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汇总纳税最新视觉报道_汇总纳税是什么意思(2024年12月全程跟踪)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：热点更新日期：2024-12-01

汇总纳税

「税助发展向新而进」【忻税政递】企业所得税汇总纳税，总分机构如何计算分摊税款？

总分支机构企业所得税适用税率不一致如何企业所得税处理？企业所得税是法人所得税制，分公司不是企业所得税人，但分公司所得应当就地预缴企业所得税。‌‌企业所得税的‌基本税率为25%，虽然总机构适用25%税率，但对分公司设立在特定区域，比如分公司设立在海南自由贸易港，并且符合条件的，分公司可以享受15%税率优惠。由此形成总、分机构企业所得税适用税率不一致，如何预缴或汇算清缴企业所得税？根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第六条规定，汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。第十五条规定，总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构；三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。计算公式如下：某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)㗰.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)㗰.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)㗰.30。举例：跨地区经营汇总纳税企业甲公司2023年一季度实现的实际利润为2000万元。甲公司适用税率为25%，另外甲公司跨地区设立了两家分公司，其中在海南自由贸易港有一家A分公司，符合条件享受15%优惠税率，在湖北设立了一家B分公司，适用税率为25%。按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素的权重计算，假设A分公司分摊比例为60%，B分公司分摊比例为40%。一季度总公司应纳税分摊所得额＝2000㗵0%=1000万元，总公司应预缴企业所得税250万元；一季度A分公司应分摊纳税所得额＝1000㗶0%=600万元，应预缴企业所得税＝600㗱5%=90万元；一季度B分公司应分摊纳税所得额＝1000㗴0%=400万元，应预缴企业所得税＝400㗲5%=100万元。

𐟚褼业所得税季度申报表八大错误点𐟚芰Ÿ“Œ第一季度企业所得税预缴申报即将到来，你准备好迎接挑战了吗？为了确保你的申报准确无误，让我们一起来揭秘八大易错点吧！ 1️⃣ 𐟒𘨵„产总额单位别搞错𐟒𘊩℧𜴧”𓦊娡觚„“资产总额”单位是“万元”，别忘了换算哦！比如，资产负债表上的“资产合计”期末余额为1,000,000.00元，在预缴申报表上要正确填写。 2️⃣ 𐟑夻Ž业人数统计要准确𐟑劤𛎤𘚤𚺦•𐦘歷‡与企业有劳动关系的职工人数和接受的劳务派遣用工人数之和。如果是汇总纳税企业，总机构要填报包括分支机构在内的所有从业人数哦！ 3️⃣ 𐟒𜨐夸š收入与利润表要一致𐟒𜊩℧𜴧”𓦊娡褸�„“营业收入”数据应与利润表保持一致，别把“营业外收入”等损益类科目数据加和后填入哦！ 4️⃣ 𐟛️营业成本填写要规范𐟛️ 同样，“营业成本”数据也应与利润表一致，不要把销售费用、管理费用等损益类科目数据加和后填入。 5️⃣ 𐟒ꥈ馶榀𛩢别算错𐟒ꊩ℧𜴧”𓦊娡褸�œ利润总额”并不等于“营业收入”减去“营业成本”，它应与利润表保持一致，别搞错了！ 6️⃣ 𐟎‰税收优惠要准确填写𐟎‰ 符合税收优惠条件的企业，别忘了在申报表中添加优惠事项行次，并准确填写相关子事项信息。 7️⃣ 𐟌跨地区经营企业信息要及时更新𐟌 跨地区经营汇总纳税企业要及时准确办理汇总纳税总分支信息报告，确保分支机构正常预缴。 8️⃣ 𐟔„别急着弥补以前年度亏损𐟔„ 在完成2023年度汇算清缴申报前，别急着在一季度预缴申报中弥补以前年度亏损哦！

【分公司怎么交税】 𐟌ˆ家人们，你们也许不知道分公司有哪些纳税方式！今天我就来好好给你们分享一下！𐟘Ž 𐟧首先，我们来说说分公司统一申报纳税的方式。不管是同县还是非同县，分公司都可以汇总起来申报纳税。但需要注意的是，要在总分机构所在地缴纳哦！比如，总机构在A县，分支机构在B市，如果想汇总纳税，就必须在A县的主管税务机关申报纳税。𐟌𜊊𐟙Œ有人可能会说，那要是总机构和分支机构不同时纳税，又该怎么办呢？别担心，就是总分机构分别纳税啦。不在同一县（市）的情况，就需要分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税了。这种方式对于那些跨区域经营的公司来说，就很适用哦！𐟒ꊊ𐟌Ÿ还有一种情况，那就是分公司符合独立核算的条件。在这种情况下，分公司可以单独申报缴纳企业所得税。这可就相当于一个小独立经济体啦！相当有意思！𐟘† 𐟒•好啦，以上就是我今天想要和大家分享的分公司纳税方式啦！希望能对你们有所帮助！𐟥𐥯𙤺†，别忘了点赞收藏哦，或者直接转发给有需要的朋友们！𐟎 还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

𐟓【子公司含义有哪些】 𐟓⠊𐟑‡𐟑‡𐟑‡给大家分享一些关于子公司和分公司的区别哦！𐟎‰ 𐟑‰子公司是指被其他公司持有一定比例以上股份或通过协议等方式受到其他公司控制的公司。它们在法律上是独立的法人实体，但在经济上和管理上却与母公司有着密切的联系。 𐟑‰而分公司则是指公司在其住所以外设立的从事经营活动的机构，它不具有企业法人资格，其民事责任由公司承担。 𐟧那么，子公司和分公司有什么区别呢？𐟤” ✨子公司具有独立的法人资格，可以独立承担民事责任；而分公司则不具有法人资格，其民事责任由公司承担。 ✨子公司是独立的法人，独立纳税；而分公司不是独立的法人，由总公司汇总纳税。 ✨子公司的利润可以留存，也可以分配给股东；而分公司的利润只能留存，不能分配给股东。 𐟘‰你知道吗？这些区别在公司的运营和管理中非常重要哦！！𐟒쀀

𐟒𛥅觔𕥏‘票操作全攻略𐟌Ÿ 𐟓Œ 想要掌握全电发票的操作流程吗？这里为你提供了一份超详细的图文教程！ 1️⃣ 授信额度调整申请：当你的授信额度不足时，可以申请调整。通过实人验证，上传购销合同、固定资产清单等材料，向税务机关申请调增授信额度。𐟓‹ 2️⃣ 临时开具原适用税率发票权限申请：若需临时开具原适用税率的发票，可进行此操作。上传相关材料并提交申请，税务机关会进行审核。𐟔 3️⃣ 税务数字账户管理：轻松管理你的税务数字账户，包括查看账户信息、调整授信额度等。𐟒𓊊4️⃣ 发票交付与查询：交付发票后，可随时查询发票状态，确保发票已成功交付。𐟓슊5️⃣ 汇总纳税总机构数据：作为总机构，你可以汇总分支机构的开票数据，便于管理。𐟓Š 还有更多功能等你来探索，如发票资料查询统计、未到勾选日期发票查询等。操作步骤详细易懂，让你轻松上手！𐟚€ 快来试试吧，让全电发票操作变得更加简单高效！✨

预缴的时候是总机构和分支机构分开缴税的，请问现在申请退税是分开申请还是由总机构一起申请? 根据国家税务总局公告2012年第57号的规定，汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款;预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税。#你申请退税了吗# #企业所得税#

𐟓【分公司可以开票吗】𐟓š 𐟓⥈†公司可以独立开票！𐟎‰ 你是否对分公司的开票问题感到困惑𐟘𕯼Ÿ别担心，今天我就来给大家科普一下𐟓š！分公司是公司在其住所以外设立的以自己的名义从事活动的机构𐟎ﯼŒ虽然它不具有企业法人资格，但却可以在总公司规定的经营范围内，到所在地主管税务机关办理税务登记，接受税务管理，缴纳税款，开具发票𐟒𓯼 当然啦，如果分公司经有权的税务机关批准汇总纳税的，还可以按照汇总纳税的规定缴纳税款并开具发票哦𐟎！

我名下注册了多家个体工商户，还能否享受个体工商户减半征收个人所得税的政策呢？答：可以，根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第二条规定，个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

𐟓【非独立核算分公司如何报税】𐟓š 𐟙Œ汇总纳税是什么？𐟙Œ 汇总纳税是指，将本单位的业务经营活动有关的日常业务资料，逐日或定期报送上级单位，由上级单位进行核算。𐟑€除了企业所得税可以由总公司汇总申报缴纳之外，其余的税款在登记地税务机关申报缴纳。𐟘Ž 𐟔壀Š企业所得税法》第五十一条规定，非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。𐟒ꊰŸ“⩜€要注意的是，汇总纳税需要满足一定的条件，具体可以参考《企业所得税法》和相关税务法规。𐟙

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