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职工薪酬最新视觉报道_职工薪酬支出及纳税调整明细表(a105050)工资薪金支出怎么填(2024年11月全程跟踪)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：热点更新日期：2024-11-27

职工薪酬

《西安银行三季报数据“大乌龙”，职工薪酬误列引市场热议》11月28日，西安银行股份有限公司发布了一则更正公告，对其2024年第三季度报告中的现金流量表进行了修正。网页链接

总账会计的忙碌日常：如何平衡工作与生活？ 𐟒𜠤𛊥䩧š„工作安排得满满当当： 9:10-9:40 处理资产报废：有一批资产需要报废，但无法直接提报废流程。经过商量，决定在财务系统中修改固定资产的原值、折旧和减值准备金额，再反推回去。业务的规范操作是减轻财务工作量的基础啊。 9:50-11:30 制作汇算清缴底稿：这项工作需要细致的核算和准备。 11:40-12:00 调整一季度报表：收到邮件通知，需要调整一季度报表，并制作权益法底稿。 13:00-14:00 继续处理预提费用：这项工作需要仔细扒账，确保每笔费用都准确无误。 14:10-15:00 拉取职工薪酬明细：把去年530之后支付的22年奖金做费用调增，把今年计提尚未支付的奖金做费用调减。 15:20-17:30 分类管理费用：这是一个大工程，需要先导科目余额表，先按照管理费用末级科目的名称去判断，大致分类，然后还需要把管理费用科目下设的“其他”这种科目下的明细拉出来，具体分析。 𐟎‰ 今天的感悟：今天的事情没做完，但不想加班了，天亮下班，好陌生的感觉，很久没有这么早了。每天听别人说的最多的就是，你看起来很困很疲惫，是的，自认为已经干了很多活了，每天都是忙的不行，但是别人只会想要安排更多活给你，可怕！加上自己的焦虑内耗体质，也有一段时间经常崩溃，但是还好我也被很多善意对待，明白不是所有地方都是这样的冷酷无情，我还有一群支持我的家人和朋友在关心和鼓励我。我学着对工作中各种催促保持稳定心态，照顾自己的情绪，也在不断去总结工作方法，持续学习，希望可以找到属于我的那份幸运！ 𐟓– 在汇算清缴中，如果遇到本年直接冲减了以前年度未支付的奖金的情况，需要做如下考虑：奖金一般会在次年1、2月发放，所以可以在年审阶段就知道需要冲减多少已计提的费用，一般会直接作为审计调整在当年冲掉，这样就不用在次年冲减，下一年也就不需要调整了。如果实际工作中，次年冲减了以前年度计提的职工薪酬，那么在做2023年汇算清缴时候，需要把应付职工薪酬贷方科目加回这块冲销，因为贷方科目是本年计提的累计数，冲销已计提，一般做贷方负数，这样就让本年计提的金额减少了，所以需要加回。在此基础上调整工资薪金基数：2023年应付职工薪酬贷方科目金额+2023年冲减的以前职工薪酬金额+2023年530之后实际发放的以前年度奖金-2024年530之前还未发放的本年计提职工薪酬。

「对啊网」2025年注册会计师考试---【每日背练】2025CPA《会计》第九章职工薪酬「注册会计师」，学起来！[冲刺][冲刺]

现金流量表中薪酬的填写指南 𐟓Š 在处理现金流量表时，薪酬的填列方法可能会让人感到困惑。别担心，我来帮你理清思路！无特殊情况下的薪酬处理 𐟌🊊通常情况下，本期发放的薪酬应该计入“支付给职工以及为职工支付的现金”这个项目。这个数值一般取借方发生额（在审定状态下的贷方发生额是计提数）。特殊情况下的薪酬处理 𐟚𖢀♂️ 如果薪酬计入在建工程或非货币性福利，处理方式就有所不同：计入在建工程的薪酬：这部分应该计入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。非货币性福利：这种情况不涉及现金流。例如，借：管理费用，贷：应付职工薪酬；借：应付职工薪酬，贷：累计折旧。如何计算借方发生额？ 𐟧财务报表反映的是应付职工薪酬的期初期末变动总额，包括借方发生额和贷方发生额。因此，我们无法直接得到应付职工薪酬的借方发生额。这时，我们需要用到一个常用的公式：期初余额+本期贷方-本期借方=期末余额。变形后得到：本期借方=期初余额-期末余额+本期贷方。勾稽关系的计算 𐟓Š “支付给职工以及为职工支付的现金”的勾稽关系一般为：应付职工薪酬借方发生额-其中计入在建工程的薪酬+应交个税减少额+其他应收款代缴社保公积金增加额-非货币性福利。为什么用借方发生额？ 𐟤” 个税和代缴的社保公积金在发放薪酬时已经通过应付职工薪酬借方核算了。分录为，借：应付职工薪酬，贷：应交税费、其他应收款。也就是说，个税、社保公积金也是取的借方发生额，只不过是用“变动额+贷方发生额”的形式表示的。而贷方发生额已经在“应付职工薪酬”借方发生额反映了，因此只需要加上期初期末变动额就行。总结 𐟌Ÿ 所以，记得在填写现金流量表时，处理好这些细节，确保数据的准确性。希望这些信息能帮到你！如果你还有其他问题，欢迎随时提问哦！

小沐视角@字典说财税（第154集） “识途”申报表：企业所得税（28） ☞明细表No.9：A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表（2018版表及说明）企业所得税年度纳税申报表填报表单（2020版）包括信息基础表、A类年度纳税申报表主表及其9类（35张）明细表。 A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表（2018版表及说明）反映纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出）情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。纳税人只要发生职工薪酬支出，不论是否纳税调整，均需填报本表。政策依据：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3 号）《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65 号）《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 18 号）《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59 号）《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 34 号）《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51 号） ✄填报要求 ◇第 1 行“一、工资薪金支出” 填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。第 2 列“实际发生额”分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。第 5 列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第 1 列和第 2 列分析填报。第 6 列“纳税调整金额”填报第 1-5 列金额。 ◇第 2 行“股权激励” 适用于执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第 126 号）的纳税人填报，具体如下：第 1 列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额。第 2 列“实际发生额”填报纳税人根据本年实际行权时股权的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量计算确定的金额。第 5 列“税收金额”填报行权时按照税收规定允许税前扣除的金额，按第 2列金额填报。第 6 列“纳税调整金额”填报第 1-5 列金额。 ◇第 3 行“二、职工福利费支出” 填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。第 2 列“实际发生额”分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。第 3 列“税收规定扣除率”填报税收规定的扣除比例。第 5 列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第 1 行第 5列“工资薪金支出\税收金额”㗧莦”𖨧„定扣除率与第 1 列、第 2 列三者孰小值填报。第 6 列“纳税调整金额”填报第 1-5 列金额。 ◇第 4 行“三、职工教育经费支出” 填报第 5 行金额或者第 5+6 行金额。 ◇第 5 行“按税收规定比例扣除的职工教育经费” 适用于按照税收规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定比例扣除的职工教育经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定比例扣除的职工教育经费金额，不包括第 6 行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。第 2 列“实际发生额”分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费实际发生额，不包括第 6 行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。第 3 列“税收规定扣除率”填报税收规定的扣除比例。第 4 列“以前年度累计结转扣除额”填报纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。第 5 列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额（不包括第 6 行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额），按第 1 行第 5 列“工资薪金支出\税收金额”㗧莦”𖨧„定扣除率与第 2+4 列的孰小值填报。第 6 列“纳税调整金额”填报第 1-5 列金额。第 7 列“累计结转以后年度扣除额”：填报第 2+4-5 列金额。 ◇第 6 行“按税收规定全额扣除的职工培训费用” 适用于按照税收规定职工培训费用允许全额税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定全额扣除的职工培训费用及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定全额扣除的职工培训费用金额。第 2 列“实际发生额”分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费本年实际发生额中可全额扣除的职工培训费用金额。第 3 列“税收规定扣除率”填报税收规定的扣除比例（100%）。第 5 列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第 2 列金额填报。第 6 列“纳税调整金额”：填报第 1-5 列金额。 ✄纳税调整涉及的6类调整项目及4大指标申报表中的“A105000纳税调整项目明细表”反映纳税人财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时需要进行纳税调整的项目和金额情况。 ◇6类调整纳税人按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”6类分项填报，汇总计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计金额。本表涉及的“调增金额”、“调减金额”只填报正数，不能出现负值。 ◇4大指标数据栏分别设置“账载金额”“税收金额”“调增金额”“调减金额”四个栏次。 “账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。 “税收金额”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。对需填报下级明细表的纳税调整项目，其“账载金额”“税收金额”“调增金额”“调减金额”根据相应附表进行计算填报。

会计小白必看：计提与发放工资的区别与分录最近开始学习会计分录，对于一个会计小白来说，真的是一头雾水。不过，好在我心态好，对自己有信心，同时也感谢师父的耐心教导，让我掌握了很多知识。今天就来分享给大家！一、计提工资和发放工资的区别 𐟓… 首先，要搞清楚计提和发放的区别。计提，就是提前计算和提取工资，简单来说就是提前发放下个月的工资。而发放工资则是实际发放上个月的工资。实际上，提前计提工资并不是绝对的提前，而是相对的。按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中。但在实际工作中，工资发放必须等到该月过完了才能计算出每个员工的工资，才能发放（这就是工资计算和发放的滞后性）。所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用其他手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。二、工资计提和发放的分录说明 𐟓Š 无论是什么会计分录，都要记熟借贷与贷的关系。下面是具体的分录步骤：计提工资时的会计分录 𐟓 借：管理费用（用于部门内容的支出，如果是销售用途就计销售费用）贷：应付职工薪酬——工资计提社保（企业部分） 𐟏劥€Ÿ：管理费用（同上）贷：应付职工薪酬——社保次月发放工资时的会计分录 𐟒𜊥€Ÿ：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（注意这时候就是员工个人部分的社保了）应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款上交社保时 𐟏报€Ÿ：应付职工薪酬——社保（这时候企业部分和个人部分都全部上交）贷：库存现金或者银行存款上交个人所得税时 𐟓„ 借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款【注意】社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。由于篇幅有限，后续内容会在下一篇笔记展现，小伙伴记得来查看哦！𐟑€

福利费在年报期间费用中的核算与填报福利费做在年报期间费用的其他项是合规的。首先，核算科目设在应付职工薪酬下的福利费子目，这符合会计科目设置规范。然后，月末结转制造费用、销售费用和管理费用也遵循正常财务流程。在填报期间费用明细表时，由于福利费已计入销售费用和管理费用，所以这两项费用中包含福利费。这有助于准确反映企业的费用构成，也符合财务报表填报要求，使得财务信息能准确地呈现给报表使用者。

餐费计入哪个科目？一文搞定会计处理大家好，今天我们来聊聊餐费到底应该计入哪个会计科目。很多小伙伴在做账的时候都会遇到这个问题，别担心，我来帮你解答！管理部门员工出差期间的用餐费用 𐟍𝯸 当你公司的员工出差时，他们在外地的合理用餐费用是可以报销的。这些费用通常计入“管理费用-差旅费”科目。具体操作是：借：管理费用-差旅费贷：银行存款记得附上发票和差旅费报销单哦！管理部门的会议用餐费用 𐟎‰ 公司召开会议时的用餐费用，应该计入“管理费用-会议费”科目。账务处理如下：借：管理费用-会议费贷：银行存款别忘了附上发票、会议通知和会议纪要等相关资料。公司筹建期间的餐费 𐟏—️ 在公司筹建期间发生的餐费，可以计入“管理费用-开办费”科目。具体操作是：借：管理费用-开办费贷：银行存款记得附上发票、费用报销单和事项说明。加班餐费 𐟌™ 员工加班时的用餐费用，可以计入“管理费用-福利费-加班餐费”科目。具体操作是：借：管理费用-福利费-加班餐费贷：应付职工薪酬-福利费然后再支付给员工：借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款记得附上发票、加班申请和费用报销单。管理部门聚餐和团建活动 𐟎ˆ 公司组织的聚餐和团建活动费用，可以计入“管理费用-福利费-团建活动”科目。具体操作是：借：管理费用-福利费-团建活动贷：应付职工薪酬-福利费然后再支付给员工：借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款记得附上发票、费用报销单和活动说明。工会活动餐费 𐟏… 工会组织的活动费用，可以计入“管理费用-工会经费”科目。具体操作是：借：管理费用-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费然后再支付给员工：借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款记得附上发票、费用报销单和活动安排明细。职工岗前培训餐费 𐟓š 职工参与岗前培训时的用餐费用，可以计入“管理费用-职工教育经费”科目。具体操作是：借：管理费用-职工教育经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费然后再支付给员工：借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款记得附上发票、费用报销单、培训通知和结业证明。促销展览活动餐费 𐟎芊公司组织的促销和展览活动费用，可以计入“销售费用-推广宣传费”科目。具体操作是：借：销售费用-推广宣传费贷：银行存款记得附上发票、费用报销单和活动安排。招待餐费 𐟍𒊊公司招待客户的用餐费用，可以计入“管理费用-业务招待费”科目。具体操作是：借：管理费用-业务招待费贷：银行存款记得附上发票、餐费报销单和用餐人员安排。税前扣除限额 𐟓Š 不同类型的餐费有不同的税前扣除限额。比如，管理部门员工出差期间的用餐费用和会议用餐费用，没有特别的税前扣除限额。而加班餐费和团建活动费用，工资总额的14%是限额。工会活动餐费和职工教育经费的税前扣除限额分别是工资总额的2%和8%。希望这篇文章能帮到你，解决你在会计处理餐费时的困惑！如果有任何问题，欢迎留言讨论哦！

【离职补偿金属于职工薪酬吗】 𐟓Œ离职补偿金你了解吗？𐟒𐊊𐟑‰离职补偿金是指企业与员工解除劳动合同时，根据相关法律法规或合同约定，给予员工的经济补偿。𐟒𐥮ƒ是员工薪资待遇的一部分，主要作用是减轻员工因失业带来的生活困扰，并提供适当的援助。✊ 𐟓根据法律规定，员工薪资包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险支出、住房公积金、工会经费、员工教育培训经费、非货币形式的福利等。𐟑€同时，法律也赋予了企业在解除劳动合同时向员工提供经济弥补的义务，这就是离职补偿金。𐟒𜊊𐟒ᥜ褼š计处理和税务法规方面，离职补偿金通常被视为员工薪资待遇的一部分。但是，在实际操作中，其计算方法和支付标准必须严格按照法律法规执行。𐟓‹ 律图网，18万律师专业认证，真人律师1对1服务。超3亿人使用，99%用户选择。如果还有其他法律问题需要咨询，欢迎点击图片下方按钮【立即查看】～可以快速咨询本地律师哦～ #法律咨询# #律师咨询# #免费问律师# #每天学点法律知识# #免费法律咨询#

餐费报销会计分录及税务处理详解大家好，今天我们来聊聊餐费报销的那些事儿，特别是会计分录和税务处理。作为一个财务工作者，我觉得这些小知识还是很有用的，大家一起学习，共同进步吧！餐费报销的会计分录 𐟓Š 首先，咱们得搞清楚各种餐费报销应该记在哪个科目。其实，这个也不复杂，基本上可以分为几类：职工食堂用餐：这个一般记在“应付职工薪酬”科目。外部招待：比如请客户吃饭，这种一般记在“管理费用”或者“销售费用”科目。员工聚餐：这个也可以记在“应付职工薪酬”科目。其他餐费：比如员工自己掏钱吃的饭，可以记在“其他费用”科目。税务处理 𐟓œ 餐费报销的税务处理也比较简单，但也有一些需要注意的地方：餐饮服务不得抵扣：无论你是否取得了增值税专用发票，餐饮服务都是不得抵扣的项目。同一张发票上的餐费和住宿费：如果餐费和住宿费开在同一张发票上，可以先全额认证抵扣，然后再把餐饮费部分的进项税额转出。餐补是否缴纳个人所得税 𐟒𜊊关于餐补是否缴纳个人所得税，这个也有两种情况：午餐补助：单位按月发放的餐费补贴，按照工资薪金缴纳个人所得税。误餐补助：个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，不缴纳个人所得税。小结 𐟓 总的来说，餐费报销的会计分录和税务处理并不复杂，但需要注意的地方还是挺多的。希望这些小知识能帮到大家，让我们一起在财务的道路上越走越远！如果有任何问题，欢迎留言讨论哦！

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