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待转销项税额权威发布_待转销项税额会计分录(2024年11月精准访谈)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：观点更新日期：2024-11-28

待转销项税额

𐟓Š增值税关系图解密𐟔 𐟤”想要轻松掌握增值税？一张关系图就够了！𐟘Ž 𐟓Œ应交增值税的九大类别与他们的宝宝们（十个科目）一起构成了增值税的复杂世界。让我们一起来探索一下： 1️⃣ "应交税费——应交增值税"：这是增值税的大家长，负责综合反映增值税的计算和缴纳情况。 2️⃣ "应交税费——未交增值税"：记录了一般纳税人月度终了时的应交、多交或预缴的增值税额。 3️⃣ "应交税费——预交增值税"：当你在转让不动产、提供不动产经营租赁服务时，这个科目会帮你记录预缴的增值税额。 4️⃣ "应交税费——待抵扣进项税额"：这里存放着那些已经取得但还未认证的进项税额，等他们成熟了就可以抵扣啦！ 5️⃣ "应交税费——待认证进项税额"：哎呀，这些进项税额还没经过税务机关的认证，所以不能抵扣哦。 6️⃣ "应交税费——待转销项税额"：有些收入虽然已经确认了，但增值税纳税义务还没发生，这个科目就负责记录他们。 7️⃣ "应交税费——简易计税"：如果你采用简易计税方法，这里会帮你记录增值税的计提、扣减等情况。 8️⃣ "应交税费——转让金融商品应交增值税"：金融商品转让时，这个科目会帮你算算应该交多少增值税。 9️⃣ "应交税费——代扣代交增值税"：你从境外购进了商品或服务，但他们在境内没有经营机构，这个科目就帮你代扣代缴增值税啦！ 𐟔Ÿ还有十大科目，分别是进项税额、销项税额抵减、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出和转出多交增值税。他们各自有着独特的核算内容，帮助你更精细地管理增值税。 𐟒᧎𐥜诼Œ你是不是对增值税有了更清晰的认识呢？一张关系图，让你轻松掌握增值税的奥秘！𐟌Ÿ

某建筑企业2022年3月工程完工，收到工程款109000，尚余10900的质保金未收，请做出相应账务处理。借：银行存款 109000 应收账款 10900 贷：主营业务收入 110000 应交税费——应交增值税（销项税额）9000 应交税费——待转销项税额 900

𐟓Š 会计新手必学：月末增值税结转全攻略！ 𐟓š 会计新手们，月末增值税结转是不是让你头疼？别担心，今天我们来详细讲解一下月末增值税结转的流程和注意事项，帮你轻松搞定！ 1️⃣ 当月进项税发生时，记得这样做：借：库存商品/管理费用应交税费一应交增值税（进项税额）贷:应付账款/银行存款 2️⃣ 当月销项税发生时，会计分录如下：借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额) 3️⃣ 月末结转增值税，分两种情况：当销项>进项（有应缴)时：借：应交税费一应交增值税（销项税额）贷:应交税费一应交增值税（进项税额) 应交税额一应交增值税（转出未交增值税）（差额）再次结转未交增值税：借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费一未交增值税当销项<进项（有留低)时：借：应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税(待抵扣进项税额) （销项-进项的差额）贷:应交税费一应交增值税(进项税额) 再次结转未交增值税：借：应交税费一未交增值税贷:应交税费一应交增值税（待认证进项税额) 4️⃣ 次月初缴纳增值税和附加税：借:应交税费未交增值税贷:银行存款计提附加税（以应缴纳的增值税为计税基础）：借：税金及附加一城市维护建设税一应交教育费附加应交地方教育费附加贷:应交税费一应交城市维护建设税一应交教育费附加一应交地方教育费附加次月缴纳附加税：借：应交税费一应交城市维护建设税一应交教育费附加一应交地方教育费附加贷:银行存款 5️⃣ 应交增值税明细科目详解：进项税额：记录企业购入货物、劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的准予从销项税额中抵扣的增值税额。销项税额抵减：记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。例如旅游公司为游客支付的住宿费、餐饮费等。已交税金：核算当月缴纳当月的增值税款，已预缴的税款在该科目反映。期末多交的税款可通过转出多交的增值税科目进行账务处理。转出未交增值税：核算企业月末转出应缴未缴的增值税。减免税款：反映企业按规定减免的增值税款，如初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。销项税额：记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。退回销售货物应冲减的销项税额，红字贷记。进项税额转出：用来抵减进项税科目的，主要是针对进项税票已通过验证，而不能抵扣的部分。例如征税率与出口退税率之差。待抵扣进项税额：一般纳税人已取得增值税扣税凭证，并已认证，按照规定，准予在以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。待认证进项税额：已取得增值税扣税凭证(专票)，尚但未认证的进项税额。 𐟒ᠦŽŒ握这些知识点，月末增值税结转就不再是难题啦！记得定期复习，巩固记忆哦！

财务姐妹们，一起交流学习吧！𐟒슥“‡塞，这里有个超棒的财务会计交流群，里面各行各业的财务朋友们都在分享经验、解决问题，简直是个大宝藏啊！我也是个会计女孩，平时工作中遇到的各种问题都能在这里找到答案。比如昨天，我遇到个销项税额的问题，十月的销项税额是3.6万，然后我勾选进项税额10.3万，感觉这样操作有点不对劲。群里的小伙伴们就给我各种建议，说这样做账可能会有点麻烦，因为进项税额抵扣大于销项税额多了会被查。最后我决定先不抵扣那么多，先挂着待认证，等需要抵扣的时候再结转。还有个小伙伴提到，公司缺成本票的问题，大家都在讨论如何解决。有人说可以加上其他费用，有人说可以先做账，等要做抵扣的时候再处理。总之，群里的讨论让我受益匪浅，感觉自己的业务水平又提升了不少。总之，这个群真的是个宝藏，大家都在互相帮助、互相学习。如果你也是财务会计，或者正在从事相关行业，强烈推荐你加入我们一起交流学习！𐟒ꊊPS：如果你有类似的问题或者经验，也欢迎在群里分享哦！大家一起进步，一起发财！𐟒𐀀

𐟓ˆ 进口增值税账务处理全攻略 𐟓Š 𐟛️ 购进商品或接受劳务的账务处理购进业务（进项税额允许抵扣）借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等应交税费-应交增值税(进项税额)（按当月已认证的可抵扣增值税）应交税费-待认证进项税额（按当月未认证的可抵扣增值税额）贷：应付账款/应付票据/银行存款退货处理原增值税专用发票已认证：根据红字增值税专用发票做相反会计分录。原增值税专用发票未认证：将发票退回并做相反会计分录。 𐟚련🛩ṧ莩❤𘍥𞗦Š𕦉㧚„账务处理取得增值税专用发票时：借：无形资产/固定资产/管理费用应交税费-待认证进项税额贷：银行存款/应付账款进项税额转出：借：无形资产/固定资产/管理费用贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 𐟏—️ 购进不动产、不动产在建工程的账务处理购进时：借：固定资产/在建工程应交税费-应交增值税(进项税额)（按当期可抵扣的增值税额）应交税费-待抵扣进项税额（按以后期间可抵扣的增值税额）贷：应付账款/应付票据/银行存款尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：借：应交税费-应交增值税(进项税额)（按允许抵扣的金额）贷：应交税费-待抵扣进项税额 𐟓栨𔧧‰駭‰已验收入库但未取得扣税凭证的账务处理验收入库时：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产-暂估入库贷：应付账款下月初，用红字冲销原暂估入账金额：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产-暂估入库（红字）

一般纳税人增值税账务处理指南 𐟓Š 一、主要科目设置 𐟓‹ 应交税费—增值税—进项税额应交税费—增值税—销项税额应交税费—增值税—已交税金应交税费—增值税—转出未交增值税应交税费—增值税—进项税额转出应交税费—增值税—减免税款应交税费—未交增值税应交税费—待认证进项税二、会计处理步骤 𐟓 1️⃣ 购货时取得增值税专票：借：库存商品／原材料等应交税费—增值税—进项税额贷：银行存款/应付账款如果取得增值税普通发票：借：库存商品／原材料等贷：银行存款/应付账款 2️⃣ 销货时（开具专票、普票都要确认销项税额）：借：银行存款／应收账款贷：主营业务收入应交税费—增值税—销项税额 3️⃣ 月末结转本月应交增值税：如果月末进项税额大于销项税额，表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末不需要做账。如果月末进项税额小于销项税额，表明本月企业需要缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税 4️⃣ 下月初缴纳增值税时：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款其他情形 𐟌 取得增值税票当月未抵扣：借：库存商品应交税费-待认证进项税贷：银行存款/应付账款次月勾选认证抵扣时：借：应交税费-增值税-进项税额贷：应交税费-待认证进项税

存货过期了，进项税额转出吗？一文搞懂！很多人都会问，存货过期了，进项税额要不要转出？今天我们就来聊聊这个问题。进项税额转出的条件 𐟓œ 根据财税2016年36号营改增实施办法附件一第二十七条的规定，非正常损失的购进货物、在产品、产成品的进项税额不得从销项税额中抵扣。那什么是非正常损失呢？非正常损失的定义 𐟤” 非正常损失主要指的是因为管理不善导致的损失，或者是因违反法律法规造成的损失。比如说，货物被盗、损坏等。存货过期是不是非正常损失？ 𐟕𐯸 存货过期并不是因为管理不善导致的，所以进项税额不用转出。如果外包装或者说明书中注明了有使用期限的购进或生产的货物，超过保质期无法正常销售，需要做销毁处理的，也不属于非正常损失，不需要进行进项税额转出。账务处理 𐟓Š 购进时的处理：借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应付账款过期报废的处理（批准前）：借：待处理财产损溢贷：库存商品过期报废的处理（批准后）：借：管理费用贷：待处理财产损溢企业所得税税前扣除 𐟒𜊊那么，过期的存货能不能在企业所得税税前扣除呢？答案是可以的。根据企业所得税法实施条例第三十三条规定，存货的盘亏、毁损、报废净损失可以按照规定扣除。不过，记得准备好相关资料，附在损失凭证后面留存备查哦！总结 𐟓 所以，过期的存货不需要做进项税额转出，而且可以在企业所得税税前扣除。只要准备好相关资料，处理起来并不复杂。希望这篇文章能帮到你，如果有任何疑问，欢迎留言讨论！

无票收入会计处理全攻略，月末做账不再难！今天我们来聊聊无票收入的处理方法，帮助大家更好地理解如何正确记账。无票收入的处理步骤确认收入时和正常收入一样，确认收入时需要做的会计分录是：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额结转成本时结转成本时，需要做的会计分录是：借：主营业务成本贷：库存商品注意事项原始附件：由于没有发票，可以自制一张表格说明情况，并加盖公章。记得附上发货清单，写明存货名称、数量、单价、金额和总价。未开票收入：如果对方确实不需要发票，按照上述步骤做账即可。如果开票时机不成熟，可以先按照上述步骤做账，待正式开票时冲回，再按发票重新入账。纳税申报未开票的收入和销项税额应在增值税申报表的“未开票收入”一栏列示，不会影响申报。如果后续需要补开发票，注意不要多开，最好是收到款项后再开具发票，并且对方要是一般纳税人才能开专票，否则开普票。上月无票收入的处理冲销上月无票收入先做一笔冲销上月无票收入的凭证，摘要写“上月无票收入，本月已开票”：借：现金等（红字）贷：主营业务收入（红字）应收税费-应交增值税-销项税额（红字）根据开具的发票入账根据开具的发票重新入账：借：现金等贷：主营业务收入应收税费-应交增值税-销项税额纳税申报在表一中无票收入中填负数即可。不开票的收入怎么处理不开票的情况下作收入，也要进行价税分离：借：现金等贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额希望这些步骤能帮助大家更好地处理无票收入，月末做账不再难！𐟓ˆ

新会计报税指南：从零开始到熟练作为一个新来的会计，报税真的是让人头疼，尤其是当你还不知道如何操作时。别担心，我来帮你理清楚这些步骤，让你尽快上手。取得进项税额 𐟓„ 当你采购商品或服务时，你会收到增值税专用发票。这些发票上的税额就是你的进项税额。你需要将这些税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款取得销项税额 𐟓ˆ 当你销售商品或服务时，你会开具增值税专用发票。这些发票上的税额就是你的销项税额。你需要将这些税额记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）缴纳增值税 𐟒𓊦𘪦œˆ，你需要缴纳当月的增值税款。你可以通过现金或银行存款来支付这些款项。借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：现金/银行存款转出多交增值税 𐟔„ 如果你发现多交了增值税，可以将这些多交的税款转入“应交税费——未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）转出未交增值税 𐟓‰ 如果你发现还有未交的增值税，可以将这些未交的税款转入“应交税费——未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税减免增值税 𐟎‰ 如果你符合某些条件，可以享受增值税减免。减免的税款可以记入“应交税费——应交增值税（减免款）”科目。借：应交税费——应交增值税（减免款）贷：其他收益/营业外收入出口退税 𐟌 如果你有出口业务，需要办理出口退税。应退税额可以记入“其他应收款——应收出口退税款”科目。借：其他应收款——应收出口退税款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）出口抵减内销产品应纳税 𐟛᯸ 如果你有出口业务，并且需要抵减内销产品的应纳税额，可以记入“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税）”科目。借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）待认证进项税额 𐟔„ 有些进项税额可能需要认证后才能抵扣。这些待认证的进项税额可以记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证进项税额待抵扣进项税额 𐟛‘ 有些进项税额可能需要抵扣后才能使用。这些待抵扣的进项税额可以记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待抵扣进项税额进项税额转出（非正常损失） 𐟚능悦žœ商品发生非正常损失，需要将相应的进项税额转出。借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）进项税额转出（改变用途） 𐟛️ 如果商品改变用途，用于集体福利或个人消费，需要将相应的进项税额转出。借：应付职工薪酬——职工福利费贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）进项税额转出（简易计税、免税项目） 𐟏—️ 对于简易计税和免税项目，需要将相应的进项税额转出。借：在建工程/生产成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）网上报税流程 𐟌 网上报税其实并不复杂，只要按照步骤来就行：进入国家税局网站点击“网上办税”进入报税页面选择登录方式点击“我要办税”——“进入办税厅” 选择“我要办税”——“税费申报及缴纳” 选择“按期应申报” 点击“申报”——“报表” 核对进项税填写各种表格：主表、销项表、进项表、扣除表、抵扣表、优惠表填写纳税申报主表和纳税申报表填写纳税申报免税录小贴士 𐟒እš会计一定要谦卑，不要对新人有太大恶意。申报流程一直在变，新人学习能力很强，到时候指不定谁嫌弃谁呢。最后，分享几个提升自身能力的小工具：加图会计：实操不会直接跟，练一个多月，操作基本上都能熟练了中国会计视野：会计必备！上面有税务论坛，有大神会解答问题会填表：涵盖了所有税种，有非常详细的政策解读和填写说明，还可下载空表单希望这些信息能帮到你，祝你早日成为报税高手！𐟒ꀀ

会计实操学习指南：快速掌握的秘诀为什么别人学会计实操又快又好，你却总是感觉困难重重？其实，学习任何东西都有其方法和技巧。今天，我就来分享一些关于如何学习会计实操的小窍门。了解行业性质 𐟏튩斥…ˆ，你得搞清楚不同行业的特性。比如“商贸行业”，这个行业的核心就是买进A产品，然后再加价卖出去，赚取差价。所以，他们的存货主要就是A产品的进出。再比如说“工业企业”，这个行业和商贸行业最大的区别就是生产。他们购进的是原材料，比如“B、C、D”，经过一系列的加工生产，最终生产出可售卖的产品A。这个过程包括了人工费、机器设备折旧费、制造费用以及低值易耗品等。小规模纳税人和一般纳税人的区别 𐟓Š 从增值税的角度来看，企业可以分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人：增值税按照开票税额来交，够得上纳税标准了就交，否则就不交。一般纳税人：增值税按照销项税额（开出去发票的税额）减去进项税额（当期抵扣认证的购进发票的税额）的差额来交。增值税会计使用科目的差异 𐟓‹ 小规模纳税人：开出去发票上的税额，贷记“应交税费-未交增值税”，购进发票上的税额和金额一起计入相关成本费用，不区分销项税额和进项税额。一般纳税人：开出去发票上的税额，贷记“应交税费-应交增值税-销项税额”，购进发票上的税额（专票）借记“应交税费-待抵扣进项税”，实际认证抵扣的时候再转入“应交税费-应交增值税-进项税额”。回顾总结 𐟓 学习一章节后，一定要回顾总结。这样不仅能加深理解，还能让你学得更透彻。比如说，每次学完一个新的会计科目，不妨花点时间梳理一下它的核算流程和注意事项。希望这些小技巧能帮到你，让你在会计实操的学习上事半功倍！加油！𐟒ꀀ

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