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固定资产清理权威发布_固定资产清理收入要交增值税吗(2024年12月精准访谈)

内容来源：麦吉窗影视所属栏目：观点更新日期：2024-12-01

固定资产清理

固定资产清理的三大步骤，你掌握了吗？大家好！新的一周工作汇报来啦！𐟎‰ 上周的高温班真是让人头昏脑涨，这周的早八晚五班显得格外精神。年少不知早八好，高温班天天凌晨两点起才知道。𐟘… ⭕️ 第一件事儿～分享一个我新学的Excel小技巧，都是在百度上学的，真的太宝藏了！ 1️⃣ 特定筛选——在SAP系统中，每种订单的类型不一样，开头的订单号也不同。我只需要成品入库订单（1字开头），不需要改型和拆解订单（5字开头）。但导出来的数据是一起的，为了筛选，可以直接点击编辑栏的“筛选”，内容筛选时选择（想要什么开头的内容）➕ *（注意这个*是shift+F8打出来的），然后回车，就是我们想要的特定开头的数据啦～ 2️⃣ VLOOKUP函数注意点——在使用VLOOKUP函数时，有时引用过来的数据可能是0，明明数据源和公式用的完全没问题，但反复试依旧是0。这并不是任何一方有问题，只是电脑卡顿了，多等等会儿，耐心喝口水就解决了。是我们手速太快，电脑卡顿没跟上。𐟘… ➡️ 有姐妹们成本会计经常用到的函数，我觉得VLOOKUP和SUMIF是90%的时候用到的稍微复杂点的函数，只要会这两个函数就可以解决90%的问题。额外最多会一点SUNPRODUCT和数据透视表，基本的加加减减就够了。𐟓ˆ ⭕️ 第二件事儿～固定资产清理固定资产清理和普通的做账一借一贷不一样，要分三步骤，终于和平时书上学的一样复杂了。 1️⃣ 固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧——机械设备贷：固定资产——机械设备 2️⃣ 发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款 3️⃣ 出售结转处理借：应收账款贷：固定资产清理应交税费（上面这个分录是我从笔记本上摘录下来的，感觉这是我目前接触的所有账务中需要绕弯的。其余的账务就是正常的主营业务收入其他业务收入之类，一步到位，我对帐对税金的时候都很轻松，就是固定资产清理需要留意一下）最近觉得在学习和工作中遇到的知识点有了交集，无论是分录还是税率这些，都息息相关。真的越来越庆幸自己有一份非常专业对口的工作，所以我要更努力下去对得起这份幸运，也祝大家工作愉快天天开心！𐟒ꢜ耀

𐟓š固定资产报废的会计处理指南𐟓Š 1. 𐟓‹转入清理阶段借：固定资产清理（账面价值）累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产（原价） 2. 𐟒𘥏‘生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款等 3. 𐟛’处理出售收入和残料借：银行存款原材料贷：固定资产清理（出售价款、残料价值和变价收入等）应交税费--应交增值税（销项税额） 4. 𐟓ˆ处理清理净损益 (1)因自然灾害等非正常原因报废产生的利得或损失净损失：借：营业外支出贷：固定资产清理净收益：借：固定资产清理贷：营业外收入 (2)因正常报废和出售、转让等原因产生的处置利得或损失净损失：借：资产处置损益贷：固定资产清理净收益：借：固定资产清理贷：资产处置损益

固定资产报废与处置的财税处理指南 𐟓Š 一、报废固定资产的财税处理 𐟓 转入固定资产清理，有残值借：累计折旧固定资产清理贷：固定资产转入固定资产清理，无残值借：累计折旧贷：固定资产进项税额转出（一般纳税人适用）借：其他应收款（责任人赔偿、保险赔付等）固定资产清理贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（13%税率）结转固定资产清理借：营业外支出贷：固定资产清理备注说明若因管理不善造成被盗、丢失等，以及因违反法律法规造成固定资产被依法没收、销毁、拆除等情形，则应当相应进行进项税额转出。不得抵扣的进项税额计算公式：不得抵扣的进项税额 = 固定资产、无形资产或者不动产净值㗠适用税率二、销售固定资产的财税处理 𐟓ˆ 转入固定资产清理，有残值借：累计折旧固定资产清理贷：固定资产转入固定资产清理，无残值借：累计折旧贷：固定资产取得销售收入一般纳税人，一般计税，取得时已抵扣借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）（13%税率）一般纳税人，简易计税，取得时未抵扣借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-简易计税（3%减按2%征收率）小规模纳税人借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（小规模增值税）（3%减按2%征收率）结转固定资产清理净损失借：营业外支出贷：固定资产清理净收益借：固定资产清理贷：营业外收入备注说明一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。若非上述情形，则应当按照一般计税方法适用税率计算销项税额。这种情况会造成增值税主表收入和企业所得税报表收入不符，属于正常现象。对于固定资产销售业务，可能还会涉及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金等附征税费，相关合同或者协议、书据等会涉及印花税；若为不动产销售（转让），还会涉及土地增值税。这些税（费）通常使用“税金及附加”科目核算。上述资产处置损益、税金及附加等，一并并入企业所得税应纳税所得额即可。

𐟚— 公司旧车出售账务处理指南 𐟓ˆ 1️⃣ 固定资产处置：将卖出的固定资产从账面转出。 𐟓 借：固定资产清理（原值-折旧） 𐟓 累计折旧 𐟓 贷：固定资产 2️⃣ 确认收入：记录出售取得的收入。 𐟓 借：现金/银行/其他应收款 𐟓 贷：固定资产清理 3️⃣ 税金处理：如果出售时涉及税金。 𐟓 借：固定资产清理 𐟓 贷：应交税金--增值税 4️⃣ 结转固定资产清理：根据清理结果进行结转。 𐟓 （1）如果为清理为净收益 𐟓 借：固定资产清理 𐟓 贷：营业外收入 𐟓 （2）如果清理为净损失 𐟓 借：营业外支出 𐟓 贷：固定资产清理

中级会计实务：固定资产全解析 𐟓ˆ ### 固定资产的确认 𐟔 为安全或环保购入的设备：这些设备通常会被确认为固定资产。数量多、单价低的物品：在实务中，这些物品通常会被确认为存货，而不是固定资产。固定资产的初始计量 𐟓Š 成本排除项：固定资产的成本不包括可抵扣增值税和员工培训费。投资取得的固定资产：入账价值等于合同约定价值加上相关税费，除非合同约定价值不公允。特殊行业的特殊资产：弃置费用的现值会被计入相关固定资产成本，同时确认预计负债。报废清理费用：一般企业的固定资产发生的报废清理费用不属于弃置费用，在发生时计入“固定资产清理”科目。对外销售的产品或副产品：在固定资产达到预定可使用状态前或研发过程中对外销售的产品或副产品，按照收入和成本分别进行会计处理。固定资产的后续计量 𐟓ˆ 已足额提取折旧的固定资产：无论是否使用，不再计提折旧。更新改造过程中的固定资产：停止使用的固定资产，将其账面价值转入“在建工程”，期间不计提折旧。资本化的后续支出：扣除被替换的账面价值。折旧方法变更：如果固定资产相关的经济利益预期消耗方式发生重大变化，可以改变折旧方法，按照会计估计变更进行处理（不追溯调整）。折旧计提：应当按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧；当月减少的固定资产，当月要计提折旧。固定资产的处置 𐟚ž正常原因产生的固定资产：如丧失使用功能或自然灾害等，计入营业外收入或营业外支出。正常的出售或转让：在生产经营期间正常的出售或转让，计入资产处置损益。通过这些内容，你可以更好地理解和掌握中级会计实务中固定资产的相关知识。希望对你有所帮助！ 𐟓š

𐟓Š 审计营业外收入：关键步骤与要点 𐟓ˆ 营业外收入在审计过程中相对简单，但也需要特别注意以下几点： 𐟔 分类准确性：企业营业外收入的发生额通常不多，可以根据账上的摘要和原始凭证核查其性质，确保被审计单位的分类符合规定。许多企业喜欢将收入放入“其他”类别，但“其他”并不是万能的，因此需要重点关注。 𐟔 科目关联性：结合其他科目进行核查，如固定资产清理、现金盘点情况、其他收益和递延收益等，了解它们之间的对应关系。 𐟔 政府补助区分：如何区分政府补助中的与日常活动相关和与日常活动无关？如果政府补助对应的企业的成本费用是在营业利润之中的项目，或者该补助与日常销售行为密切相关，如增值税即征即退等，则认为该政府补助与日常活动相关。否则，就是与企业日常活动无关。通过以上步骤，可以更准确地审计企业的营业外收入，确保审计结果的准确性。

固定资产账务处理全流程详解，你做对了吗？大家好，我是会计阿朱𐟧Œ今天我们来聊聊固定资产的全流程账务处理。最近节后上班真是忙得不可开交，你们是不是也一样呢？让我们一起来看看具体的操作步骤吧！一、基本信息首先，我们来看一下固定资产的基本信息。以出售为例，假设我们有一张办公桌椅，购置时间是2020年12月31日，购置价是10000元，折旧年限是5年，净残值是4000元。到2023年6月30日，我们需要出售这张办公桌椅，出售价格是3390元。二、会计分录接下来，我们一步一步来处理这些账务：购置固定资产（2021年6月15日）借：固定资产-办公桌椅 10,000.00 应交税费-应交增值税-进项税额 1,300.00 贷：银行存款 11,300.00 计提折旧（2021-2022年）借：管理费用-折旧费 4,000.00 贷: 累计折旧 4,000.00 计提减值准备（2022年末）借：资产减值损失-计提的固定资产减值准备 300.00 贷: 固定资产减值准备 300.00 重新计算折旧（2023年）借：管理费用-折旧费 1,140.00 贷: 累计折旧 1,140.00 出售固定资产（2023年6月30日）借：固定资产清理 4,560.00 累计折旧 5,140.00 固定资产减值准备 300.00 贷: 固定资产 10,000.00 确认出售收入借: 银行存款 3,390.00 贷: 固定资产清理 3,000.00 应交税费-应交增值税-销项税额 390.00 计算净损益借：资产处置损益 1,560.00（出售损失）贷: 固定资产清理 1,560.00 如果是报废、毁损造成的损益，记入“营业外收入”或“营业外支出”。希望这些步骤能帮到大家，如果有任何问题，欢迎留言讨论哦！拜拜，我们下期见𐟑‹𐟏𛀀

固定资产报废与处置的会计与税务处理固定资产的报废和处置涉及到多个会计和税务处理步骤，以下是详细的操作指南： 𐟓Š 固定资产报废的会计处理报废固定资产时，会计分录如下：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产处理损失部分：借：其他应收款（责任人负担、保险赔偿部分）营业外支出（公司自己承担部分）贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢收到保险赔偿或责任人款项：借：银行存款贷：其他应收款 𐟓ˆ 固定资产报废的税务处理税务申报时，需填写附表1和主表。具体操作如下：附表1：将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次，销售额=含税销售额㷯𜈱+3%）。申报表主表：将3%的税款填写至第21行“简易计税办法计算的应纳税额”，申报表一般会自动引用附表1的数据。同时，将1%的减免税额（即含税销售额㷨1+3%)㗱%）填写至23行“应纳税额减征额”。增值税减免税申报表：勾选上免税代码“01129924已使用固定资产减征增值税”，并填报相关信息。 𐟓Š 固定资产出售的会计处理出售固定资产时，会计分录如下：借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产收到款项：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费（应交增值税（销项税额）或简易计税）结转损失或收益：借：固定资产清理贷：应交税费、银行存款等借：固定资产清理贷：资产处置损益（若净损失，则方向相反） 𐟓ˆ 固定资产出售的税务处理税务申报时，需填写附表1和主表。具体操作如下：附表1：将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次，销售额=含税销售额㷯𜈱+3%）。申报表主表：将3%的税款填写至第21行“简易计税办法计算的应纳税额”，申报表一般会自动引用附表1的数据。同时，将1%的减免税额（即含税销售额㷨1+3%)㗱%）填写至23行“应纳税额减征额”。增值税减免税申报表：勾选上免税代码“01129924已使用固定资产减征增值税”，并填报相关信息。 𐟓Š 特殊情况下的税务处理如果选择放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，则应纳税额计算及发票开具如下：应纳税额=含税销售额㷨1+3%)㗳% 可以开具增值税专用发票。申报表填写时，将销售额与3%的税款填写至附表1的第11行对应的栏次，其中销售额=含税销售额㷯𜈱+3%）。主表相应栏次填写3%的税款。 𐟓ˆ 企业所得税前扣除固定资产处置（销售或报废）产生的净损失，在企业所得税前扣除方面，主要依照企业所得税法及其实施条例、《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011）。以上就是固定资产报废与处置的详细会计与税务处理指南，希望对你有所帮助。

法定资产损失是指什么？它与实际资产损失有何区别？法定资产损失是指企业虽未实际处置、转让资产，但按规定条件计算确认的损失。企业向主管税务机关提供证据资料，证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的，可在相应年度申报扣除。例如应收账款的坏账损失，就属于法定资产损失；而固定资产清理产生的损失则属于实际损失，实际损失是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。二者的关键区别在于是否实际处置或转让资产。法定资产损失不关注资产是否实际处置、转让，其重点在于是否有足够的证据证明损失已经发生。

「对啊网」25年初级会计职称考试---对啊课堂老梁初级会计职称考试考点押题｜考点：固定资产清理「初级会计」，快来学习~[来][来]对啊直播课堂的微博视频

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