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应付账款周转期在线播放_应付账款周转期是什么意思(2024年12月免费观看)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：导读更新日期：2024-12-01

应付账款周转期

如何解读财务报表：关键指标与实战技巧财务报表分析是财务管理的核心，但如何入门和理解这些复杂的数字呢？让我们通过一些实用的例子来探索如何解读和理解财务报表。首先，我们来看一下应收账款的周转情况。应收账款周转次数（应收账款周转率）= 营业收入 / 应收账款平均余额。这个比值是10.89，意味着企业每年能将应收账款周转10.89次。那么，这个数值是越大越好还是越小越好呢？实际上，应收账款周转率越高，说明企业的收款速度越快，回款风险就越小。因为应收账款是企业的一项资产，如果收款期太长，企业就会面临回款风险。所以，应收账款周转天数（平均收账期）= 360天 / 应收账款周转次数 = 33.05天，这个数值越短越好。接下来是应付账款的情况。应付账款周转率（次）= 营业成本 / 平均应付账款余额 = 7.9次。这个数值意味着企业每年能将应付账款周转7.9次。那么，应付账款周转天数（次）= 360天 / 应付账款周转率 = 45.59天。这个数值应该是越长越好，因为这意味着企业利用了供应商的资金进行经营，而且是无息的，对企业是有利的。最后是存货的情况。存货周转次数（周转率）= 营业成本 / 存货平均余额 = 2.16次。存货周转天数= 360天 / 存货周转次数 = 166.48天。存货周转天数越长，说明企业的存货积压越多，资金占用、仓储成本和货物积压的风险就越大。所以，企业需要关注存货的性质和市场需求的变化，以避免额外的损失。总的来说，进行财务报表分析需要多尝试、多对比不同年份和行业的指标。通过这些分析，我们可以发现企业经营中的问题，并制定相应的策略。𐟓Š𐟓ˆ

𐟔„ 资产周转率：解析企业资产效率 𐟤” 你是否曾好奇过企业的资产是如何创造价值的？资产周转率就是关键指标之一！它揭示了企业资产从投入到产出，再到回收现金的整个过程。 𐟓ˆ 资产周转率不仅衡量了企业资产的流动性，更反映了企业利用这些资产来获取收益的速度和效率。简单来说，就是企业资产在一年内能周转多少次，次数越多，效率越高。 𐟒ᠩ‚㤹ˆ，如何提升资产周转率呢？这需要从多个方面入手，比如优化库存管理、提高产品适销性、加强供应链协同等。这些措施都能有效减少存货积压，加快资金回流，从而提升企业的盈利能力和市场竞争力。 𐟌Ÿ 此外，还有存货周转率、应收账款回收期、应付账款账期以及固定资产周转率等指标，它们都是衡量企业运营效率的重要工具。通过这些指标，我们可以更深入地了解企业的经营状况，为决策提供有力支持。 𐟚€ 总之，资产周转率是企业运营效率的核心体现。想要提升企业的竞争力，不妨从优化资产周转率开始！

第一财经记者从Wind方面获悉，汽车零部件行业应收账款周转天数连年上升，今年三季度，轮胎轮毂这个细分板块的应收账款周转天数最少，近70天；汽车电子电气系统应收账款周转天数在所有汽车零部件细分板块中最长，超136天。从Wind统计的车企应付账款周转天数来看，大部分上市车企的数据在今年有所恶化。在记者统计的15家上市乘用车企应付账款周转天数中，特斯拉的表现的确有“吹嘘”的资本，去年年报和今年三季报的应付账款周转天数都不到70天。值得注意的是，应付账款周转天数并不完全等同于车企给供应商的付款周期。根据释义，应付账款周转天数又称平均付现期，是衡量公司需要多长时间付清供应商欠款的一个指标。Wind提供的应付账款周转天数是根据应付账款周转率计算得出，而应付账款周转率=（2*营业成本）㷯𜈦œŸ初应付账款+期末应付账款）。「车企付款周期大比拼」「特斯拉对供应链付款周期缩短至90天」

银行从业三色速记手册：高效备考指南 𐟓š 银行从业考试是银行从业人员的必经之路，而三色速记手册则是备考过程中的得力助手。以下是初级《公司信贷》三色速记手册的部分内容，供大家参考。 𐟔 应收账款周转天数应收账款周转天数 = 计算期天数 / 应收账款周转次数应收账款平均余额㗠计算期天数 / 销售收入净额应收账款周转天数越短，说明客户应收账款的变现速度越快，流动性越好。 𐟓Š 存货周转率存货周转率 = 销货成本 / 平均存货余额平均存货余额 = (期初存货余额 + 期末存货余额) / 2 存货周转率反映客户销售能力和存货周转速度，是衡量客户生产经营环节中存货营运效率的综合性指标。 ⏳ 现金循环周期现金循环周期 = 存货周转天数 + 应收账款周转天数 - 应付账款周转天数应付账款周转天数 = 计算期天数 / (主营业务成本净额 / 平均应付账款) 现金循环周期是企业从付出现金购买原材料到最终销售收回应收账款的时间。 𐟓ˆ 杜邦分析杜邦分析通过将净资产收益率换算为净利率、杠杆率和资产周转率的乘积，便于定量分析净资产收益率产生差异的原因。净资产收益率 = 净利润 / 所有者权益平均值杜邦分析是美国杜邦公司首先采用的分析方法，因此得名。 𐟓Œ 建议大家收藏这份三色速记手册，以便在备考过程中随时查阅和复习。祝大家备考顺利，考试取得好成绩！

不光压价还拖款？特斯拉“结账快”引热议！宝马账期仅30天！供应链：更愿意与“老牌车企”合作继部分车企要求供应商降价的消息传出后，日前，特斯拉公司副总裁陶琳针对供应链付款周期公开表态，再度引发市场对汽车供应链企业生存情况的关注。陶琳在微博发文称，特斯拉对供应商付款周期已缩至90天左右。“与供应商伙伴同生共赢，通过技术革新来增效降本，企业才能走得更远。”陶琳表示。值得关注的是，陶琳发文同时贴出了一张图片，上面标记出了其余四家匿名企业在2021年~2023年期间的平均账款结清天数变化。与特斯拉不同的是，这四家企业的付款账期在近三年都有所增加，且均超过100天，其中一家车企的平均账款结清天数甚至达到约300天，是特斯拉的3倍多。 “有的车企即便账期长达一年，但到期后供应商也可能收到的是一张6个月的承兑汇票。”一位汽车零部件供应商向《每日经济新闻》记者表示。记者了解到，承兑汇票的最长付款期限是6个月。 “毫无疑问，账款结清周期越长，供应链企业的生存压力就越大。”另一位汽车供应链企业人士向记者表示，与当前消费趋势相反的是，大部分汽车零部件供应商更愿意跟一些“老牌车企”合作。据该人士透露，宝马给供应商的付款周期实际上比特斯拉还要短，仅为30~45天，而且从不延迟。图片来源：视觉中国事实上，有媒体统计了部分整车厂“应付账款周转天数”情况后发现，自主品牌与跨国品牌的差距较为明显，且部分自主品牌出现“销量攀升越快，付款周期越长”的现象。在此背景下，国内部分汽车零部件供应商的经营情况并不乐观，如A股上市公司华域汽车（600741.SH）今年前三季度的净利率仅为4.28%，主营业务为新能源车载电源的欣锐科技（300745.SZ），今年前三季度净利率为负。对应当下国内汽车消费市场，一边是部分在华市场份额下行的跨国、合资车企，保持着相对稳定的付款周期，并因此受到上游供应链企业的青睐；一边是部分自主品牌，在销量、价格、市占率节节攀升的背后，却仍在试图压缩供应链成本，以增强市场竞争力。如今这一反差正引发行业思考——“卷”字当头，车企与供应链企业如何共赢？博世前总裁曾收到“一把刀” 汽车零部件供应商突然受到关注，源于流传于网络的一则比亚迪要求供应商降价的邮件。该邮件称，比亚迪向该供应商所供货产品提出降价需求，即从2025年1月1日起降价10%。对此，比亚迪集团品牌及公关部总经理李云飞回应称：“与供应商的年度议价，是汽车行业的惯例。我们基于规模化大量采购，对供应商提出降价目标，非强制要求，大家可协商推进。” 值得一提的是，被曝出要求供应商降价的车企并非比亚迪一家。日前，有消息称，上汽大通邀请供应商共同参与到成本控制的大项目中，目标是降本10%。而在更早之前，有传言称吉利零部件采购公司总经理曾赠予博世中国前总裁陈玉东一把刀，或暗示其“砍价”。对此，陈玉东在朋友圈发文回应表示：“刀是真的，送刀的人是好兄弟不是为降价，当时他觉得我太多事太纠结，叫我快刀斩乱麻。”随后，浙江吉利控股集团高级副总裁杨学良在微博也进行了辟谣，称“这把刀是砍乱麻的刀，不是砍价的刀，以讹传讹的人就别有用心了”。 “供应环节其实也在卷，但更多卷的是性价比，可能部分产品的单品价格高，但对应的是性价比是高的。”某车企二级供应商负责人向记者表示。各车企“应付账款周转天数”差异大事实上，相比降低采购价格，供应商或更在意车企的结款周期。根据wind数据统计，中信证券汽车零部件A股上市公司总计204家，2020年年末应收账款余额1408.80亿元，到2023年该数字增长至2318亿元，增幅为64.57%，今年三季度该数字进一步增长至2446.69亿元。。需要注意的是，应付账款周转天数并不完全等同于车企给供应商的付款周期。根据释义，应付账款周转天数又称平均付现期，是衡量公司需要多长时间付清供应商欠款的一个指标。Wind提供的应付账款周转天数是根据应付账款周转率计算得出，而应付账款周转率的计算方式为公司营业成本乘以2，再除以期初应付账款和期末应付账款的总和。图片来源：视觉中国 “部分核心或是小众部件供应商受整机厂价格变动影响较小。”上述某车企二级供应商负责人告诉记者，部分小众部件供应商，相对竞争对手较少，性能较突出的供应商在定价权上较为强势，回款周期相对较短，约60天。此外，部分跨国车企较短的付款周期，更受供应链企业青睐。“新能源汽车供应链上依然有很多‘老牌车企’保持着较好的付款周期。这是整车企业与供应商共同成长，建立长期、互赢合作伙伴关系的根基。” “像宝马这样的‘老牌车企’，更主张在合作中与供应商共同成长，建立长期双赢的合作伙伴关系。”另一位跨国车企内部人士也向记者表示，对于车企而言，供应商应是伙伴，合作共赢更不能只是口号。 #默认# #应付账款# #国美应付账款及票据高达144亿# #大企业应及时支付中小企业账款# #资产负债表中的应付账款计算# #资产负债表中应付账款计算#

CVA精英计划5：财务详解 ### 补充说明 𐟓š 自由现金流假设：没有财务杠杆。偿债备付率（SOD）：通常要求大于1.2，衡量债务方的偿债能力。计算公式为（息税折旧摊销前利润-所得税）/应还本付息额。应还本付息额包括还本金额和计入总成本费用的全部利息。预警提示 ⚠️ 比率比较：需要将比率和公司过去的比率、竞争对手的比率、行业平均值比率作比较。标准化比率：只有基本每股收益和稀释每股收益是标准化的，第三方的比率最好检查一下构建方法，可能会有差异。勾稽关系 𐟓Š 资产负债表现金 = 现金流量表期末现金余额。 2023留存收益 = 2022留存收益 + 利润表利润 - 股利支付。比率意义 𐟓ˆ SG&A（销售及一般管理费用）：包括销售及一般管理职能所消耗的收入，如薪酬和其他人事费用、租金、保险、水电甚至折旧，有时还有研发费用。 EBIT（息税前利润）：主要用于比较资本结构不同的公司。有效税率：有效税率越低，公司就有越多的钱用来进行投资和成长，支付员工薪酬。税后净营业利润（NOPAT）：度量了公司核心持续性的利润，考虑融资决策之前的财务成果，也被用于评价管理的有效性。存货周转率和存货周转天数：公司可能觉得毛利率比卖得快更重要。存货周转天数增加可能担心需求下降，可能与宏观变量或公司特定变量有关。应收账款周转率和应收账款周转天数：显著增加可能意味着公司改变了付款条款，允许客户比之前更晚付款，或者公司将产品出售给了遭遇财务困境的客户。应付账款周转率和应付账款周转天数：公式里最好使用购货成本而不是销货成本，不过销货成本可以直接在利润表找到。现金循环周期：如果为正，意味着公司在等待现金“回笼”时，必须用已有的现金余额或其他融资安排来满足其现金需求。企业价值乘数：企业价值 = 市值 + 有息负债 - 现金及等价物。股权成本 𐟓‰ 𜚨🇥𞀤𘀥𙴦ˆ–过往三年的€𜣀‚ 风险溢价：美国或一波森的风险溢价。无风险利率：不同年期的国债利率。杜邦模型ROE：= 净利润 / 销售收入 * 销售收入 / 总资产 * 总资产 / 所有者权益 = 净利率 * 资产周转率 * 杠杆比率。每股收益 𐟓Š 每股收益公告：高层管理者通过电话会议向股票分析师、投资者和其他利益相关者召开的新闻发布会的一部分。多用雪球！𐟓ˆ

惠普的资产负债表：背后的真相惠普有一个非常有趣的现象，那就是它的资产负债率已经超过了100%，这意味着它的净资产实际上是负数。在一般的企业分析中，这通常被认为是一个不好的信号，暗示企业可能遇到了严重的经营问题。但惠普的情况真的如此吗？其实，惠普的“资不抵债”只是表面现象。大部分负债其实是经营性负债，主要是对上游供应商的欠款。这反而表明了它在上游供应商中拥有很强的话语权。近五年来，公司的应付账款周转天数都超过了100天，而现金循环周期则维持在负30天以上。这意味着它在“购存销”过程中不需要占用自有资金。此外，惠普对股东非常慷慨，近几年每年都有大额的分红和回购。长期大额回购股份无疑是造成公司净资产减少、资产负债率持续走高的主要原因。尽管如此，惠普依然保持着健康的自由现金流，同时进行着高额回购和高股息支付。这些做法都符合巴菲特对于股票价值投资的逻辑。

看到一个新闻，说特斯拉目前对供应链公司的付款周期已经缩短至90天了，这在汽车圈里面算是非常短的账期了。对比下其他车企的应付账款周转天数来看，特斯拉，广汽，长安、长城、小米、上汽基本都在100天之内，比亚迪和吉利的应付天数差不多，最高的居然是小鹏要200多天。但是也有个说法，账期在行业内是个很普遍的事情，谁时间长说明谁本事越大。当然，这个账款周期也只是复杂财务分析里面的一个指标，单个指标也并不能得出任何结论性的观点，对于目前的中国汽车行业来说，最关键的还是要看现金流。能不能活下来，就看现金流能否保持一个健康的水平。 $比亚迪 sz002594$$特斯拉(TS⭌A)$ $小米集团-W(01810)$

Q公司营运资金管理案例分析营运资金管理是企业管理中的重要环节，通常需要先分析营运资金的规模与结构，再从盈利性、安全性和流动性等角度进行深入分析。𐟔 𐟓Š 营运资金周转期的分析除了采购环节的营运资金构成，营运资金周转期也是一个反映营运资金管理情况的重要指标。Q公司采购环节的营运资金周转期趋势如图3-7所示。根据文献[21]和[22]，采购环节的营运资金周转期与采购环节的营运资金和总体营业收入相关，具体公式为：采购环节营运资金周转期 = （材料存货 + 预付账款 - 应付账款）/（营业收入/360） 𐟓ˆ 从图中可以看出，Q公司采购环节的营运资金周转期在2018年至2021年期间呈现了一定的波动。具体数据如下： 2018年：140.00 2019年：132.25 2020年：120.00 2021年：100.00 这些数据反映了Q公司在不同年份的采购环节营运资金管理情况，通过对比可以看出，2021年的周转期相对较短，说明该年的采购环节营运资金管理效率较高。 𐟔 营运资金的结构分析除了周转期，营运资金的结构也是管理的重要方面。结构分析可以帮助企业了解不同环节的营运资金占比，从而优化资源配置。例如，Q公司的采购环节营运资金可能包括材料存货、预付账款和应付账款等部分，通过分析这些部分的占比和变化趋势，可以更好地掌握采购环节的营运资金管理情况。 𐟓Š 盈利性、安全性和流动性的考量在分析营运资金管理时，还需要从盈利性、安全性和流动性等角度进行考量。盈利性指营运资金带来的收益能力；安全性则关注营运资金的稳定性和风险控制；流动性则强调营运资金的周转速度和变现能力。通过这些方面的综合分析，可以全面评估Q公司的营运资金管理水平。综上所述，Q公司的营运资金管理是一个复杂而重要的任务，需要通过多种方法和指标来全面评估和优化。𐟓ˆ

流动资金贷款需求量测算指南 𐟓Š 流动资金贷款需求量的计算，主要是为了确定企业在日常经营中需要多少资金来满足其运营需求。这个过程涉及到对企业的存货、现金、应收账款和应付账款等关键因素进行全面分析。以下是一个详细的测算流程：估算营运资金量 𐟒𜊨娿资金量的计算主要考虑现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款和预付账款等因素。通过对这些资金周转时间的预测，可以合理估算出企业的营运资金需求。计算公式如下：营运资金量 = 上年度销售收入 x (1 - 上年度销售利润率) x (1 + 预计销售收入年增长率) / 营运资金周转次数其中，营运资金周转次数 = 360 / (存货周转天数 + 应收账款周转天数 - 应付账款周转天数 + 预付账款周转天数 - 预收账款周转天数) 估算新增流动资金贷款额度 𐟒𘊥œ訮᧮—出营运资金需求后，扣除企业自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资渠道提供的资金，就可以得到新增流动资金贷款额度。计算公式为：新增流动资金贷款额度 = 营运资金量 - 借款人自有资金 - 现有流动资金贷款 - 其他渠道提供的营运资金需要考虑的其他因素 𐟌 根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等），合理预测应收账款、存货和应付账款的周转天数，并考虑一定的保险系数。对于集团关联客户，可以采用合并报表估算流动资金贷款额度，但原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。对于小微企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可以根据实际交易需求确定流动资金额度，但需确保交易真实性和有效控制用途。对于季节性生产借款人，可以按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。通过以上步骤，银行可以根据企业的实际情况和发展需求，为其提供合适的流动资金贷款支持。

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