一定要不断地提升自己才能在工作中少出错。下面分享几个会计人必备的实用工具，提升效率，早点下班！ ◼ 加图会计：适合小白短期学实操技能，跟练几遍，快速上岗会计工作。 ◼ 税屋：可查询当下税务方面的政策，帮你报税更严谨专业。

会计必备：月末结账会计分录全攻略每个月末，会计们总是忙碌得不可开交，各种繁琐的工作堆积如山，稍有不慎就容易出错。为了帮助大家顺利完成月末结账，我总结了一些必备的会计分录，希望对你们有所帮助！增值税结转 𐟓ˆ 进项税额借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-应交增值税-进项税销项税额借：应交税费-应交增值税-销项税/进项税额转出贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税结转未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税缴纳增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款计提残保金 𐟒𜊥€Ÿ：管理费用-残保金贷：其他应付款-残保金计提所得税 𐟓Š 借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税结转所得税借：本年利润贷：所得税缴纳所得税借：应交税费-所得税贷：银行存款提取盈余公积 𐟒𜊨 借：利润分配-提取法定/任意盈余公积贷：盈余公积-法定/任意盈余公积结转借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定/任意盈余公积年底关账前必做的分录 𐟓… 年底结转全年净利润借：本年利润贷：利润分配-未分配利润若是亏损了，则做相反的会计分录。计提10%法定盈余公积金借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积计提任意盈余公积金借：利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-任意盈余公积计提坏账准备金借：资产减值损失贷：坏账准备计提应向股东分配的红利借：利润分配－应付股利贷：应付股利-股东结转“利润分配”明细科目余额借：利润分配－未分配利润贷：利润分配－提取法定盈余公积利润分配－提取任意盈余公积利润分配－应付股利总结 𐟓 每个月末，会计们总是忙碌得不可开交，各种繁琐的工作堆积如山，稍有不慎就容易出错。希望这些总结能帮助你们顺利完成月末结账，避免不必要的麻烦！

月末结转会计分录全攻略，轻松搞定！月末结转会计分录，听起来是不是有点头大？别担心，其实它真的不难！今天我就来给大家分享一些实用的月末结转会计分录和流程，帮助大家轻松搞定月末结转。各类收入和支出首先，我们要结转各类收入和支出。比如，计提工资和社保，这些都是为了计算当期的损益和利润。具体分录如下：计提工资：借：管理费用 - 工资贷：应付职工薪酬 - 工资计提社保：借：管理费用 - 社保贷：应付职工薪酬 - 社保个税代扣代缴：借：应付职工薪酬 - 工资贷：应交税费 - 应交个人所得税结转增值税接下来是增值税的结转。这个部分稍微复杂一点，但也不难。具体分录如下：计提增值税：借：应交税费 - 应交增值税 - 销项贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项计提附加税除了增值税，还有一些附加税也需要计提。比如城市维护建设税和教育附加费。具体分录如下：计提城市维护建设税：借：应交税费 - 城市维护建设税贷：应交税费 - 应交增值税 - 城市维护建设税计提教育附加费：借：应交税费 - 教育附加费贷：应交税费 - 应交增值税 - 教育附加费计提所得税然后是所得税的计提。这个部分也比较简单，具体分录如下：计提企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费 - 企业所得税其他费用还有一些其他的费用，比如工会经费、残保金等，也需要计提。具体分录如下：计提工会经费：借：管理费用 - 工会经费贷：应付职工薪酬 - 工会经费计提残保金：借：管理费用 - 残保金贷：其他应付款 - 残保金固定资产折旧别忘了固定资产折旧。这个部分也很重要，具体分录如下：计提固定资产折旧：借：管理费用 - 折旧费贷：累计折旧无形资产摊销还有一些无形资产的摊销，具体分录如下：计提无形资产摊销：借：管理费用 - 无形资产摊销贷：累计摊销结转利润最后一步是结转利润。这个部分有点复杂，但也不难。具体分录如下：结转本年利润：借：本年利润贷：利润分配 - 未分配利润提取盈余公积：借：利润分配 - 提取盈余公积贷：盈余公积分配股利：借：利润分配 - 应付股利贷：应付股利流程和注意事项月末结转的目的是为了结出各会计科目的余额，计算本报告期的成本，以及计算当期的损益和利润。为了保持会计工作的连续性，我们还需要把本会计年度的余额转到下个会计年度。财务月末需结转的模块包括各类收入、成本支出、期间费用等。具体的分录可以根据实际情况进行调整。希望这些内容能帮到大家，轻松搞定月末结转！如果有任何问题，欢迎留言讨论哦！𐟓

装饰公司账务处理全攻略 𐟓Š 装饰公司账务处理指南 𐟓‹ 作为装饰公司的一员，了解和掌握正确的账务处理方式至关重要。以下是一些关键的会计分录和记账方法，帮助你更好地管理公司的财务。计提印花税 𐟓œ 计提印花税是每个公司都需要进行的一项工作。具体操作是按照合同金额的一定比例计提印花税。计提附加税等 𐟏⊩™䤺†印花税，还需要计提附加税，如城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。这些税费通常按季度缴纳。计提折旧 𐟛 ️ 固定资产的折旧是每个公司都需要考虑的。折旧按照企业会计制度规定，按月计提，折旧方法一般采用平均年限法。计提所得税 𐟒𜊦‰€得税是公司利润的一部分，按照国家规定计提。计提所得税后，需要进行结转损益。结转损益 𐟓‰ 在每个会计期末，需要进行结转损益的操作。将收入、费用、利润等科目进行结转，确保账目的准确性。基础信息 𐟓Š 了解公司的基础信息是进行账务处理的前提。例如，深圳锦华装饰有限公司适用小规模纳税人税率，征收率为3%。记账基础和计价原则 𐟓ˆ 会计核算采用权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。如果资产发生减值，需要按规定计提减值准备。坏账准备的计提方法和标准 𐟓‘ 坏账损失采用备抵法进行计提。公司按照应收款项目金额的一定比例提取坏账准备，通常为5%。固定资产核算方法 𐟏튥›𚥮š资产按照企业会计制度规定，按月计提折旧。折旧方法采用平均年限法计算。大修理等维护支出在发生时直接计入当期损益。通过以上步骤，你可以更好地管理装饰公司的财务，确保账目的准确性和合规性。

月末会计必备：计提与结转分录大全𐟓Š 月末会计的计提、结转分录大全𐟓Š 计提职工福利费、职工教育费、工会经费按工资总额14%提取职工福利费借: 管理费用--福利费贷: 应付福利费按工资总额1.5%提取职工教育费借: 管理费用--职工教育费贷: 其他应付款职工教育费按工资总额2%提取工会经费借: 管理费用工会经费贷: 其他应付款工会经费计提固定资产折旧借: 管理费用-折旧费贷: 累计折旧摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用(或长期费费用）计提税金借: 营业税金及附加贷: 应交税金城建税一教育费附加交税时: 借: 应交税金贷: 银行存款结转各种收入结转主营业务收入借: 主营业务收入贷: 本年利润结转其他业务收入借: 其他业务收入贷: 本年利润结转营业外收入借: 营业外收入贷: 本年利润结转成本、支出、税金结转成本借: 本年利润贷: 主营业务成本结转其他业务支出借: 本年利润贷: 其他业务支出结转营业外支出借: 本年利润贷: 营业外支出结转税金借: 本年利润贷: 营业税金及附加结转各项费用结转管理费用借：本年利润贷: 管理费用结转财务费用借: 本年利润贷: 财务费用结转营业费用借: 本年利润贷: 营业费用季度计提所得税提取时借: 所得税贷: 应交税费所得税结转所得税借: 本年利润贷: 所得税上缴所得税借：应交税费所得税贷: 银行存款或现金计提工资与发放工资计提工资时借: 管理费用工资贷: 应付职工薪酬职工工资发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险𐟓‹𐟒𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜰟’𜀀

外账会计做账全流程详解，轻松搞定税务处理外账会计主要是对税务局负责的账务处理，要求非常严格，所有入账的原始凭证都必须合法合规。下面我们来详细讲解一下外账会计的基本流程。根据现金日记账和银行流水分类入账 𐟓„ 首先，外账会计需要根据现金日记账和银行流水进行分类入账，包括往来科目和银行存款。税金涉及的费用计提需要单独记账。当月销售发票入账 𐟧𞊥𝓦œˆ销售发票（包括专票和普票）需要入账，通过往来科目区分收入类型分别入账。认证专用发票入账 𐟔 认证专用发票也需要入账，按照发票的性质通过往来科目分别入账成本或费用。如果有火车票抵扣进项税申报，也应同步入账。其他费用发票入账 𐟒𜊥…𖤻–取得的费用类发票通过往来科目将合法的单据及发票归类入账。费用计提及摊销 𐟒𘊨𔹧”訮ᦏ及摊销包括固资折旧、房租、物业水电、工资、福利费、开办费摊销等。月末计提附加税，季度末计提所得税，次月纳税申报取得完税凭证后冲减上月计提税金或直接记入当月费用。印花税不需要预先计提，在取得时直接记入费用。车辆购置税、车船税、契税、土地增值税在实际发生时确定缴纳和申报方法。存货成本核算 𐟓Š 根据当月销售情况，计算销售成本，估算当月利润。计算申报税额 𐟓ˆ 计算申报税额，申报纳税，打印完税凭证，外账结束。每月控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。增值税=当月销项税额-当月认证进项税额-火车票税额。月末核对催收进项发票，当月进项发票较多时，不用全部认证，在考虑库存充足的情况下选择在税负范围内认证部分发票（企业税负率=增值税/销售额）。关注点：私户付款的记账问题 𐟒𓊥﹤𚎧灦ˆ𗤻˜出去的款有发票的记账问题，应当根据发票的内容进行记账，借费用科目，贷其他应付款--**公司，后期平账时借其他应付款--**公司，贷银行存款。通过以上步骤，外账会计就能轻松搞定税务处理，确保账务合规合法。希望这篇指南对你有所帮助！

𐟓Š 月末结转税务与会计处理指南 𐟓ˆ 𐟓Œ 月末结转制造费用按照材料消耗、人工成本、实做工时或机器工时进行分配。计算公式：某产品应分摊的制造费用 = 该产品消耗的材料 / 本期材料消耗总额㗠本期制造费用总额。会计分录：借：生产成本贷：制造费用 𐟓Œ 月末计提附加税不包括增值税。税金及附加包括：应交城建税、应交教育费附加、应交地方教育费附加。会计分录：借：税金及附加贷：应交税费 𐟓Œ 月末结转完工入库产品会计分录：借：库存商品贷：生产成本 𐟓Œ 结转营业收入会计分录：借：主营业务收入、其他业务收入贷：本年利润 𐟓Œ 计提固定资产折旧（办公）会计分录：借：管理费用 - 折旧贷：累计折旧 𐟓Œ 结转销售成本会计分录：借：主营业务成本贷：库存商品 𐟓Œ 计提所得税会计分录：借：所得税费用贷：应交税费 - 应交所得税 𐟓Œ 结转利得与损失营业外收入、营业外支出。会计分录：借：营业外收入 / 营业外支出贷：本年利润 𐟓Œ 结转应交增值税进项税、销项税。会计分录：借：应交税费 - 应交增值税（进项税） / 应交税费 - 应交增值税（销项税）贷：应交税费 - 未交增值税 / 应交税费 - 转出未交增值税 / 应交税费 - 转出多交增值税 / 应交税费 - 销项税 / 应交税费 - 进项税 / 应交税费 - 抵减内销产品应纳税额 / 应交税费 - 抵减出口产品应退税额 / 应交税费 - 抵减已纳税额 / 应交税费 - 转出已纳增值税额 / 应交税费 - 退税额 / 应交税费 - 代扣代缴增值税额 / 应交税费 - 代扣代缴消费税额 / 应交税费 - 代扣代缴营业税额 / 应交税费 - 代扣代缴个人所得税额 / 应交税费 - 代扣代缴城市维护建设税额 / 应交税费 - 代扣代缴资源税税额 / 应交税费 - 代扣代缴土地增值税额 / 应交税费 - 代扣代缴车船使用税额 / 应交税费 - 代扣代缴房产税额 / 应交税费 - 代扣代缴印花税额 / 应交税费 - 代扣代缴土地使用税额 / 应交税费 - 代扣代缴烟草广告费税额 / 应交税费 - 代扣代缴其他涉税项目税额 / 应交税费 - 代扣代缴其他涉税项目滞纳金等。

会计新手必看！每月做账流程及顺序全解析 𐟌Ÿ 会计做账的先后顺序 𐟌Ÿ 收付款分录：根据银行回单做（每月出纳去银行打印）销售分录：根据销售发票和出库单做（当月开具的发票）采购分录：根据采购发票和入库单做（采购提供的发票）费用分录：根据费用发票做（办公费、差旅费、推广费、咨询费等）计提工资、社保、公积金：根据工资表、社保缴费单、公积金汇缴单计提结转增值税：根据统计的销项税，进项税结转计提城建税和教育费：根据所需缴纳的增值税计提计提印花税：根据主管业务收入计提计提折旧和摊销：根据固定资产明细表，待摊费用明细表计提进行成本核算：根据材料、人工、费用计算完工产品成本；根据产品计算方法结转销售产品成本结转当前损益生成财务报表 𐟓‹ 每月做账流程和清单 𐟓‹ 银行提现流程：填写现金支票，向银行提交取款凭证，取款人收取现金，登记现金日记账（借方增加）借：库存现金贷：银行存款销售产品开票：进入税控系统，发票管理，发票填写（专用或普通发票填写），填写用户信息，商品代码，数量，金额等，打印借：应收账款—（X）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）员工借款流程：填写员工借款单，审核签字并付款，登记借款台账借款时分录：借：其他应收款—（X）贷：库存现金/银行存款还款时分录：借：库存现金/银行存款贷：其他应收款—（X）员工报销流程：报销人员填写报销单，并在后面粘贴发票，签字后交由部门经理审批，部门经理审批后交由财务人员审核签字，财务人员签字后交由总经理审批，总经理审批后到财务部报销，领取报销款向银行借入短期借款借：银行存款贷：短期借款还银行贷款利息借：财务费用—利息支出贷：银行存款到期后还银行贷款借：短期借款贷：银行存款采购付款流程：收货，验货，仓库签字确认入库，采购对账，供应商开票，收到发票后核对，采购请款，审批，付款收到材料，库存商品，固定资产等发票借：原材料/库存商品/固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—（X）付供应商款借：应付账款—（X）贷：银行存款 𐟓ˆ 月末会计的计提、结转分录 𐟓ˆ 计提职工福利费、职工教育费、工会经费：按工资总额/4提取职工福利费，按工资总额1.5%提取职工教育费，按工资总额2%提取工会经费计提固定资产折旧：借：管理费用—折旧费，贷：累计折旧摊销费用：借：管理费用（或营业费用等），贷：待摊费用（或长期待摊费用）计提税金：借：营业税金及附加，贷：应交税费—城建税，贷：其他应交款—教育费附加结转各种收入：结转主管业务收入，结转其他业务收入，结转营业外收入结转成本、支出、税金：结转成本，结转其他业务支出，结转营业外支出，结转税金结转各项费用：结转管理费用，结转财务费用，结转营业费用季度计提所得税：提取时，借：所得税，贷：应交税费—所得税；结转所得税，借：本年利润，贷：所得税；上缴所得税，借：应交税费—所得税，贷：银行存款或现金

𐟓ˆ 损益类科目的结转指南 𐟓ˆ 𐟌Ÿ 损益类科目的结转是会计工作中至关重要的一环，它关系到企业利润的准确计算和税务申报的准确性。以下是损益类科目结转的详细步骤： 1️⃣ 结转收入 𐟒𜊥𐆤𘻨夸š务收入、其他业务收入和营业外收入等转入本年利润账户。若投资收益为借方余额，则将其转入本年利润账户；若为贷方余额，则反向操作。同时，将公允价值变动损益也转入本年利润账户。 2️⃣ 结转成本费用 𐟒𘊥𐆤𘻨夸š务成本、销售费用、管理费用、财务费用、税金及附加以及营业外支出等从本年利润账户中转出。 3️⃣ 结转所得税 𐟓œ 计提所得税：将所得税费用计入应交税费科目。结转所得税：将本年利润账户中的所得税费用转出。 4️⃣ 结转本年利润 𐟓ˆ 将本年利润账户的余额转入利润分配科目，完成本年利润的结转。通过以上步骤，企业能够准确计算当年的损益情况，为决策提供可靠的财务数据。