当前位置：网站首页 » 教程 » 内容详情

居民纳税人前沿信息_居民纳税人的认定标准(2024年12月实时热点)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：教程更新日期：2024-11-30

居民纳税人

零基础自学会计第7天：个人所得税详解 𐟓… 第七天：个人所得税详解 𐟓š 消费税回顾：消费税的税率主要有两种：比例税率和定额税率。大多数商品适用比例税率，而啤酒、黄酒和成品油（如汽油）则按计量单位计价，如250元/吨或0.5元/升。卷烟和白酒采用复合计征，即同时包含比例税率和定额税率。 𐟒ᠤ𛎤𛷥Ž‡：应纳税额 = 销售额㗠比例税率销售额 = 全部价款 + 价外费用（不含增值税）例如：1000元的高档化妆品，其中1000元包含15%的消费税，不包含1000元以外的13%的增值税，总计收款 = 销售额（850 + 150 - 消费税） + 130（增值税） 𐟓Š 从量定额：应纳税额 = 销售数量㗠定额税率例如：啤酒卖了十吨（啤酒的税率是250元/吨），税额：10 㗠250 = 2500元 𐟔„ 复合计税：应纳税额 = 销售额㗠比例税率 + 应纳税额 = 销售数量㗠定额税率例如：白酒：销售额2000元，销售量50斤（税率：20%，0.5元/斤）税额：2000 㗠20% + 50 㗠0.5 = 425元 𐟑䠤𘪤𚺦‰€得税简介：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、投资者、合伙企业、自然人合伙人等。居民纳税人：境内有住所或在境内无住所但一个纳税年度居住累计满183天，需对境内外所得纳税。非居民纳税人：境内无住所且不居住或在境内无住所而一个纳税年度内不满183天，只对境内所得纳税。 𐟓ˆ 个人所得税分类：综合所得：按日/次预扣预缴，年终汇总清算（工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）分项所得：按月/次（经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、股息利息红利所得、偶然所得） 𐟒ᠦ—奸𘦄Ÿ想：集中精力时间做一件事情，比分散时间做多项事情，总的而言要更加高效，有结果。不去追求做得多，而去考虑事情深入的做进去，能够产生合理的结果。

【居民税收管辖权意思是哪些】 𐟓⥱…民税收管辖权，你了解多少❓𐟧 𐟌Ÿ今天，我要和大家分享一个关于居民税收管辖权的小知识！𐟎ˆ ✨居民税收管辖权是指一国政府对本国纳税居民的环球所得享有的征税权。𐟓š这里的居民可以是自然人，也可以是法人哦！𐟤— 𐟑‰那么，居民的认定标准是什么呢？自然人主要有住所标准、居所标准和居住时间标准。如果你在一个国家有住所、居所或者居住时间达到一定要求，那么你就可能被认定为该国的居民纳税人啦！𐟑€ 𐟓㥱…民税收管辖权是征税国基于纳税人与征税国存在着居民身份关系的法律事实而主张行使的征税权。也就是说，只要你是该国的居民，无论你的所得来自哪里，该国政府都有权对你的所得进行征税哦！𐟒ꊰŸ’ᦉ€以，如果你是一个跨国纳税人，一定要注意居民税收管辖权的规定哦！避免不必要的税务风险！𐟒က

享受协定待遇需留存备查那些资料？（一）由协定缔约对方税务主管当局开具的证明非居民纳税人取得所得的当年度或上一年度税收居民身份的税收居民身份证明；享受税收协定国际运输条款或国际运输协定待遇的，可用能够证明符合协定规定身份的证明代替税收居民身份证明；（二）与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料；（三）享受股息、利息、特许权使用费条款协定待遇的，应留存证明“受益所有人”身份的相关资料；（四）非居民纳税人认为能够证明其符合享受协定待遇条件的其他资料。资料原件为外文文本的，按照主管税务机关要求提供时，应当附送中文译本，并对中文译本的准确性和完整性负责。政策依据:《国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的公告》（国家税务总局公告2019年第35号）对您有帮助，欢迎点赞、收藏和关注

马来西亚的投资和财税状况（下）四税收制度马来西亚的税收体系由联邦政府和州政府共同管理，联邦财政部负责制定税收政策，由内陆关税局（负责征收直接税）和皇家关税局执行（负责征收间接税）。税收体系包含了公司所得税、个人所得税、石油所得税、销售税、服务税、不动产利得税、印花税等几个税种。 1 公司所得税征收范围：居民企业取得的经营所得，股息、利息等投资所得，资产租赁费、使用费、佣金等资产所得以及其他具有所得性质的利得或收益。非居民企业征税范围包括利息、特许权使用费、技术服务费等，但不包括股息（马来西亚不对股息征收预提所得税）。税率：标准税率为24%，2023 纳税年度，马来西亚成立的中小型居民企业（实收资本不高于 250 万林吉特，且营业总收入不超过5,000 万林吉特），其取得的首笔 15 万林吉特的所得可以适用15% 的税率，150,001-600,000 林吉特以内的所得可以适用17%的税率，超过部分适用 24%的税率。非居民企业公司所得税的缴纳实行预提税制度，预提税税率为10%至 25%。 2 个人所得税征收范围：居民纳税人-贸易或经营的所得或收益、受雇所得、股息、利息、租金、特许权使用费、保费和其他所得。税率：居民纳税人非居民纳税人 3 消费税征税范围：整个马来西亚，在马来西亚生产并在本地销售、自己使用或处置的商品；任何进口到马来西亚的商品。税率：5%或 10%，应纳税额=（销售额-扣除额）㗧莧Ž‡，类似国内的增值税 4 服务税，施加于特定应税服务或者商品上（如食物、饮料、烟草等）的间接税。征税范围：税适用于应税人提供的应税服务（若未被规定为应税服务，则不会征税）。应税服务包括国内航空客运、电信服务、提供住宿、食品和饮料、健康和保健中心、高尔夫俱乐部服务、数字服务以及某些专业服务。税率：6% 5 石油所得税石油所得税征收对象：为在马来西亚从事石油领域上游行业的企业，包括马来西亚国家石油公司（Petronas）或马来西亚—泰国联合发展机构签署石油行业相关协议的纳税个体。征收范围：与每一个纳税人相关的“应税石油”指开采或者通过纳税人的石中国居民赴马来西亚投资税收指南38油运营获得的天然气和出售的管道石油，以及在马来西亚精炼、销售及出口的原油。税率：38% 6 不动产利得税征收范围：适用于在马来西亚出售土地和任何产权、选择权或其他与土地相关的权利的产生的的应纳税收益。税率：10%-30% 7 印花税印花税是以多种文件为对象征收的，适用税率各不相同（固定税率或按价值征收），依据不同类型的文件以及涉及的金额而定。 8 纳闽商业税纳闽岛，位于马来西亚东部的沙巴州，是马来西亚的一个联邦直辖区，它也被誉为提供国际金融和商业服务的离岸金融中心。在纳闽从事商业活动的公司，可享有优惠税务待遇，比如较低的公司所得税（固定税率 3%），支付给非居民纳税人的款项豁免缴纳预提所得税，外籍董事获取的董事费豁免缴付个人所得税等。纳闽不征收资本利得税、不动产利得税或遗产税。此外，纳闽公司不受外汇管制和外资股权的约束和限制。对您有帮助，欢迎点赞、收藏和关注

中国的“企二代”是美国国籍，是否征收遗产税李某投资开创了一家李氏山泉公司。李某本人是中国国籍。他有一个儿子小李，加入了美国国籍。美国是有遗产税的，超过免征额度之后，税率18%-40%累进。那么，将来李某百年，小李作为美国人继承李某的财产，是不是也要交这么高的遗产税吗？一、遗产税答案不用交遗产税。各国税法大体上都遵行一个共同的原则，对本国税收居民才适用全球征税原则。所谓税收居民，就是税法上的“国籍”。即便你不是本国人，也有可能构成税收居民。比如说，你拿到了美国绿卡，绿卡只是永久居住权，并不代表你加入了美国国籍，但是，持有绿卡一般会被默认为美国税收居民。税收居民负有全球纳税义务。（属人原则）如果不是税收居民，一般只就来源于该国境内的收入纳税。（属地原则）赠与税与遗产税是一枚硬币的两面，赠与是生前赠与，遗产实质是死后赠与。赠与税的纳税人是赠与人；遗产税的名义纳税人也是“赠与人”，即去世的被继承人，而非继承人。因此，在这个案例中，李某是遗产税的纳税人。是否需要缴纳遗产税，李某的税法国籍是关键。显然，李某不是美国税收居民，不负有全球纳税义务。所以，小李继承李某财产的话，只需要就李某在美国境内的财产缴纳遗产税，比方说李某在美国买了很多大别野，小李想要继承的话，可能需要缴纳遗产税继承；至于李某在中国内地、中国香港的财产，小李如果要继承，是完全不需要缴纳遗产税的。比如说，李某最值钱的资产——李氏山泉公司股权。二、弃籍税假设这样一种情况，小李继承财产之后，放弃了美国国籍，重新加入中国籍，要不要就继承的李氏山泉公司股权缴纳弃籍税呢？要的。因为，小李是美国税收居民，负有全球纳税义务。美国要以小李放弃美国国籍前一天在全球各地所拥有的全部资产为基础征收弃籍税。所谓“弃籍税”，其实并不能算一个单独的税种，它只是个人所得税的一种特殊表现形式。把个人当做一家公司，就好理解了。公司现在要从美国注销，然后挪到其他国家重新成立。既然注销，就需要在美国做解散清算。清算就需要视同变卖名下所有财产、分配，计算缴纳清算所得税。弃籍税就是这样的逻辑，视同个人变卖名下全球所有资产，按弃籍前一日的公允价值计算所得，按类别分别申报纳税。 2021年，俄罗斯富豪廷科夫被美国追征了弃籍税。廷科夫曾加入美国国籍，2013年弃籍时，为了少交税，他填写了虚假的纳税申报，写自己全球资产只有30万美元。他可是银行大亨，还打造了一套廷科夫信用系统，在俄罗斯银行界大大有名，公司还上市了，怎么可能就这么点钱？弃籍六年后，2019年，美国国税局追过来了，认为廷科夫弃籍时所持有的银行股份公允价值为11亿美元，但是只申报30万美元，构成税务欺诈。 2020年，廷科夫入境英国伦敦时被捕。长臂管辖。 2021年，廷科夫跟美国司法部、国税局达成协议，可以免去六年的牢狱之灾，作为代价，一共补税、缴纳滞纳金和罚金合计5.07亿美元，当时折合人民币应该有32亿元了。对您有帮助，欢迎点赞、收藏和关注

税务专硕必学：企业所得税全解析𐟓š 想要学好企业所得税？那你可得好好掌握纳税义务人、征税范围、税率、计税方法、税收优惠和征收管理这些关键知识点。企业所得税不仅是国家财政收入的重要来源，还是政府宏观调控的重要工具。下面我就来详细讲解一下这些内容。纳税义务人 𐟓Œ 企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指在我国境内设立的企业，或者在我国境外但实际管理机构在境内的企业。非居民企业则是指在我国境外设立但取得与我国境内机构有实际联系所得的企业。需要注意的是，个人独资企业和合伙企业不是居民企业的纳税人。征税范围 𐟓 企业所得税的征税范围主要根据纳税人的身份和所得的来源地来确定。居民企业的所得来源地包括境内和境外，而非居民企业的所得来源地则主要在境外。具体来说，销售货物、提供劳务、转让财产收入等都需要缴纳企业所得税。税率 𐟒𐊤𜁤𘚦‰€得税的税率分为四档：25%、20%、15%和10%。25%适用于所有一般在境内设立机构的非居民企业取得与机构有联系所得的情况；10%适用于在境内未设机构但取得来源于境内所得，以及境内设立机构但取得与机构无关的境内所得的情况。其他税率则适用于特定类型的企业。计税方法 𐟧𜁤𘚦‰€得税的计算方法有两种：间接法和直接法。间接法需要先确定应纳税所得额，再进行纳税调整；直接法则直接根据应纳税所得额乘以适用税率来计算。具体计算时，还需要考虑各种税前扣除和优惠。税收优惠 𐟎‰ 企业所得税的优惠政策非常多，包括税率优惠、减免税、加计扣除、折旧优惠和减计收入等。比如，三免三减半政策适用于公共基础设施项目、电网新建项目和环境保护、节能节水项目；技术转让所得在500万以内的部分免税，超过部分减半征收。征收管理 𐟏⊤𜁤𘚦‰€得税的征收管理相对简单，主要是按年计征，分月或分季缴纳，次年6月1日前汇算清缴，多退少补。纳税地点根据企业的类型和所得来源地来确定，比如居民企业一般在其注册地缴纳，非居民企业则在其实际管理机构所在地缴纳。希望这些内容能帮到你，税务专硕的学习之路并不容易，但只要掌握了这些关键知识点，你一定能够取得好成绩！加油！𐟒ꀀ

上海华人隐瞒内地账户被美国罚款千万持有美国绿卡、美国公民或美国纳税居民的华人注意了！一名拥有美国国籍并居住在上海的华人陈先生，因隐瞒未报中国境内的金融账户，被美国罚款2,114,505美元。陈先生的12个账户在当年的最高结余总额为$5,466,056美元。FBAR（Report of Foreign Bank and Financial Accounts），即外国银行与金融账户报告，也被称为“肥爸条款”。需要申报FBAR的纳税人包括美国公民、美国绿卡持有人以及被定义为美国纳税居民的人。 FBAR几乎涵盖了所有类型的外国账户，只要这些海外金融账户在该年度加总超过1万美金，就需要申报。FBAR需要年度报告，不管是否有收入。拒绝申报海外账户者将面临民事或刑事责任，或两种处罚同时进行。由于中国与美国的FATCA协议至今都未生效，中国金融机构的信息并未提供给美国，所以大家还没有太当回事。那么，陈先生是怎么被发现的呢？原来，陈先生在申报个人所得税时，没有勾选是否有任何外国账户，随后在申报FBAR时又申报了部分海外账户。之后，他又参加了自首计划OVDP，提交了银行对账副本，这些操作最终让他被发现了。故意隐瞒申报FBAR的行为进行了民事处罚，罚款总金额为2,114,505美元。移民前的资产和税务规划，做好合规，是必要和紧迫的。

发布了文章《加拿大移民政策篇 l 考虑给30万临时居民送枫叶卡！再"造"纳税人》

清洁工工资达5000元是否要交个人所得税？如果清洁工的工资达到了5000元的个人所得税起征点，是需要交税的。 1. 普遍情况：不过，清洁工工资普遍较低，大多未达5000元起征点，基本无需缴纳。 2. 法律规定：根据《个人所得税法》第二条，工资、薪金所得等多项所得应当缴纳个人所得税。居民个人取得前四项所得按纳税年度合并计算；非居民个人按月或按次分项计算。纳税人取得后五项所得，依照规定分别计算。

【个人所得税多少时间申报】个人所得税的申报时间通常分多种情况。𐟓 对于取得综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）的纳税人，实行按月或按次预缴，年终汇算清缴。𐟓一般来讲，扣缴义务人（如您的工作单位）应当在每月或者每次预扣、代扣税款的次月十五日内，将税款缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。𐟓 𐟒쥦‚果是居民个人综合所得的年度汇算清缴，应当在取得所得的次年 3 月 𐟌Ÿ1 日至 𐟒嶠月 30 日内办理汇算清缴。𐟓 需要注意的是，具体申报时间可能因特殊情况或税务机关的规定有所调整，请您密切关注相关政策法规和税务机关的通知。𐟓

专栏内容推荐

3555 x 1932 · jpeg
个人所得税（二）：基本税制要素、居民纳税人计税依据（专项附加扣除） - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

1140 x 575 · jpeg
什么是居民纳税人-会计网
素材来自:kuaiji.com

600 x 331 · jpeg
个人所得税（二）：基本税制要素、居民纳税人计税依据（专项附加扣除） - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

1000 x 640 · jpeg
居民纳税人与非居民纳税人的判定标准主要包括-会计网
素材来自:kuaiji.com
569 x 416 · jpeg
新个税下，居民个人与非居民个人缴纳个税有啥不一样？ - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

720 x 371 · jpeg
个人所得税PPT（税法）·税点点分享 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

500 x 375 · jpeg
居民纳税人 - 会计百科
素材来自:baike.kuaiji.com
3614 x 1877 · jpeg
个人所得税（二）：基本税制要素、居民纳税人计税依据（专项附加扣除） - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

800 x 320 · jpeg
居民纳税人征税对象包括哪些内容 - 业百科
素材来自:yebaike.com

1000 x 400 · jpeg
居民纳税人和非居民纳税人的划分标准-法律快车图文问答
素材来自:lawtime.cn

640 x 256 · jpeg
居民纳税人与非居民纳税人的判定标准是什么_东奥会计在线
素材来自:dongao.com

1063 x 643 · jpeg
【涨知识】《中国税收居民身份证明》，您真的了解吗？_澎湃号·政务_澎湃新闻-The Paper
素材来自:thepaper.cn
474 x 474 · jpeg
居民纳税人_百度百科
素材来自:baike.baidu.com

640 x 384 · jpeg
小规模纳税人,一般纳税人,这5个常识出错,不是一个合格的会计__财经头条
素材来自:cj.sina.com.cn
810 x 810 · jpeg
居民纳税义务人_百度百科
素材来自:baike.baidu.com

640 x 360 · png
居民纳税人预扣预缴的操作流程，让你缴税更明白！_凤凰网视频_凤凰网
素材来自:v.ifeng.com

1080 x 591 · jpeg
【收藏】非居民纳税人享受税收协定待遇实操来啦_澎湃号·政务_澎湃新闻-The Paper
素材来自:thepaper.cn

100 x 100 · png
居民纳税人与非居民纳税人的区别 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com
600 x 338 · jpeg
非居民纳税人如何享受税收协定待遇 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

600 x 457 · jpeg
法国税收居民身份认定规则和纳税人识别号编码规则 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com
979 x 607 · jpeg
居民纳税人有一处或两处以上全年一次性奖学金，如果合并到综合所得参与汇算清缴？-搜狐大视野-搜狐新闻
素材来自:sohu.com

素材来自:v.qq.com

720 x 478 · jpeg
4月1日起，纳税人变更登记操作流程简化了！ - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com
743 x 291 · jpeg
居民纳税人有一处或两处以上全年一次性奖学金，如果合并到综合所得参与汇算清缴？-搜狐大视野-搜狐新闻
素材来自:sohu.com

946 x 536 · jpeg
居民纳税人有一处或两处以上全年一次性奖学金，如果合并到综合所得参与汇算清缴？-搜狐大视野-搜狐新闻
素材来自:sohu.com
1080 x 510 · jpeg
【收藏】非居民纳税人享受税收协定待遇实操来啦_澎湃号·政务_澎湃新闻-The Paper
素材来自:thepaper.cn

955 x 538 · jpeg
居民纳税人有一处或两处以上全年一次性奖学金，如果合并到综合所得参与汇算清缴？-搜狐大视野-搜狐新闻
素材来自:sohu.com

1080 x 614 · jpeg
【收藏】非居民纳税人享受税收协定待遇实操来啦_澎湃号·政务_澎湃新闻-The Paper
素材来自:thepaper.cn
1080 x 573 · jpeg
【收藏】非居民纳税人享受税收协定待遇实操来啦_澎湃号·政务_澎湃新闻-The Paper
素材来自:thepaper.cn

865 x 385 · png
【上海税务】非居民纳税人享受税收协定待遇办理指引 2023.11.11 | 大力税手 | 法税服务平台
素材来自:dlsstax.com

600 x 450 · jpeg
浙江省一般纳税人税务筹划办理，这2种方案帮你节省数百万-十方诚税
素材来自:tax4a.com
505 x 454 · png
国家税务总局：非居民纳税人享受税收协定待遇办理 - 全国税乎网 | 税务知识分享平台
素材来自:taxhu.com

2380 x 1365 · jpeg
居民个人和非居民个人--税收百科|税务笔记
素材来自:taxnote.org
800 x 533 · jpeg
第二届“广东省纳税人缴费人最期待的十条税费服务举措”票选新鲜出炉_南方网
素材来自:economy.southcn.com

879 x 419 · png
图解居民纳税人与非居民纳税人的区别_会计实务-正保会计网校
素材来自:chinaacc.com

素材来自:查看更多內容

当前用户设备UA：Mozilla/5.0 AppleWebKit/537.36 (KHTML, like Gecko; compatible; ClaudeBot/1.0; +claudebot@anthropic.com)