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递延所得税负债在线播放_递延所得税负债的账务处理(2024年11月免费观看)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：导读更新日期：2024-11-29

递延所得税负债

审计黑话大揭秘！这些缩写你都懂吗？嘿，审计小伙伴们！你们是不是也被各种缩写和黑话搞得头晕眼花？别担心，我来帮你们整理了一些常见的审计术语，赶紧拿小本本记下来吧！𐟓 公共利益实体 (PIE) 最终受益人 (UBO) 审计差异摘要 (SAD) 最终分析性复核 (FAR/OAR) 客户提供的资料 (PBC) 管理层声明书 (LoR) 管理层建议书 (MOE) 业务约定书 (LOE) 期末财务报告 (PEFR) 财务报表 (FS) 资产负债表 (BS) 利润表 (PL) 现金流量表 (CF) 科目余额表/试算平衡表 (TB) 总账 (GL) 序时账 (JE) SPS：一张大的Excel工作表，包括三张表、调整、披露审计调整汇总表 (TT) 细节测试 (TOD) 控制测试 (TOC) 收据测试 (AR Test) 科目主要明细表 (LS) 总体重要性水平 (OM) 实际执行重要性水平 (PM) 未更正错报临界值 (SUM) 客户调整分录 (CJE) 审计项目启动会 (K/O Meeting) 截止时间 (DDL) 差异 (diff) 供参考 (FYI) 数字能否对上 (Tie) 是否合理 (Re) Roll：将去年的内容改改时间等移动到今年的文件里加班 (OT) 出Q、请Q：经理、合伙人对底稿报告提出问题，staff解决问题办公室 (OFS) 去客户现场办公 (下田) 预期信用损失 (ECL) 固定资产 (FA) 在建工程 (CIP) 无形资产 (IA) 应付账款 (AP) 应收账款 (AR) 主营业务成本 (COGS) 递延所得税资产 (DTA) 递延所得税负债 (DTL) 未分配利润 (RE) 在产品 (WIP) 关联方 (RP) 希望这些术语能帮到你们，审计路上不再迷茫！𐟒ꀀ

所得税费用计算全攻略，轻松搞定！所得税费用的计算其实并不复杂，只要掌握了几个关键步骤，就能轻松搞定。让我们一起来看看具体是怎么操作的吧！第一步：纳税调整 𐟓ˆ 首先，我们需要把会计利润调整成税法喜欢的样子——应纳税所得额。这个过程有点像在做数学题，税法认为会计上多扣的，我们要从会计利润中加回来；税法认为会计上少扣的，我们要从会计利润中减掉。同理，税法认为会计上多计收入的，我们要从会计利润中减掉；税法认为会计上少计收入的，我们要从会计利润中加回来。第二步：计算应交所得税 𐟒𜊥𚔤𚤦‰€得税的计算公式很简单：应纳税所得额乘以所得税税率。就是这么朴实无华，但也很实用。第三步：计算递延所得税资产和负债 𐟒ከ🙩‡Œ有个小窍门，这道题的前提是递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。如果有期初余额，我们要先计算本期发生额，再用本期发生额来计算所得税费用。递延所得税资产可以理解为会计上多交税了，可以在以后年度计税时抵减；递延所得税负债则是会计上少交税了，以后年度再交。第四步：计算所得税费用 𐟒𐊦‰€得税费用的计算公式是：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债本期发生额-递延所得税资产本期发生额。这个公式看起来有点复杂，但其实只要掌握了，也不难。最后一步：分录总结 𐟓 所有计算完成后，只需要一个简单的分录就能概括这一切：借：所得税费用递延所得税资产贷：递延所得税负债应交税费-应交所得税这样一来，所得税费用的计算就完成了！是不是很简单呢？希望这篇攻略能帮到你，让你在处理所得税费用时更加得心应手！

𐟓Š 常见会计科目大揭秘！𐟓Š 会计科目是记录企业经济活动的分类，常见的会计科目包括以下几类： 𐟌Ÿ 资产类流动资产：现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货（如原材料、库存商品等）、待摊费用。非流动资产：长期投资、固定资产（如房屋及建筑物、机器设备、运输工具、其他设备）、无形资产（如专利权、商标权、著作权）、长期待摊费用、其他非流动资产。 𐟓– 负债类流动负债：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款。非流动负债：长期借款、长期应付款、递延所得税负债、其他非流动负债。 𐟒𜠦‰€有者权益类实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。 𐟔砦ˆ本类生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出。 𐟓ˆ 损益类收入类：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入。费用类：主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用。这些科目是会计工作中常用的，了解它们有助于更好地理解企业的财务状况。

股权转让时找不到实收资本凭证怎么办？在进行股权转让时，税务局要求提供实收资本的银行单据。然而，由于期初建账不是我负责的，导致找不到原始凭证。现在，如何处理这种情况？有没有专业人士能解答一下？ 𐟓Š 股权转让涉及到的会计科目包括：长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计在处理股权转让时，确保所有必要的文件和凭证齐全是非常重要的。如果缺少某些文件，可能需要与相关机构沟通，了解是否有其他方式可以证明实收资本的存在。例如，银行对账单、股东出资证明等。在处理这类问题时，建议咨询专业的会计师或律师，以确保所有步骤都按照法律和财务规定进行。

𐟓Š资产负债表解读秘籍𐟓š 𐟔想要看懂财务报表？资产负债表是关键！它揭示了企业的资产、负债和所有者权益的秘密。 𐟒𜩦–先，让我们聚焦资产。资产是企业拥有的资源，它们能带来经济利益。资产分两大类：流动资产如现金、应收账款，它们能迅速变现；非流动资产如固定资产、无形资产，价值长久。通过观察资产，你能洞察企业的资产构成和效率。 𐟔禎夸‹来，负债项目不能忽视。负债是企业承担的义务，可能导致经济利益流出。流动负债如短期借款、应付账款，需要迅速解决；非流动负债如长期借款、递延所得税负债，则有更长的还款期限。分析这些数据，你能判断企业的债务状况和偿债能力。 𐟒𐦜€后，所有者权益是关键。这是企业资产扣除负债后，所有者享有的权益。实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目，反映了企业的资本结构、盈利能力和未来发展潜力。 𐟎呂𛤹‹，要读懂资产负债表，就要关注这三大项目，深入了解它们的结构和规模。结合其他财务报表和信息，你就能更准确地评估企业的财务状况！

𐟓š会计科目速记秘籍𐟎𕊰Ÿ’𜥈级会计入门，会计科目全解析！𐟓– 𐟒𘨵„产类科目： 1️⃣ 流动资产：库存现金𐟒𕣀银行存款𐟒𓣀其他货币资金𐟒𓣀交易性金融资产𐟓ˆ、应收票据𐟓œ、预付账款𐟒𐣀应收账款𐟓、合同资产⚖️、应收股利𐟓‰、应收利息𐟓‰、其他应收款𐟓‹ 2️⃣ 非流动资产：长期借款𐟒𘣀应付债券𐟓…、长期应付款𐟒𘣀专项应付款𐟒𐣀预计负债⚖️、递延所得税负债𐟓ˆ 𐟒𜨴Ÿ债类科目： 1️⃣ 流动负债：短期借款𐟒𘣀应付票据𐟓œ、应付账款𐟓、预收账款𐟒𐣀合同负债⚖️、应付职工薪酬𐟑𗢀♂️、应交税费𐟒𜊊2️⃣ 非流动负债：长期借款𐟒𘣀应付债券𐟓…、长期应付款𐟒𘊊𐟓ˆ所有者权益类：实收资本/股本𐟓ˆ、资本公积𐟒𐣀库存股𐟓‰、其他综合收益𐟓‰、盈余公积𐟓‰、本年利润𐟓ˆ、利润分配𐟒𐊊𐟛 ️成本类：生产成本𐟔磀制造费用⚙️、研发支出𐟔슊𐟒ᦍŸ益类：主营业务成本𐟒𐣀其他业务成本𐟒𐣀税金及附加𐟒𜣀销售费用𐟓⣀管理费用𐟏⣀财务费用𐟒𘊊✨还有更多资产减值损失𐟒”、信用减值损失⚖️等你来掌握哦！𐟎𕊊快来一起学习，成为会计小能手吧！𐟒ꀀ

CPA合并综合题解析𐟓ˆ 为什么在计算未分配利润时不用减提取的盈余公积呀？ --- 𐟓Œ【问题一：长期股权投资的初始确认金额】 2㗱9年1月1日，乙公司通过银行转账支付与两公司股权评估相关的费用150万元。当日，两公司净资产账面价值为5000万元，其中股本2000万元，资本公积3000万元，盈余公积8000万元，未分配利润1000万元。可辨认净资产的公允价值为5000万元。乙公司取得控制权后，两公司实现净利润2000万元。要求：根据资料一，编制乙公司与长期股权投资相关的会计分录，并计算商誉金额。 --- 𐟓Œ【问题二：甲公司取得丙公司控制权时的长期股权投资金额】 2㗲0年6月30日，甲公司通过银行转账支付45000万元，从其子公司（乙公司）处购买丙公司60%的股权，当日办理了股权过户登记手续并取得控制权。两公司净资产账面价值为53500万元，其中股本2000万元，资本公积3000万元，盈余公积8350万元，未分配利润13150万元；可辨认净资产的公允价值为58000万元。丙公司无形资产、递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值均为零。丙公司2㗲0年1月至6月实现净利润1500万元。要求：根据资料一和资料二，计算甲公司取得丙公司控制权时长期股权投资的初始确认金额，并编制相关会计分录。 --- 𐟓Œ【问题三：合并资产负债表中的相关项目调整】在甲公司2㗲0年6月30日合并资产负债表中，包含的经合并调整后丙公司截至2㗲0年6月30日的无形资产、递延所得税负债、未分配利润和少数股东权益的金额；判断在甲公司2㗲0年1月至6月合并利润表中是否应包含丙公司2㗲0年1月至6月的净利润，如应包含，计算合并利润表中包含的经合并调整后丙公司2㗲0年1月至6月的净利润。

年终会计结转那些事儿，你真的懂吗？每年到了这个时候，会计们都得忙得不可开交，尤其是年底的利润结转。会计核算要分期，所以到了年终，我们得把全年的经营成果算总账，收入、成本、费用和利润都得结转一下。损益类科目结转：收入和成本首先，损益类科目得结转到“本年利润”。这个大家应该都懂，收入和成本、费用这些科目，到了年底都得清零。收入和收益类科目：借：收入类科目贷：本年利润成本、费用和损失类科目：借：本年利润贷：成本、费用、损失类科目纳税调整清理：所得税费用确认接下来是纳税调整清理，确认“所得税费用”。很多人可能会问，现在还没到企业所得税汇算的时候，为什么要做这个？其实，会计核算和税法规定有很多差异，会导致永久性差异和暂时性差异，这些都会影响我们确认“所得税费用”。为了财报的准确性，我们得考虑“所得税递延资产”和“所得税递延负债”的影响。确认所得税费用：借：所得税费用递延所得税资产贷：应交税费-应交企业所得税递延所得税负债确认完所得税费用后，就可以结转了：借：本年利润贷：所得税费用 “本年利润”转入“利润分配” “本年利润”只是个过渡科目，最终还得转入“利润分配”科目。亏损处理：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润盈利处理：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润盈余公积等弥补亏损如果公司有亏损，可以用盈余公积来弥补：借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏也可以用实收资本或股本来弥补：借：实收资本/股本贷：利润分配-资本补亏年底了，会计们又要忙碌起来了，希望这些小技巧能帮到你们！希望大家都能顺利完成年底的会计工作，加油！𐟒ꀀ

如何在4个月内通过中级会计考试？ 𐟓š会计实务开办费：一次计入，分3年摊销研发费：一次计入，分2年摊销研发产品：一次计入，分10年摊销递延所得税负债：合并增加商誉可供出售金融资产：涨价部分计入资本公积固定资产投资：评估增值部分计入资本公积小税种递延所得税负债：资产减值损失小税种递延资产：资产减值损失长股权和长待摊：长期股权投资和长期待摊费用固定资产折旧：非直线法计提折旧亏损额和超标费：转下年口诀：固定产，折旧法，非直线口诀：亏损额、超标费，转下年口诀：开办费，一次计，3年摊口诀：研发费，一次计，2年摊口诀：研发产，一次计，10年摊口诀：递负Z，合并增，商誉见口诀：供金融，出售涨，公积见口诀：投固产，评估大，公积见口诀：负Z小税递负Z；资产小税递资产 𐟓š经济法有限合伙人：国有独资公司、国有企业、上市公司及公益性事业单位不得成为普通合伙人合伙企业内部损益分担：按合伙协议约定，协商决定，实缴出资比例分配，平均分配口诀：国独国企上公益口诀：约上弑君 𐟙‡备考建议听课、刷题、背书三者缺一不可，背书不要死记硬背通过口诀记忆知识点，事半功倍，这些口诀都是听陈娇会计课总结出来的老师讲到需要记忆却很枯燥的考点时，会归纳一个简单有趣的记忆口诀或者顺口溜，把老师总结的口诀抄到本子上，随时翻看，无痛记忆

我终于搞懂了研发费用加计扣除的奥秘！𐟎‰ 你有没有过这种经历？突然听到一个新名词，比如“研发费用加计扣除”，然后一脸懵逼地想：“这是什么鬼？” 别担心，我也是这样过来的。今天我就来给大家解释一下这个神秘的“研发费用加计扣除”到底是怎么回事。费用化处理 vs 资本化处理首先，研发费用加计扣除主要分为两种情况：费用化处理和资本化处理。简单来说，费用化处理就是直接把研发费用计入当期利润，然后在税前按实际发生额的100%再加计扣除一次。这样算下来，你总共可以在税前扣除200万！是不是很爽？而资本化处理则有点复杂。简单来说，就是把研发费用全部计入无形资产成本。然后在无形资产形成后，按照无形资产成本的200%在税前摊销。比如说，无形资产预计使用10年，那么每年可以加计摊销的金额就是100㷱0㗲=20万。这样算下来，虽然不是一次性在当年加计扣除，但总体来说还是很有利的。会计分录示例为了方便大家理解，我举个例子。假设公司发生了100万的研发费用：发生研发费用时：借：研发支出贷：银行存款等进行加计扣除时（假设加计扣除金额为10万）：借：所得税费用 - 递延所得税资产 10 贷：递延所得税负债 10 研发样机销售时的成本最后，顺便提一下，如果研发出的样机销售时，以下费用可以结转到成本：直接材料费用：用于制造样机的原材料成本。直接人工费用：参与样机制造的人工成本。制造费用：与样机生产相关的间接费用，如水电费、设备折旧等。结语怎么样，是不是现在对研发费用加计扣除有了更清晰的认识？其实只要搞清楚这两个关键点——费用化处理和资本化处理——其他就迎刃而解了。希望这篇文章能帮到你，下次听到“研发费用加计扣除”这个词时，不再一脸懵逼啦！𐟘„

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