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出口退税流程权威发布_出口退税新手入门教程(2024年12月精准访谈)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：观点更新日期：2024-11-28

出口退税流程

#有一种美好叫辽宁##辽宁好网民守法好公民#今年以来，国家税务总局辽宁省税务局精准落实税费政策、简化出口退税流程、优化退税服务质效，推进出口退税提档升级，支持外贸企业加速“出海”。11月11日，记者从省税务局了解到，前三季度，全省（不含大连）税务部门累计办理出口退（免）税121.25亿元，同比增长17.6%，其中办理出口退税62.19亿元，同比增长25.4%，为全省出口企业高质量发展保驾护航。（辽宁日报）

#振兴新突破辽宁杠杠滴# #有一种美好叫辽宁# #新时代六地辽宁杠杠滴# 【前三季度全省出口退税同比增长逾25% 辽宁优化退税服务助力外贸企业加速“出海”】来源：辽宁日报　　今年以来，国家税务总局辽宁省税务局精准落实税费政策、简化出口退税流程、优化退税服务质效，推进出口退税提档升级，支持外贸企业加速“出海”。11月11日，记者从省税务局了解到，前三季度，全省（不含大连）税务部门累计办理出口退（免）税121.25亿元，同比增长17.6%，其中办理出口退税62.19亿元，同比增长25.4%，为全省出口企业高质量发展保驾护航。　　出口退税办理时间越短，对企业越有利。我省税务部门一方面在流程上做“减法”，大力推行“非接触式”出口退税服务，通过分类管理、电子化、无纸化等便利化举措，最大程度简化办理流程，降低企业办税成本；另一方面在服务上做“加法”，“快速审核+流程跟踪+进度提醒”的管理机制，使出口退税从“纸面数据”快速向“账上资金”落实转化，同时，对纳税人退税申请做到“即来即审”，也让出口企业实现了申报“零等待”。据省税务局相关部门负责人介绍，今年前9个月，全省正常出口退税平均办理时间压缩至3个工作日以内。　　东方国际集装箱（锦州）有限公司是目前东北地区最大的集装箱制造企业，产品出口到9个国家22个城市。作为退税提速的受益者，企业财政管理部主管吴帅对税务部门的管家式服务印象深刻，“前三个季度我们到账的出口退税1.6亿多元，关键时刻到账的这笔资金，让我们在‘起伏’不定的国际航运市场风浪中站稳了脚跟。” 　　建立出口退税企业直联制度，设立“出口退税专家顾问团队”，建立出口企业“全生命周期”政策找人服务机制，开展“进企业送政策”上门服务……今年以来，在不断强化服务质量、提升出口退税速度的同时，我省税务部门也加速推进智能化、个性化服务进程，例如创新打造“直播云课堂+征纳互动平台+企业微信群”互联网服务链条，可视答疑、“一对一”入户辅导等方式，为企业提供精细化服务。“现在只要视频连线就能成功填报申请，网络服务打破了距离限制。”铁岭天河机械制造有限责任公司会计菅坤说，不久前，她在外地出差，担心错过办理一类出口企业申请时间，于是向税务部门咨询是否可以延期，有关人员第一时间与其视频连线，指导其顺利填报申请信息，解了燃眉之急。　　（辽宁日报记者唐佳丽）

#辽宁好网民守法好公民# #新时代六地辽宁杠杠滴# #振兴新突破辽宁杠杠滴#今年以来，国家税务总局辽宁省税务局精准落实税费政策、简化出口退税流程、优化退税服务质效，推进出口退税提质升级，支持外贸企业加速“出海”。

外贸企业出口退税全流程详解 ### 一、购进货物及出口退税处理 𐟛’ 购进商品：借：库存商品-出口商品 88495.58元应交税费-应交增值税(进项税额) 11504.42元贷：银行存款 100000元出口销售免税：假设销售120000美元，汇率1:6.6 借：应收账款-客户(美元) 792000元贷：主营业务收入 792000元确认收入并结转成本：借：主营业务成本 88495.58元贷：库存商品-出口商品 88495.58元申报确认退税款：假设出口退税率是10% (1) 出口退税款：借：其他应收款-应收出口退税款 8849.56元贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 8849.56元 (2) 不予退还的进项税额转出：借：主营业务成本 2654.86元贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2654.86元二、支付国际运输费及代缴增值税 𐟌 支付国际运输费：借：原材料应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款内销货物处理：借：银行存款贷：主营业务收入-内销应交税费-应交增值税(销项税额) 出口货物处理：借：应收外汇账款贷：主营业务收入-出口三、计算出口产品不得抵减的进项税额 𐟓ˆ 不得抵减的进项税额 = 出口货物销售额 (出口货物征收率 - 出口货物退税率) 借：主营业务成本 (当期不得抵扣的进项税额) 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 四、计算免抵退税额及应退税额 𐟒𐊥…抵退税额 = 出口货物离岸价出口货物退税率 - 免抵退税额抵减额（即：免税购进原材料价格出口货物退税率）若当期应纳税额为负数，即为当期期末留抵税额，且其金额 > 当期免抵退税额，则：当期应退税额 = 当期免抵退税额当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额借：应收补贴款-增值税贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 五、结转下期留抵税额 𐟓‰ 若当期应纳税额为负数，即为当期期末留抵税额，且其金额 < 当期免抵退税额，则：当期应退税额 = 当期期末留抵税额当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额借：应收出口退税款应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)当期免抵税额) 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 六、“免、抵、退”税的申报流程 𐟓‹1. 免抵退税预申报：时间：本月免抵退税正式申报之前资料：本月免抵退税明细申报电子数据后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整申报数据。2. 增值税纳税申报：时间：法定的增值税纳税申报期内资料：《增值税纳税申报表》及其附表、上期的《生产企业出口货物退(免)税申报汇总表》(经退税部门签字盖章)、税务机关要求的其他资料。后续处理：将税务机关审核确认的增值税纳税申报表中的数据录入到出口退税申报系统中，然后填报《生产企业出口货物退(免)税申报汇总表》。

出口退税相关流程全知道出口退税有一系列流程： 1. 先登入电子口岸系统选出口收汇取得核销单。这是整个流程的起始步骤。 2. 凭相关材料到外汇管理局取得纸质核销单。 3. 再次登入电子口岸系统进行口岸备案。 4. 接着办理报关手续。 5. 制作国税局获取的出口产品专用发票。在整个流程中，要按顺序操作各个环节。同时要注意，遇到法律相关问题，不能仅靠自学，要及时找专业律师咨询，可有效降低法律风险。

#有一种美好叫辽宁# #振兴新突破辽宁杠杠滴# #新时代六地辽宁杠杠滴#前三季度全省出口退税同比增长逾25% 我省优化退税服务助力外贸企业加速“出海” 辽宁日报 2024年11月12日本报讯记者唐佳丽报道今年以来，国家税务总局辽宁省税务局精准落实税费政策、简化出口退税流程、优化退税服务质效，推进出口退税提档升级，支持外贸企业加速“出海”。11月11日，记者从省税务局了解到，前三季度，全省（不含大连）税务部门累计办理出口退（免）税121.25亿元，同比增长17.6%，其中办理出口退税62.19亿元，同比增长25.4%，为全省出口企业高质量发展保驾护航。出口退税办理时间越短，对企业越有利。我省税务部门一方面在流程上做“减法”，大力推行“非接触式”出口退税服务，通过分类管理、电子化、无纸化等便利化举措，最大程度简化办理流程，降低企业办税成本；另一方面在服务上做“加法”，“快速审核+流程跟踪+进度提醒”的管理机制，使出口退税从“纸面数据”快速向“账上资金”落实转化，同时，对纳税人退税申请做到“即来即审”，也让出口企业实现了申报“零等待”。据省税务局相关部门负责人介绍，今年前9个月，全省正常出口退税平均办理时间压缩至3个工作日以内。东方国际集装箱（锦州）有限公司是目前东北地区最大的集装箱制造企业，产品出口到9个国家22个城市。作为退税提速的受益者，企业财政管理部主管吴帅对税务部门的管家式服务印象深刻，“前三个季度我们到账的出口退税1.6亿多元，关键时刻到账的这笔资金，让我们在‘起伏’不定的国际航运市场风浪中站稳了脚跟。” 建立出口退税企业直联制度，设立“出口退税专家顾问团队”，建立出口企业“全生命周期”政策找人服务机制，开展“进企业送政策”上门服务……今年以来，在不断强化服务质量、提升出口退税速度的同时，我省税务部门也加速推进智能化、个性化服务进程，例如创新打造“直播云课堂+征纳互动平台+企业微信群”互联网服务链条，可视答疑、“一对一”入户辅导等方式，为企业提供精细化服务。“现在只要视频连线就能成功填报申请，网络服务打破了距离限制。”铁岭天河机械制造有限责任公司会计菅坤说，不久前，她在外地出差，担心错过办理一类出口企业申请时间，于是向税务部门咨询是否可以延期，有关人员第一时间与其视频连线，指导其顺利填报申请信息，解了燃眉之急。

出口退税全流程详解，小白也能轻松上手！出口退税分为免、抵、退三个主要流程，涵盖了169页的详细讲解PPT，每一步都有清晰的解释，即使是新手也能快速上手！ 𐟓Š 出口退税全流程免抵退税：指的是出口企业在出口环节免除增值税，同时在国内采购环节的进项税和内销收回的销项税之间进行抵顶。退税：当应纳小于0时，出口货物国内采购的进项税需要退还。 𐟓‹ 详细步骤电子税务局出口退税系统申报业务讲解离线版出口退（免）税申报常见问题解答出口会计处理开发工具会员专享资源 𐟓ˆ 出口退税管理出口退（免）税企业资格信息报告出口退（免）税申报出口企业分类管理出口退税自检服务 𐟓Š 生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表修改前后的对比申报流程调整确认汇总明细数据申报结果退税申报关单管理采集查询生成申报数据自检正式申报 𐟓ˆ 打印报表-汇总申报表欢迎使用出口退税申报系统开始打印报表-汇总申报表 𐟓Š 出口会计处理免、抵、退分录解析抵：全部采购的进项税和内销收回的销项税之间的抵顶。退：当应纳小于0时，出口货物国内采购的要退。 𐟓‹ 通俗理解国家为了增加出口企业的竞争力，采取的是增值税零税率政策。进货100万，进项13万，销售200万，正常应交13万；让销项税等于0，进项税也等于0。进项13要么退你钱，要么拿它跟A公司卖给国内企业形成抵顶。刚开始是全退，后来降低退税率，免抵的退还。生产企业的退税依据是生产出来的成品的对外售价，即出口离岸价作计税依据=出口发票注明的外销出口金额。 𐟓Š 外贸企业退税依据外贸企业退税依据是在国内采购该出口货物的买价，由于外贸企业对采购货物未重新生产、加工、投入，增值部分要退的是买的时候负担的增值税，即购进时专用发票上注明的金额。生产企业为什么不是退原料的税？是因为生产企业买来的原料，出口的是加工的产品，将买的原料、辅料、能源、动力都退掉，没法一计算，只能用生产出来的产品的出口价作为出口退税的退税依据。

外贸出口退税全攻略：从条件到流程 𐟔 出口退税的基本条件出口退税仅适用于增值税和消费税范围内的货物。货物必须报关离境。货物在财务上需作销售处理。货物出口收汇并已核销。 𐟓 退税流程外贸出口退税流程包括以下五个环节：出口退（免）税备案出口退税申报数据处理与申报税务局审核收到退税款 𐟒𜠥‡𚥏㩀€税计算公式退税额计算公式为：退税额 = （增值税发票金额 / （1 + 增值税率））* 出口退税率。例如：货值100万人民币，增值税率为17%，退税率为13%，则退税额为1000000 / 1.17 * 0.13 = 111111.11元人民币。 𐟓‹ 出口退税所需业务单证采购合同采购发票（增值税专用发票）（电子专票也可）采购付款银行水单销售合同销售发票（增值税普通发票）、外销形式发票（税务局要求可能因地区而异）出口收汇银行水单物流单据：出口申报要素、装箱单、出口放行通知单、出口报关单、物流装货单（船单）、物流提单其他自留备查单据：物流合同（订单）、物流发票、物流付款银行水单等。

「昆明商务工作动态」【@跨境电商企业，这份《昆明市跨境电商税务指引》请查收→】跨境电商零售出口“9610”退税流程是什么？跨境电商企业对企业直接出口“9710”、跨境电商出口海外仓“9810”、保税电商“1210”及保税电商A“1239”出口退税流程是什么？昆明市作为2018年国务院批准设立的第三批跨境电商综合试验区，多年来坚持推动外贸新业态跨境电商的发展，积极助力全市外贸产业转型升级。现为促进昆明市跨境电商企业合规化发展，助力外贸企业、电商企业、生产型企业顺利拓展跨境电商业务，积极回应企业对一般贸易出口退税与跨境电商出口退税流程的疑问，以及解决部分跨境电商零售出口企业无进项票的问题。昆明市商务局与国家税务总局昆明市税务局进行联动，根据财政部、国家税务总局、海关总署出台的系列相关文件进行汇编，形成了《昆明市跨境电商商品出口退税流程及政策汇总》，主要内容点击以下链接查阅。网页链接（昆明市商务局）

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