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劳务个税最新视觉报道_劳务个税税率表(2024年12月全程跟踪)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：热点更新日期：2024-12-02

劳务个税

灵活用工取得收入，是以劳务报酬申报个税还是以经营所得申报？

确定了，一次性收到500万居间费，这样入账，个税只要1% 如果个人收500w的居间费，正常情况下需按20%-40%的劳务报酬缴纳个税。在年度汇算时要按税率45%来缴纳个税，综合大概要交225万。 [送自己一朵花][送自己一朵花]1、个人委托代征方式即个人拿着合同、流水等资料，在当地进行临时税务登记，这种方式可以开具1%的普票。可以在税收园区做代征，那么个税部分可以享受核定政策一般综合3%以内。也就是500万纳税15万左右，比原来节省了200多万成本。不过这个方法有补税的风险，更推荐下面的方法。 [送自己一朵花][送自己一朵花][送自己一朵花]2、采用个体户收款开票目前国家正在推行个体户减免政策，所以可通过成立个体户的方式去收款开票，并且个体户可以开1%、3%的普票或专票。那这个时候，需要看个体户是注册在什么地方的了，如果在特定的税收园区个体户就可以享受园区的核定政策。综合税负大概1%左右，500万居间费，也就是缴纳5万左右的税，比原来节省了220万成本。 [送自己一朵花][送自己一朵花][送自己一朵花]3，如果居间费在500万以上，建议用一般纳税人企业做定额征收如果对方需要6%的专票，居间人可以到税收园区注册一个一般纳税人有限公司的形式来解决大额居间费问题，适用于居间费金额在2000万以上的居间人，（这样的地区比较少，需要到特定区域）具体政策如下：增值税：6% 附加税：0.72% 企业所得税➕分红税：2%（征收）综合税率为：9%左右

年底发票问题？会计教你如何处理无票支出经常有会计朋友问我：款已经支付了，但发票还没收到，该怎么做账？这种情况其实挺常见的，今天就来聊聊无票支出该怎么处理。无票支出怎么处理？𐟤” 小额支出：不超过500元如果是找师傅开锁、向路边阿姨买菜这种小额支出，可以用收据代替发票。只要收据上写清楚个人姓名和身份证号，就能正常做账，所得税税前扣除也没问题。不过，有几个前提条件：对方必须是不需要进行税务登记的单位，或者从事小额零星业务的个人。也就是说，如果对方做了税务登记，那就必须开票。为什么收据上需要注明姓名和身份证号？因为收收据的单位需要按照这个信息去申报劳务个税（当然实操中，大部分没做）。 500元指的是一人一月一次500元。意思就是，这个人一个月只能给这个公司开一次收据。工资、福利、误餐补助和出差津贴这些费用不需要发票就能入账，但需要申报个税。具体来说：工资和个人福利无需发票就可以入账，但需要申报个税。集体福利不需要申报个税。不过，福利累计超过工资总额的14%不能在所得税税前扣除。因公办事来不及赶回单位就餐的误餐补助，不需要发票，不缴纳个税。（公司发放的午餐补助需要缴纳个税）差旅津贴不需要发票，不需要缴纳个税。但需要提供出差佐证信息，比如火车票、住宿等。其他情况财政票据、完税凭证、水电费分割单也可以税前扣除。除以上情况，其他都需要发票才能税前扣除。拿不到发票怎么办？𐟘“ 培训员工：要求员工选择有发票的供应商。加税点：哪怕需要加税点，也要拿到发票。一张113元的发票，可以少交13元增值税，5元所得税，相当于15.9%（18/113）的税点。正常入账：实在拿不到发票，也可以正常入帐，该做费用做费用，该做成本做成本。比如房租拿不到发票，会计正常做账：借：管理费用——房租贷：银行存款平时拿个小本子记个无票清单，等到汇算清缴的时候，再调整出去。千万不要一直挂在往来上，比如挂在其他应收款-老板这个科目上，这样就变成对公司的欠款，还有补税罚款的风险。小结𐟓 基本上，做账就是这些了，希望这些小技巧能帮到大家。除了这些工作基操，还希望大家能抽出时间练习实操，工作中只有掌握好实操，才能有扎实的基础，处理这些工作中的疑难杂症。建议大家可以跟着加图会计系统的学习实操，他家有真帐实训系统，更贴合实际，最适合新手快速上手。最后，祝大家工作顺利！

没有发票只有收据？教你几招轻松做账！经常有会计朋友问我：钱已经付了，但发票拿不到，这种情况该怎么处理？其实，这就是所谓的“无票支出”。今天，我就来聊聊这个话题。无票支出怎么处理？𐟤” 小额支出：收据来帮忙如果你支付的金额不超过500元，可以用收据来代替发票。比如请师傅开锁、向路边阿姨买菜等。只要在收据上写清楚对方的姓名和身份证号，就可以正常做账，所得税也能税前扣除。不过，有几个前提条件：对方必须是没有税务登记的单位，或者是个体户。如果对方有税务登记，那就必须开票。为什么需要姓名和身份证号？因为收据的出具方需要按照这些信息去申报劳务个税（虽然实际操作中很多单位不做）。这个500元是指一个人一个月一次500元。也就是说，这个人一个月只能给这个公司开一次收据。工资、福利、午餐补助和出差津贴不需要发票𐟒𜊊工资和个人福利无需发票就可以入账，但需要申报个税。集体福利不需要申报个税。不过要注意，福利累计超过工资总额的14%不能在所得税税前扣除。因公办事来不及赶回单位就餐的午餐补助，不需要发票，也不缴纳个税。但公司发放的午餐补助需要缴纳个税。差旅津贴不需要发票，也不需要缴纳个税。但需要提供出差的佐证信息，比如火车票、住宿等。其他情况𐟧𞊊除了以上几种情况，其他无票支出都需要发票才能税前扣除。如果实在拿不到发票：培训员工：要求员工选择有发票的供应商。加税点也要发票：哪怕需要加税点，也要拿到发票。一张113元的发票，可以少交13元增值税，5元所得税，相当于15.9%（18/113）的税点。正常入账：实在拿不到发票，也可以正常入帐，该做费用做费用，该做成本做成本。比如房租拿不到发票，会计正常做账：借：管理费用——房租贷：银行存款小贴士𐟓 平时拿个小本子记个无票清单，等到汇算清缴的时候，再调整出去。千万不要一直挂在往来上，比如挂在其他应收款-老板这个科目上，这样就变成对公司的欠款，还有补税罚款的风险。希望这些小技巧能帮到你，让你在处理无票支出时更加得心应手！𐟒ꀀ

留学生上海落户失败？这些原因你得知道！ 𐟌ˆ留学生在上海落户时，常见的失败原因有很多，以下是一些需要注意的问题，避免在申请前不处理好： 1⃣️社保和个税问题留学期间在国内缴纳社保和个税，常见于做兼职或家里帮缴社保（医保、商业保险、短期劳务个税不影响）。落户社保要求判断错误，如将12个月1.5倍社保累计误判为6个月不限基数社保。上海入职期间，同月有多家单位申报个税。上海入职期间连续多月0税。连续多月劳务报酬个税申报。硬调社保基数，社保基数不满足要求，哪怕差1分钱也不行！社保税前收入不匹配，一个多一个少。社保缴纳、个税申报和劳动单位三者不一致。留学生毕业回国2年后产生外省市社保个税记录。 2⃣️时间问题不知道留学生落户政策截止时间：2025.11.30。留学生未在毕业回国2年内来上海入职并持续工作，不符合政策要求丧失落户资格。留学生出境时间不满足要求（学制时）：本科720天/硕士180天/博士360天【可通过“移民局”小程序，计算出境时间】。劳动合同有效期不够2年，或者申请的时候合同剩余有效期少于3个月。 3⃣️租房问题在上海无房产或没有租房。租的商用公寓，以上情况不能做实有人口登记（自然无法完成迁户，可以找个短租）。 4⃣️学制问题留学转学分超出比例：暑期项目超过20%、转学分总和占比超过50%。国外学历不符合要求（如国外专科）或者不被认可。 5⃣️材料问题留学生毕业后在国外工作，现在想回国落户但没有工签和完整税单材料。疫情网课留学但拿不出网课通知等证明材料。预科语言班无结课证明成绩单。出入境材料未更新到申请当月。电子版成绩单/入学offer未提供查询路径：邮箱、网站、账号密码。外地工作后再来上海入职，但没有离职证明或外地公司倒闭开不出离职证明。国内没有档案/档案在自己手里成了死档/档案材料不完整。材料造假：如假学历、假证明、假合同等。 6⃣️公司问题签订劳务派遣合同，合同中体现工作地“外省市”。公司不配合落户申请，要求签订霸王协议。公司没有落户资质或被纳入落户黑名单。留学生走创业落户激励政策，公司无经营流水为空壳公司。 7⃣️其他问题非节假日频繁出入境或境外长期逗留。落户期间改变婚育状态。批复没拿到就离职。 8⃣️政策要求有刑事犯罪记录或被纳入失信被执行人。希望这些信息能帮助你顺利在上海落户！

建筑公司农民工工资申报全攻略𐟏—️ 𐟏—️在建筑公司中，农民工工资的申报和处理是一个重要环节。以下是一些关键问题的解答： 1️⃣ 总包方能否根据分包方提供的工资表入账？ ❌不能。总包方需要分包方开具建筑服务或劳务分包发票，代发工资实际上属于支付给分包方的工程款。 ⚠️小贴士： ⭐总分包双方应签订“农民工工资代发协议”，明确各自的责任和义务。 ⭐分包方需提供“委托代发工资授权书”、农民工工资表、考勤表、花名册、劳务合同等资料给总包方。 ⭐工资表需包含公司名称、项目名称、月份、应发工资、实发工资等内容。 ⭐花名册需体现姓名、身份证号码、家庭住址、工种、开户银行及账号等信息，并加盖分包方公章。 2️⃣ 农民工工资由谁申报扣缴个税？ ♉分包方。 ⚠️小贴士： ⭐用工单位是分包方，分包方为实际支付人，农民工与分包方存在实际雇佣关系。因此，工资表作为成本入帐的是分包方。 ⭐工资表税前列支需要申报扣缴个税，所以个税代扣缴申报义务人是分包方。 ⭐分包方根据工资表及总包发放工资的银行回单入帐。 𐟌𐤾‹如：发包方甲公司将1000万的工程总包给A公司；A公司将劳务260万分包给了B公司；甲公司发放农民工工资60万。个税申报：B公司申报工资薪金。 B公司原始凭证附件：工资表、银行发放回单（甲公司提供）、B开给A的60万发票。 A公司原始凭证附件：工资表、银行发放回单、B开给A的发票60万、A开给甲方的发票60万。甲公司原始凭证：工资表、银行回单、A开给甲公司的发票60万。 𐟒𜧡工资、发票、银行流水三流一致，合理合法合规，无风险。

【劳务人员工个税计算的方式】 𐟘Ž想知道劳务报酬多少交税吗？来，我们一起看看劳务个税的计算方法吧𐟎！应纳税额=应纳税所得额㗩€‚用税率-速算扣除数✨。每次不超过4000元的所得，应纳税所得额=每次劳务所得-800；每次超过4000元的所得，应纳税所得额=每次劳务所得㗯𜈱-20%）。比如，你一次获得了6000元的劳务报酬，那么应纳税所得额为6000㗯𜈱-20%）=4800元𐟘‰。算完应纳税所得额，我们就可以算税率和速算扣除数了。税率表我已经给大家整理好啦，放在图片里了𐟓„，大家可以看看哦。 𐟓⦜€后提醒大家，劳务个税是由支付方代扣代缴的哦，记得让支付方给你代扣代缴哦𐟒꾊 还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

如何巧妙处理销售返点，避免税务风险？销售返点本质上是一种正常的商业行为，属于销售费用的一部分。然而，如果操作不当，可能会给人留下不正当的印象，甚至涉嫌贿赂。在某些特殊行业中，返点的比例甚至可能高达总售价的30%到50%，这种情况更容易引起监管部门的注意。首先，我们要明确一点：销售返点是一种合法的促销手段，是企业为了激励客户购买更多产品而支付的与商品销售量或销售额挂钩的费用。在会计做账时，这部分费用应记作销售费用，这是光明正大的市场行为，无需隐瞒。然而，大多数销售返点并不是直接返还给采购企业，而是给了采购企业的相关负责人、经办人或中间人。这些中间人以什么名义收取这笔钱就显得尤为重要。毕竟，我们不能直接将其作为行贿款入账。解决方法一：以劳务费名义支付将销售返点支付给客户的采购负责人，可以计作劳务费用，这样在会计处理上更为合理。然而，这样做往往会被称为“回扣”、“好处费”、“拿返点”或“吃佣金”，这些名词听起来并不光彩。以劳务费的名义支付销售返点并不实用，因为企业需要代扣代缴个税，并将款项汇入受益人的银行账户，这样会让操作变得复杂且容易引起税务部门的注意。解决方法二：合规处理，规避风险企业在处理销售返点时，需要面临两个主要难题：一是涉嫌商业贿赂的风险；二是销售返点费用无法正常入账的税务风险。这需要会计人员具备较高的专业能力和实际操作经验。解决方法三：合理调整税务筹划企业可以通过合理的税务筹划来降低税务风险。例如，可以将销售返点转化为其他形式的激励措施，如折扣、积分等，这样可以避免直接支付给个人的情况。总之，销售返点的处理需要企业在合规的前提下进行创新和调整，以确保既能够激励客户，又能够规避不必要的税务风险。

残保金和个税申报人数是否需要一致？收到自查通知，如何写自查报告？这里有一份攻略，大家可以参考。根据现行政策，残保金和个税申报人数可能存在不一致。造成差异的情形，主要有退休返聘用工、劳务派遣用工，以及实习生用工等。下面，我们以一个案例的情况，来给大家说一下如何写自查报告（仅供参考）： 1、案例背景学税公司，因残保金申报人数为29人，个税申报月平均数为35人，被税务系统比对出异常。税务部门下发通知，要求学税公司对相关情况自查，并提交自查说明。 2、差异情况经学税公司自查，发现差异情况主要是因为存在3名退休返聘职工、2名劳务派遣人员，以及1名实习大学生导致。 3、自查报告模板收到贵局……通知后，我司高度重视，立即组织人员进行了详细的内部核查，现就自查情况说明如下： 1、差异情况公司残保金申报人数29人，个税申报月平均数35人，差异6人。经详细比对分析，此6人中，3人为退休返聘人员，2人为劳务派遣人员，1人为在校实习生。 2、差异人员详细情况说明（1）退休返聘人员我司有3名退休返聘人员，分别是……在我司按工资薪金申报个税。根据规定，退休人员再任职的，与用人单位不构成劳动关系，我司未计入在职职工人数，未纳入残保金申报人数。（2）劳务派遣人员我司有两名劳务派遣人员，由XX公司派遣。我司曾为两名派遣人员单独发放过福利费用，并按工资薪金申报了个税。根据财税[2015]72号规定，以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。相关劳务派遣人员，我司未计入残保金申报人数。（3）实习生我司曾在7月招聘了1名在校实习生，签订了实习用工协议，并按劳务报酬为其申报了个税。公司未与实习生签订劳动合同，其不属于公司的在职职工，也不属于季节性用工，因此未将其纳入残保金申报人数。以上内容仅供一般参考，更详细的残保金、个税申报人数差异情况讲解，大家可以看下我们的付费订阅内容（主页可见）。#热点引擎计划#

临时工工资？看合同！很多公司都会临时雇佣一些人来提供特定的服务，比如咨询服务、技术服务，或者是为了促成业务合作需要居间人。这些服务都需要支付一定的费用给个人。然而，很多财务人员搞不清楚：临时工的工资到底是按“工资”扣个税，还是按“劳务报酬”扣个税？针对这个问题，税务局也有明确的回复：如果临时工与单位存在雇佣关系，那就按照工资薪金所得申报纳税；如果不存在雇佣关系，那就按照劳务报酬所得申报纳税。听起来很简单，但在实际操作中，很多人还是一头雾水：那我公司和这个临时工到底是不是雇佣关系呢？其实，关键在于你和这个临时工是怎么约定的，怎么签订合同的。劳动合同 vs 劳务合同 𐟓 如果你和临时工签订的是劳动合同，那就是劳动关系。按月正常发放工资的，选择“是否雇员”为“是”，填写正常工资薪金报表。企业应该按照“工资薪金”给临时工发放报酬，并按照“工资薪金”代扣代缴个税。同时，还需要帮临时工代扣代缴社保。 “工资薪金”个税执行7级超额累进税率，扣除数为5000元。支付员工的工资可以造工资表发放，不需要员工为单位提供发票。如果你和临时工签订的是劳务合同，那就是劳务关系。不按月发放工资或者没有签订劳动合同的，选择“是否雇员”为“否”，填写劳务报酬报表。企业应该按照“劳务报酬”代扣代缴个税，接受劳务的企业不需要为提供劳务的人提供社保。劳务报酬个税的税率为20%-40%。企业支付劳务费不可以造工资表抵扣成本，需要个人提供发票入账。不过，个人提供劳务不超过500元的情况下，企业可以使用内部凭证作为税前扣除凭证。小结 𐟓 所以，关键还是要看你和临时工是怎么约定的，怎么签订合同的。如果是劳动合同，就按照工资薪金处理；如果是劳务合同，就按照劳务报酬处理。这样一来，就不会再搞混了！