当前位置：网站首页 » 观点 » 内容详情

增值税纳税人权威发布_增值税纳税人包括哪些(2024年12月精准访谈)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：观点更新日期：2024-11-29

增值税纳税人

一般纳税人收到普票的账务处理指南 𐟓Š 作为一个一般纳税人，处理增值税的账务可是个技术活儿。今天咱们就来聊聊如何处理那些常见的增值税问题，特别是收到普通发票的情况。增值税核算的主要科目设置 𐟓‘ 首先，咱们得搞清楚增值税的主要科目设置。一般来说，应交税费科目下会有几个子科目，比如：应交税费——应交增值税——进项税额应交税费——应交增值税——销项税额应交税费——应交增值税——已交税金应交税费——应交增值税——转出未交增值税应交税费——应交增值税——进项税额转出应交税费——应交增值税——减免税款应交税费——未交增值税应交税费——待认证税额购货时的处理 𐟛’ 买东西的时候，咱们会拿到发票。如果是增值税专用发票，那就简单了：借：库存商品/原材料等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款如果是普通发票，那就直接记账：借：库存商品/原材料等贷：银行存款/应付账款销货时的处理 𐟓ˆ 卖东西的时候，不管你是开专用发票还是普通发票，都要确认销项税额。所以：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）月末结转本月应交增值税 𐟓… 到了月底，咱们得算算这个月到底要交多少税。如果进项税额大于销项税额，那就不用交税，也不用做账。如果进项税额小于销项税额，那就得交税了：借：应交税费——应交增值税——销项税额贷：应交税费——应交增值税——进项税额应交税费——应交增值税——转出未交增值税然后，再把转出的税记到未交增值税里：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税下月初缴纳增值税 𐟒𘊤𘋤𘪦œˆ初，咱们得去交税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款其他情形 𐟔 有时候，咱们拿到发票当月没抵扣，那就先记到待认证税额里：借：库存商品应交税费——待认证税额贷：银行存款/应付账款等到次月勾选认证的时候：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证税额希望这些小技巧能帮到你，让你在处理增值税账务时更加得心应手！𐟒ꀀ

增值税一般纳税人账务处理全攻略增值税一般纳税人的账务处理可以分为四个主要步骤：购货、销货、月末结转和缴纳增值税。以下是详细的会计处理方式：购货时取得增值税专用发票：借：库存商品/原材料等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款取得增值税普通发票：借：库存商品/原材料等贷：银行存款/应付账款销货时无论开具专用发票还是普通发票，都需要确认销项税额：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）月末结转本月应交增值税如果月末进项税额大于销项税额，表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末不需要做账，也不需要将进销差做到转出未交增值税明细科目。如果月末进项税额小于销项税额，表明本月企业需要缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月初缴纳增值税时借：应交税费—未交增值税贷：银行存款其他情形如果取得增值税票当月未抵扣：借：库存商品应交税费-待认证税额贷：银行存款/应付账款次月勾选认证抵扣时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证税额通过以上步骤，您可以正确处理增值税一般纳税人的账务，确保财务记录的准确性。

𐟓ˆ一般纳税人增值税申报全攻略（上篇） 1⃣ 登录系统：插入税控盘，输入账号和密码，登录系统。 2⃣ 月度统计：进入汇总处理，选择对应的年份、月份和税期（本月累计），然后点击确定。 3⃣ 查询开票数据：选择相应的票种（专票或普票），报税收入以“实际销售金额”和“实际销项税额”为准，份数填写“正数发票份数”。根据销项收入计算进项收入并进行勾选认证【该数据用于销项采集如图12𐟒⣀‘。 4⃣ 登录增值税发票综合服务平台：搜索“增值税发票综合服务平台（深圳）”，输入税控盘口令密码登录❗❗❗。首次登录需要安装驱动程序控件。 5⃣ 抵扣勾选：进入抵扣勾选→发票抵扣勾选→开票日期（可往前）→查询→对应发票勾选→提交→核对无误确定→确定。 6⃣ 抵扣勾选统计：进入抵扣勾选→抵扣勾选统计→申请统计→确定。 7⃣ 确认与提交：确认无误后，输入税控盘密码，点击确定，完成本月进项收入已勾选认证【该数据用于进项采集如图11𐟒⣀‘。 8⃣ 填写增值税申报表：完成以上操作后，开始填写增值税申报表。𐟑‡𐟑‡𐟑‡

如何处理销售折扣？详细指南来了！ 𐟓‹ 甲公司是一家增值税一般纳税人，11月1日销售了一批商品，售价为1000元（不含增值税），税率为13%。销售折扣条件为2/10、1/20、n/30（仅针对不含税价格）。 1️⃣ 发票开具与销项税额确认：现金折扣按照扣除折扣前的金额开具发票，确认销项税额为130元。后续发生的折扣不影响已确认的税额。 2️⃣ 收入确认与财务费用：销售商品涉及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额为1000元。现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 3️⃣ 可变对价的最佳估计数：确认销售商品收入时，先确定现金折扣作为可变对价的最佳估计数。假设根据交易对手的一贯情况，确认的最佳估计是100元。借：应收账款 1130 贷：主营营业收入 900 合同负债-可变对价 100 应交税费-应交增值税(销项税额) 130 若甲公司11月15日收到货款（20天内）：借：银行存款 1030 合同负债—可变对价 100 贷：应收账款 1130 4️⃣ 会计与税务处理：主营业务收入：会计处理900元，税务处理1000元，纳税调增100元。财务费用：会计处理0元，税务处理100元，纳税调减100元。通过以上步骤，甲公司可以正确处理销售折扣，确保会计和税务处理的准确性。

小规模纳税人普票专票分录及增值税报表详解小规模纳税人每个季度只需申报一次增值税，但有时账目和报税容易对不上。以下是普票15万+专票5万的详细分录和增值税报表，帮助你轻松应对。普票收入分录借：应收账款-公司 150,000 贷：主营业务收入 148,514.85 应交税费-未交增值税 1,485.15 专票收入分录借：应收账款-公司 5,000 贷：主营业务收入 4,950.49 应交税费-未交增值税 495.05 季度末结转免征增值税季度销售额<30万，普票15万免税，专票5万不免。借：应交税费-未交增值税 1,485.15 贷：营业外收入 1,485.15 计提附加税季度销售额<30万，两个教育费附加免。借：税金及附加-城市建设维护税 17.33（495.05+7%/2）贷：应交税费-应交城市建设维护税 17.33 交税分录 10月初交税，用交税回单做交税分录。交增值税借：应交税费-未交增值税 495.05 贷：银行存款 495.05 交附加税借：应交税费-应交城市建设维护税 17.33 贷：银行存款 17.33 通过以上分录和报表，你可以轻松管理小规模纳税人的税务，确保账目和报税一致。

「税助发展向新而进」【忻税政递】什么情况下企业需要办理增值税一般纳税人资格登记？

【一图看懂增值税小规模纳税人减免增值税政策】

【什么情况下企业需要办理增值税一般纳税人资格登记？】

小规模纳税人和一般纳税人10大区别刚注册公司的小伙伴们，是不是对选择小规模纳税人还是一般纳税人感到纠结？别担心，这篇文章帮你搞清楚两者的区别，让你做出明智的选择！规模划分标准 𐟓 首先，我们来看看规模划分。小规模纳税人年销售额不能超过500万，而一般纳税人年销售额则要超过500万。简单来说，如果你的公司年销售额在500万以内，那你就是小规模纳税人；超过500万，那你就是一般纳税人。税率 𐟒𘊧莧Ž‡方面，小规模纳税人一般是1%或3%，而一般纳税人则是6%、9%或13%。具体税率取决于你的行业和具体情况。税额抵扣 𐟧𞊥𐏨焦衧𚳧莤𚺥碌奼€具专票，但有一定的限制和规定。而一般纳税人不仅可以销货开专票，进货也可以开专票，更灵活。账务处理 𐟓Š 在账务处理上，小规模纳税人把全额计入成本，而一般纳税人则要把价款计入成本，税款计入“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”。增值税计算方式 𐟓ˆ 小规模纳税人的增值税计算方式是：增值税额 = 销售额㗠征收率，应纳税额 = 含税销售额 /(1 + 征收率)，征收率为3%（特殊情况除外）。而一般纳税人则是：增值税额 = 销项税额 - 进项税额，应纳税额 = 含税销售额 /(1 + 增值税税率)，税率有13%、9%、6%等。企业所得税 𐟏⊥𐏨焦衧𚳧莤𚺧š„企业所得税根据年应纳税所得额不同，税率也不同。年应纳税所得额小于300万，税率是5%；年应纳税所得额大于300万，税率是25%。按季度申报。而一般纳税人通常也是按季度申报，税率根据相关规定执行。增值税申报周期 𐟓… 小规模纳税人一般按季度申报，而一般纳税人则是按月申报。附加税 𐟏报𐏨焦衧𚳧莤𚺧š„附加税按季度申报，包括城建税（7%）、教育附加税（3%）和地方教育附加税（2%）。一般纳税人也是按月申报，内容相同。个人所得税 𐟑劤𘪤𚺦‰€得税方面，小规模纳税人和一般纳税人都是按月申报。个人所得税税额 = 应纳税所得额㗠税率 - 速算扣除数。印花税 𐟓œ 最后是印花税，小规模纳税人和一般纳税人的税率都是0.03%，计算方式是：不含税收入㗠0.03%。希望这篇文章能帮你更好地理解小规模纳税人和一般纳税人的区别，做出最适合你公司的选择！𐟚€

一般纳税人收到普票的账务处理指南 𐟓„ 1️⃣ 主要科目设置：应交税费——应交增值税——进项税额 ——销项税额 ——已交税金 ——转出未交增值税 ——进项税额转出 ——减免税款应交税费——未交增值税 ——待认证税额 2️⃣ 会计处理步骤：第一步：购货时 𐟛’ 取得增值税专票：借：库存商品/原材料等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款取得增值税普通发票：借：库存商品/原材料等贷：银行存款/应付账款第二步：销货时 𐟚š 开具专票或普票都要确认销项税额：借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）第三步：月末结转本月应交增值税 𐟓… 如果月末进项税额大于销项税额，表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末不需要做账。如果月末进项税额小于销项税额，表明本月需要缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税第四步：下月初缴纳增值税时 𐟒𜊥€Ÿ：应交税费—未交增值税贷：银行存款其他情形：取得增值税票当月未抵扣：借：库存商品应交税费-待认证税额贷：银行存款/应付账款次月勾选认证抵扣时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证税额

专栏内容推荐

800 x 530 · jpeg
2022年最新一般纳税人增值税申报填列实操指引(附案例) - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com
600 x 758 · png
收藏！超详细的增值税纳税申报手册：一般纳税人和小规模纳税人！ - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

1080 x 667 · jpeg
收藏！一般纳税人的申报增值税申报操作指南_附列
素材来自:sohu.com
800 x 604 · png
小规模纳税人增值税纳税申报表填写示例
素材来自:zcool.17win.com

625 x 780 · png
2020年最新纳税人增值税税目税率表 - 会计教练
素材来自:kjjl100.com
610 x 661 · png
如何查询增值税一般纳税人资格？_会计实务-正保会计网校
素材来自:chinaacc.com

601 x 338 · png
什么是增值税纳税人？一般纳税人和小规模纳税人区别在哪里呢？- 理财技巧_赢家财富网
素材来自:yjcf360.com

1080 x 779 · jpeg
实务 | 小规模纳税人免征增值税申报表填写方法 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com
1080 x 501 · jpeg
实务 | 小规模纳税人免征增值税申报表填写方法 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

1280 x 658 · jpeg
增值税申报！一般纳税人申报表附表一，简易计税！ - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

1622 x 1080 · jpeg
小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元
素材来自:fjdaily.com
2376 x 1175 · jpeg
增值税一般纳税人申报表excel格式下载-下载之家
素材来自:downza.cn

997 x 424 · jpeg
税务知识(14)‖增值税②增值税一般纳税人与小规模纳税人 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

700 x 1000 · jpeg
一文总结2023年小规模纳税人减免增值税政策要点--税务实务|税务笔记
素材来自:taxnote.org
798 x 657 · jpeg
增值税小规模纳税人 3%减按1%，增值税申报表如何填报？_征收
素材来自:sohu.com

720 x 561 · png
小规模纳税人增值税免税申报的八个案例 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com
637 x 420 · png
2021年小规模纳税人增值税变化以及核定征收讨论
素材来自:ruihb.cn

2338 x 1653 · png
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料
素材来自:kjpx.net
828 x 1058 · jpeg
小规模纳税人和一般纳税人的区别 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

1653 x 2338 · png
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料
素材来自:kjpx.net
500 x 365 · jpeg
纳税人资格查询，你是小规模纳税人还是一般纳税人__财经头条
素材来自:cj.sina.com.cn

794 x 1268 · png
小规模纳税人增值税免税申报的八个案例 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com
757 x 750 · jpeg
两部门明确增值税小规模纳税人减免增值税政策-中国法院网
素材来自:chinacourt.org

620 x 309 · jpeg
一般增值税纳税人企业会计报税流程步骤_360新知
素材来自:xinzhi.wenda.so.com

1140 x 575 · jpeg
增值税一般纳税人怎么转为小规模纳税人-会计网
素材来自:kuaiji.com

984 x 585 · png
收藏！超详细的增值税纳税申报手册：一般纳税人和小规模纳税人！ - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com
670 x 1659 · png
最新！2020年增值税税率表！5月1日正式实行！一般纳税人&小规模纳税人都需要看看！_金蝶软件服务中心-商业新知
素材来自:shangyexinzhi.com

1134 x 680 · png
小规模纳税人收入含税吗？做分录时需要价税分离吗？-捷税宝
素材来自:jieshui8.com
614 x 865 · png
23年小规模增值税纳税申报图文详解全流程，附申报表及填报实操 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

640 x 359 · jpeg
小规模纳税人核定征收，增值税继续免征，综合税率2%以下！_财富号_东方财富网
素材来自:caifuhao.eastmoney.com

686 x 779 · jpeg
增值税纳税申报表(小规模)模板_word文档在线阅读与下载_免费文档
素材来自:mianfeiwendang.com
640 x 384 · jpeg
小规模纳税人,一般纳税人,这5个常识出错,不是一个合格的会计__财经头条
素材来自:cj.sina.com.cn

1080 x 708 · png
小规模纳税人注意！想开免税普通发票，看这一篇就够了！ - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com
586 x 457 · jpeg
2022年最新一般纳税人的增值税和附加税申报填列实操指引(附案例) - 会计教练
素材来自:kjjl100.com

1080 x 1040 · jpeg
小规模纳税人如何缴纳增值税和填报申报表？5个案例告诉您！_会计实务_中华会计网校
素材来自:chinaacc.com

素材来自:查看更多內容

当前用户设备UA：Mozilla/5.0 AppleWebKit/537.36 (KHTML, like Gecko; compatible; ClaudeBot/1.0; +claudebot@anthropic.com)